年終獎應交納的個人所得稅計算方法攻略

2024年3月22日發(作者：日記一則300字)

年終獎應交納的個人所得稅計算方法攻略

年終獎是一年一度的一筆額外收入，但是很多人不清楚年終獎應交納的個人所得稅計

算方法，導致在申報個稅的時候出現問題。為了幫助大家更好地理解年終獎個稅計算方法，

下面將做一個詳細的攻略介紹。

我們需要了解年終獎個稅的計算方法。個人所得稅的計算是根據稅法來規定的，根據

國家稅務總局發布的《中國居民個人所得稅法》及其他相關法律法規，以及國家稅務總局

發布的有關規定，年終獎個稅計算的方法主要涉及到以下幾個方面：

1. 確定應納稅所得額：個人所得稅的計算是基于應納稅所得額的，所以首先需要確

定年終獎的應納稅所得額。應納稅所得額的計算公式是：應納稅所得額 = 年終獎收入 -

個人所得稅起征點。目前我國的個人所得稅起征點為5000元。如果年終獎收入低于5000

元，那么就不需要繳納個人所得稅。

2. 根據所得適用稅率計算應納稅額：確定了應納稅所得額之后，接下來需要根據所

得適用稅率計算應納稅額。個人所得稅的稅率是分級遞進的，分為7級稅率，稅率分別是

3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。如果應納稅所得額在3500元以下，稅率為3%；在

3500元至12000元之間，稅率為10%；在12000元至25000元之間，稅率為20%；以此類推。

具體計算方法就是將應納稅所得額按照不同的稅率分級計算，并累加起來。

3. 扣除已繳納個人所得稅：如果在當年內已經有其他收入并且已經繳納了個人所得

稅，那么可以在年終獎的個稅計算中扣除已繳納的個人所得稅。

根據以上三個步驟，我們就可以計算出年終獎的個人所得稅了。下面將具體分析一下

如何按以上計算方法計算年終獎個人所得稅。

舉例來說，小明在某年年底獲得了一筆年終獎，金額為10000元。他已經在當年內有

其他收入并繳納了個人所得稅3000元。要計算小明的年終獎個人所得稅，可以按照以下步

驟來進行：

首先確定應納稅所得額：

應納稅所得額 = 年終獎收入 - 個人所得稅起征點 = 10000 - 5000 = 5000元

通過以上計算，我們可以看出，小明的年終獎個人所得稅為0元。這是因為他的年終

獎應納稅所得額為5000元，低于5000元的起征點，所以不需要繳納個人所得稅。

需要注意的是，以上計算僅僅是一個簡單的例子，實際情況可能會更為復雜。例如如

果年終獎收入超過了起征點，或者有多項收入需要計算綜合應納稅所得額的情況下，可能

需要按照不同的稅率分級計算，并進行綜合計算。還需要考慮一些特殊情況下的稅收優惠

政策，例如個人購買商業健康保險和商業養老保險的支出可以在計算綜合所得時扣除，還

有子女教育支出和繼續教育支出可以在計算綜合所得時扣除等。

年終獎的個人所得稅計算方法并不復雜，但需要按照國家稅法的規定進行計算，并考

慮具體的個人情況和稅收優惠政策。希望上述攻略對大家在計算年終獎個人所得稅時有所

幫助。