個人年終獎扣稅標準

2024年3月24日發(作者：略勝一籌的意思)

個人年終獎是指企業根據員工的工作表現、貢獻度以及公司的盈利情

況給予員工的額外獎勵。年終獎的計發和稅收處理一直是大家關注的焦點，

個人年終獎的扣稅標準會根據所在國家和地區的稅法規定而有所不同。接

下來，我們將以中國的稅法規定為例，探討個人年終獎的扣稅標準。

首先，個人年終獎的納稅標準會根據發放方式分為一次性獎金和分期

發放兩種情況。一次性獎金指的是企業一次性發放的全年年終獎，而分期

發放則是將年終獎按照多個月份分期發放。

對于一次性獎金來說，中國的稅法規定，年終獎需要依據個人所得稅

法進行個稅的納稅計算。個人所得稅稅率根據該年度的工資收入總額和該

年度工資薪金所得的收入總額來確定。

中國個人所得稅稅率分為7檔，具體如下：

1.不超過3,000元的部分，稅率為3%；

2.超過3,000元至12,000元的部分，稅率為10%；

3.超過12,000元至25,000元的部分，稅率為20%；

4.超過25,000元至35,000元的部分，稅率為25%；

5.超過35,000元至55,000元的部分，稅率為30%；

6.超過55,000元至80,000元的部分，稅率為35%；

7.超過80,000元的部分，稅率為45%。

假設員工的全年收入總額為50,000元，年終獎為10,000元。首先，

計算全年收入總額為50,000元時的個人所得稅稅率：

不超過3,000元的部分，稅率為3%;

3,000元至12,000元的部分，稅率為10%;

超過12,000元至25,000元的部分，稅率為20%。

按照以上規定，全年收入總額為50,000元時，個人所得稅稅率為

20%。

接下來，計算年終獎10,000元的個人所得稅。根據稅率，這部分收

入的個人所得稅率也為20%。計算公式為：

個人所得稅=年終獎×個人所得稅稅率

個人所得稅=10,000×20%=2,000元

所以，員工的年終獎個人所得稅為2,000元。

對于分期發放的年終獎，計算方法與一次性獎金類似，只是需要將每

一期的獎金都按照個人所得稅法進行計算納稅。整個年終獎的個人所得稅

就是所有分期發放的獎金的個人所得稅的總和。

需要注意的是，不同國家和地區的個人年終獎扣稅標準可能有所不同。

一些國家可能會采取不同的稅率，或者設立稅項、免稅額等不同政策來影

響個人所得稅的計算。

此外，需要根據具體情況考慮是否可以享受一些稅收優惠政策。例如，

在中國，一些地區對于高新技術企業、科技型中小企業等給予了一定的稅

收優惠政策，員工如果所在企業符合相關條件，可能可以享受這些優惠政

策來減少個人年終獎的個人所得稅負擔。

綜上所述，個人年終獎的扣稅標準需要依據所在國家或地區的稅法規

定來確定。對于中國來說，根據個人所得稅法，年終獎需要按照一定的稅

率進行納稅計算。不同收入檔位的個稅稅率也會有所不同。此外，具體情

況可能還需要考慮是否可以享受稅收優惠政策來減少個人所得稅負擔。