分公司的稅收(分公司的稅收是交到母公司所在地嗎)

分公司的稅收怎么交

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。具體根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定進行繳納，具體如下：

1、 匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法；

2、 總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。二級分支機構，是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構。

3、 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規(guī)定執(zhí)行。

4、 以總機構名義進行生產經營的非法人分支機構，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關證據(jù)證明其二級及以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關規(guī)定。

因此，除第4條所列情況外，分支機構繳納企業(yè)所得稅，應由總機構統(tǒng)一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。

分支機構繳納金額，由總機構計算分配，具體是總機構在每月或每季終了之日起10日內，按照上年度各省市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三個因素的權重依次為0.35、0.35、0.30，計算分支機構應分攤的企業(yè)所得稅。

分公司稅收優(yōu)惠政策

一、正面回答
分公司如果是小規(guī)模納稅人可以享受優(yōu)惠政策，是因為六稅兩費的政策范圍把小規(guī)模納稅人擴大了，增加了個體工商戶和小型微利企業(yè)的一般納稅人。但是，分公司是一般納稅人，卻不在這幾個主體范圍內，就不能享受優(yōu)惠政策。
二、分析詳情
享受六稅兩費減免政策的范圍為增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本次出臺的減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用六稅兩費減免政策。
三、分公司可以變更為獨立法人公司嗎
可以，但分公司不能直接變更為獨立法人，性質上，分公司要變成子公司，才是獨立法人，需要將目前的分公司重新去工商注冊、稅務登記、領組織機構代碼。分公司和總公司是相對的，分公司是總公司的分支機構，分公司的財產不獨立沒有獨立的名義，沒有獨立的責任，不具有法人資格。因此想要分公司擁有獨立法人資格，需要將分公司注銷，重新成立一個新的公司。

分公司的稅收怎么交

分公司的納稅流程是：1、分公司自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記；2、向所在地的主管稅務機關申報納稅；3、依法繳納稅款。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第一款增值稅納稅地點：（一）固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

獨立核算的分公司企業(yè)所得稅稅率是多少

法律分析：
獨立核算的分公司企業(yè)所得稅稅率是10%，總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī)，跨地區(qū)經營（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。不是跨地區(qū)經營，不執(zhí)行“就地預繳”企業(yè)所得稅，匯算清繳也不在分支機構（稅法另有規(guī)定的除外）所在地繳納。稅款預繳，應根據(jù)當期實際利潤額，按法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳?？倷C構和分支機構分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。

法律依據(jù)：
《中華人民共和國公司法》 第十四條 子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

衍生問題：
企業(yè)所得稅應該怎樣計算
應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應納稅所得額×稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

分公司交企業(yè)所得稅嗎

法律分析：分公司不是獨立的法人，不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，其實現(xiàn)的利潤或虧損應當并入總公司，由總公司匯總繳納。子公司是獨立法人，不管盈利還是虧損，均不能并入母公司利潤，應當作為獨立的企業(yè)單獨繳納企業(yè)所得稅。而分公司由于不是獨立的法人組織，不繳納企業(yè)所得稅，其生產經營中實現(xiàn)的利潤或虧損需要并入總公司，由總公司統(tǒng)一匯總繳納所得稅。如果分公司盈利，總公司就其實現(xiàn)的利潤繳納所得稅，不能起到抵減公司整體稅負；而如果分公司虧損，其虧損數(shù)額可以抵減總公司的應納稅所得額，從而達到降低總公司稅負的目的。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業(yè)的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規(guī)定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅人之日起三十日內，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發(fā)給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

分公司和子公司如何交稅

法律分析：子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任;分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。按照稅法規(guī)定，當總機構享受稅收優(yōu)惠而分支機構不享受優(yōu)惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構也享受稅收優(yōu)惠待遇。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會收到較好的納稅效果。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。