出口退稅所需資料

2024年3月18日發(fā)(作者：前程似錦英語(yǔ))

出口退稅流程及所需資料

一、核銷(xiāo)與退稅申報(bào)所需資料

1）收匯核銷(xiāo)所需資料

1、核銷(xiāo)單

出口收匯核銷(xiāo)單

，簡(jiǎn)稱(chēng)核銷(xiāo)單，是指由國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以

向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理出口收匯核銷(xiāo)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出

口退稅申報(bào)、有統(tǒng)一編號(hào)的重要憑證。通過(guò)這一憑證國(guó)家可以全面掌握收匯實(shí)績(jī)，催促逾期收匯，防

止外匯漏收或騙取出口退稅。

（一）具體欄目：

出口收匯核銷(xiāo)單是由國(guó)家外匯管理局面統(tǒng)一印制，每張分為左、中、右聯(lián)，各聯(lián)都編同一號(hào)碼。

1、左聯(lián)為存根聯(lián)，內(nèi)容有出口單位(蓋章)、出口總價(jià)、收匯方式、預(yù)計(jì)收匯日期、報(bào)關(guān)日期、發(fā)

票編號(hào)、合同編號(hào)等項(xiàng)目

2、中聯(lián)記載外匯指定銀行結(jié)匯收賬情況及外匯管理局核銷(xiāo)情況

3、右聯(lián)為出口退稅專(zhuān)用聯(lián)，內(nèi)容有出口單位(蓋章)、貨名、數(shù)量、出口總價(jià)、報(bào)關(guān)單編號(hào)、外匯

管理局核銷(xiāo)情況等欄目。

（二）出口收匯核銷(xiāo)單的申領(lǐng)：

出口單位到外匯局領(lǐng)取核銷(xiāo)單前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要先通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”

向外匯局提出領(lǐng)取核銷(xiāo)單申請(qǐng)，然后憑本企業(yè)操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證到外匯局領(lǐng)取核銷(xiāo)單。

外匯局根據(jù)出口單位申請(qǐng)的核銷(xiāo)單份數(shù)和出口收匯核銷(xiāo)考核等級(jí)向出口單位發(fā)放核銷(xiāo)單，并將核

銷(xiāo)單電子底賬數(shù)據(jù)傳送至“中國(guó)電子口岸”數(shù)據(jù)中心。

出口單位在核銷(xiāo)單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋單位名稱(chēng)及組織機(jī)構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公

章。

2、報(bào)關(guān)單（出口收匯專(zhuān)用聯(lián)），前提是以電子口岸交單

3、銀行結(jié)匯水單

銀行的結(jié)匯水單一般包括兩聯(lián)，一聯(lián)為貸記通知，是公司財(cái)務(wù)人員的記賬憑證；另一聯(lián)為出口

收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，專(zhuān)為外匯局核銷(xiāo)用。兩聯(lián)雖然各自名稱(chēng)不同，但內(nèi)容基本相同。下面先從貸記通知

說(shuō)起。在一張完整的貸記通知中，主要包含的內(nèi)容有銀行編號(hào)、公司發(fā)票號(hào)、收匯金額、貸記賬號(hào)、

銀行扣費(fèi)等。其中收匯金額和貸記賬號(hào)對(duì)公司來(lái)講是比較重要的內(nèi)容，也關(guān)系到出口公司的最基本利

益。收匯金額就是在一筆出口業(yè)務(wù)中，出口公司實(shí)際所得的金額；貸記賬號(hào)則是收匯的款項(xiàng)已劃撥至

的賬戶(hù)。這兩項(xiàng)內(nèi)容之間也有著密不可分的聯(lián)系。如果出口收匯款要付至人民幣賬戶(hù)，貸記通知上就

要顯示實(shí)收的外幣金額按當(dāng)日牌價(jià)折算出的人民幣金額，同時(shí)提供當(dāng)日買(mǎi)入價(jià)，供公司參考。如公司

希望保留現(xiàn)匯，則需向銀行提供外幣賬號(hào)，這時(shí)貸記通知上只顯示實(shí)際收匯的外幣金額。

4、出口收匯核銷(xiāo)表（一式兩份）

你需要去當(dāng)?shù)赝夤芫?帶上u盤(pán),找他們要出口收匯核銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng).他們會(huì)給你拷貝的.然后回到

公司你安裝在電腦里面就好了.按照里面的提示核銷(xiāo).或者直接找外管局要你需要的核銷(xiāo)表就可以.

2）退稅申報(bào)所需資料

1、核銷(xiāo)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)，已核銷(xiāo)過(guò)）

2、報(bào)關(guān)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）

4、出口發(fā)票

5、結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)

6、以到岸CIF進(jìn)行結(jié)算的，附送出口貨物運(yùn)單及出口保險(xiǎn)單

7、產(chǎn)品征稅證明

8、出口收稅已核銷(xiāo)證明

3）另外所需三表一盤(pán)

1、出口退稅匯總表

2、出口退稅出口明細(xì)表

3、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表

4、轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤(pán)

二、出口的大概流程

1）申領(lǐng)核銷(xiāo)單

2）核銷(xiāo)單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，做報(bào)關(guān)資料（箱單、發(fā)票、報(bào)關(guān)委托書(shū)、一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)

單等給貨代，以便報(bào)關(guān)）

3）拖箱、工廠裝柜

4）起運(yùn)

5）在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能夠進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開(kāi)票、認(rèn)證、及時(shí)催匯、催單等

操作

6）單證退回后，先進(jìn)行核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單電子口岸交接工作，（也可以不等退回，先進(jìn)行操作，企

業(yè)自行選擇）貨物報(bào)關(guān)出口后，企業(yè)需進(jìn)入中國(guó)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)中操作企業(yè)交單和數(shù)據(jù)報(bào)送。即貨

物結(jié)關(guān)后，申報(bào)地海關(guān)會(huì)將報(bào)關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)诫娮涌诎断到y(tǒng)中，企業(yè)登陸進(jìn)入出口收匯子系統(tǒng)——

企業(yè)交單——輸入核銷(xiāo)單號(hào)——點(diǎn)擊需要交單的核銷(xiāo)單號(hào)——點(diǎn)擊交單按——點(diǎn)擊確定，系統(tǒng)提示

“交單完成”，即完成企業(yè)交單操作。而數(shù)據(jù)報(bào)送則進(jìn)入出口退稅子系統(tǒng)中操作。交單及報(bào)送的數(shù)據(jù)

會(huì)分別傳輸?shù)酵夤芎虽N(xiāo)網(wǎng)上核銷(xiāo)系統(tǒng)、國(guó)稅出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，系統(tǒng)中接收到相應(yīng)的數(shù)據(jù)后，企業(yè)

需分別操作核銷(xiāo)、退稅申報(bào)。關(guān)于交單、數(shù)據(jù)報(bào)送的操作手冊(cè)已發(fā)送到您的郵箱中，請(qǐng)查收。

7）核銷(xiāo)

8）退稅

三、出口退稅的時(shí)間和單證之間的關(guān)系

1）正常的操作流程：認(rèn)證發(fā)票》銀行結(jié)匯（出具水單）》核銷(xiāo)》退稅

2）不能正常收匯情況流程：

1、可以從別的水單進(jìn)行拆借

2、在沒(méi)有核銷(xiāo)的情況下：在90天內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào)，這叫單證不全申報(bào)，等核銷(xiāo)單核過(guò)后，再補(bǔ)

上。

3）退稅申報(bào)期：90天

核銷(xiāo)期：180天

發(fā)票認(rèn)證期：90天，一般外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)票后30天之內(nèi)，要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

四、單證備案

1）退稅申報(bào)后，要在15天內(nèi)及時(shí)進(jìn)行單證備案。

2）單證備案所需資料

1、單證備案明細(xì)表

2、提單

3、托單

4、場(chǎng)站收據(jù)

5、購(gòu)貨合同

6、有些地方另需：報(bào)關(guān)單復(fù)印伯，出口明細(xì)表

五、退稅率：17%、13%、11%、8%、5%

六|、出口退稅兩種辦法：

1） 對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物：實(shí)行免稅和退稅辦法。對(duì)出口貨物銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，免征增值稅；對(duì)于

出口貨物在各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳增值稅，予以退稅

2） 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退辦法。對(duì)出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)

于出口貨物所采購(gòu)的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)繳稅款，對(duì)于未抵減完的

部門(mén)再予以退稅。

七、出口退稅電子化管理

1）“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。

八、核銷(xiāo)單

1）核銷(xiāo)單與收匯核銷(xiāo)聯(lián)（除退貨設(shè)備）一 一 對(duì)應(yīng)

2）核銷(xiāo)單有三聯(lián)：存根聯(lián)、核銷(xiāo)聯(lián)、出口退稅聯(lián)。未核銷(xiāo)前三聯(lián)必須齊全才有效。公司不得自行

撕下出口退稅聯(lián)。

九、出口發(fā)票

1）出口發(fā)票有七聯(lián)：存根聯(lián)、購(gòu)方聯(lián)、銷(xiāo)方聯(lián)、稅務(wù)聯(lián)、海關(guān)聯(lián)、外管聯(lián)、底聯(lián)、

存根聯(lián)和底聯(lián)留抵備查，作廢發(fā)票必須七聯(lián)齊全。

購(gòu)方聯(lián)與銷(xiāo)方聯(lián)一般無(wú)實(shí)際用處，單獨(dú)留檔即可。特殊情況下銷(xiāo)方聯(lián)要報(bào)關(guān)組轉(zhuǎn)交客戶(hù)。

稅務(wù)聯(lián)作為出口退稅單證收齊的附件資料用。

海關(guān)聯(lián)在出貨當(dāng)時(shí)即交報(bào)關(guān)組作為出口申報(bào)資料，必須核對(duì)無(wú)誤后才可交出。

外管聯(lián)作收匯核銷(xiāo)的附件資料用。

十、資料收集與整理

1）收匯核銷(xiāo)聯(lián)：A 聯(lián)

2）出口退稅聯(lián)：B 聯(lián)

3）付匯證明聯(lián)：C 聯(lián)

4）每月月初從報(bào)關(guān)組收齊上月核銷(xiāo)單、ABC聯(lián)、及上月進(jìn)口明細(xì)及進(jìn)口發(fā)票；

出口發(fā)票

從核銷(xiāo)員處收齊外管局返還的核銷(xiāo)單出口退稅聯(lián)

上月增值稅申報(bào)表

上期核銷(xiāo)必須與自留核銷(xiāo)總表核對(duì)，如不一致需查明原因。

5）資料整理

新合同訂立：新合同主要頁(yè)面復(fù)印件

舊合同核銷(xiāo)：合同復(fù)印件、合同核銷(xiāo)申請(qǐng)表、通知書(shū)、進(jìn)料邊角料內(nèi)銷(xiāo)C聯(lián)

當(dāng)期核銷(xiāo)明細(xì)：核銷(xiāo)單出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票第四聯(lián)、報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)一 一對(duì)應(yīng)訂好。

當(dāng)前出口明細(xì)：當(dāng)前出口發(fā)票第一七聯(lián)留檔，二三聯(lián)單獨(dú)取出備查，第四聯(lián)與B聯(lián)對(duì)應(yīng)同，

第六聯(lián)與A聯(lián)及核銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)，

當(dāng)前轉(zhuǎn)廠明細(xì)：無(wú)B聯(lián)，故發(fā)票第四聯(lián)單獨(dú)存檔，其他等同于直接出口。一般無(wú)退貨。

當(dāng)期進(jìn)口明細(xì)：將報(bào)關(guān)組提供的進(jìn)口發(fā)票與C聯(lián)對(duì)應(yīng)核對(duì)。如有進(jìn)料退貨，應(yīng)開(kāi)具負(fù)數(shù)進(jìn)口

發(fā)票與A聯(lián)對(duì)應(yīng)。

十一、出口收匯核銷(xiāo)單

1）“出口收匯核銷(xiāo)單”由國(guó)家外管局制發(fā)，出口單位及受托行及解付行填寫(xiě)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，

外匯管理部門(mén)憑此核銷(xiāo)收匯的有順序編號(hào)的憑證。由出口企業(yè)和銀行繕制。

2）出口收匯核銷(xiāo)工作當(dāng)事人：出口企業(yè)、外匯管理局、海關(guān)、銀行

3）出口收匯核銷(xiāo)單存根聯(lián)的填制應(yīng)以本套結(jié)匯單據(jù)的發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單為依據(jù)，出口報(bào)關(guān)后交外

匯管理局備案。

4）一份出口報(bào)關(guān)單只能申請(qǐng)一份核銷(xiāo)單。

5）于領(lǐng)單90天內(nèi)憑已繕制的核銷(xiāo)單，注名核銷(xiāo)單編號(hào)的出口報(bào)關(guān)單和其他單據(jù)向海關(guān)報(bào)關(guān)。

6）持經(jīng)海關(guān)簽單的收匯核銷(xiāo)單、結(jié)匯水單或收帳通知及其他文件，向外匯管理局核銷(xiāo)。

7）在獲得加蓋“已核銷(xiāo)”章的核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）后，向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理退稅手

續(xù)。

8）