年終獎繳納個稅計算公式

2024年3月22日發(作者：在數)

年終獎是每年年底企業給予員工的額外獎金，是對員工工作一年來的

貢獻的認可和鼓勵。在大部分國家，包括中國，年終獎都是需要繳納個人

所得稅的。下面將詳細介紹中國年終獎繳納個稅的計算公式。

在中國，個人所得稅的計算方法采用累進稅率，即根據收入水平不同，

遞增的按不同稅率進行扣稅。

首先，要確定年終獎的應稅所得。中國個人所得稅法規定的年終獎的

應稅所得計算公式是：應稅所得=年終獎-800元；其中800元是免征額，

也就是說如果年終獎金額低于800元，是不需要繳納個人所得稅的。

然后，根據應稅所得金額來確定適用的稅率和速算扣除數。中國個人

所得稅法規定的累進稅率和速算扣除數如下：

1.不超過36,000元的部分，適用3%的稅率，速算扣除數為0元；

2.超過36,000元但不超過144,000元的部分，適用10%的稅率，速

算扣除數為2,520元；

3.超過144,000元但不超過300,000元的部分，適用20%的稅率，速

算扣除數為16,920元；

4.超過300,000元但不超過420,000元的部分，適用25%的稅率，速

算扣除數為31,920元；

5.超過420,000元但不超過660,000元的部分，適用30%的稅率，速

算扣除數為52,920元；

6.超過660,000元的部分，適用35%的稅率，速算扣除數為85,920

元。

最后，根據應稅所得金額和適用稅率，計算個人所得稅金額。計算公

式為：個人所得稅金額=應稅所得金額*適用稅率-速算扣除數。

下面通過一個例子來說明年終獎繳納個稅的計算方法。

假設小明的年終獎為10,000元，并且他沒有其他形式的收入，那么

他的應稅所得為10,000-800=9,200元。

根據累進稅率和速算扣除數，可以確定他適用的稅率是10%（因為

9,200元處于36,000元以下），速算扣除數是2,520元。

根據計算公式，可以得到小明的個人所得稅金額為：個人所得稅金額

=9,200*10%-2,520=700元。

所以，小明需要繳納的個人所得稅金額為700元。

需要注意的是，以上計算方法適用于中國大陸地區的個人所得稅計算。

根據具體的地區和政策的不同，個人所得稅的計算方法可能會有一定的差

異。此外，個人所得稅還受到一些特殊扣除項目（如子女教育、住房租金

等）的影響，計算公式也會發生變化。

在實際操作中，個人所得稅通常由企業直接代繳，企業會將年終獎的

個人所得稅金額在發放獎金時扣除后再發放給員工。這樣可以減輕員工的

負擔，并且確保個人所得稅的及時繳納。