年終獎個稅政策文件(重要!年終獎個稅新變化)

2024年3月24日發(作者：安全管理制度范本)

年終獎稅收優惠政策延至2023年底!附個稅最新稅率表

1、工資范圍在30k，40k萬元之間的，包括4萬元，適用個人所得稅

稅率為25%；一般工資越高，納稅越多。如果工資低于5000元的話，是

不需要繳納個人所得稅的。

2、那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足3500

元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583元，

對應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。

3、年終獎個人所得稅稅率表一覽2023年以前年終獎計稅方式有2種，

一種叫單獨計稅，一種叫合并綜合所得計稅。

4、年終獎個人所得稅計算公式全年一次性獎金收入÷12=商數(按照

商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)。

5、法律主觀：全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月

單獨計稅的政策延至2023年底。全年一次性獎金應納稅所得額=月度收入

-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定

的其他扣除。

6、一般情況下，納稅人應該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為

該政策的出臺，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目

前延至2023年底。

個人所得稅全年一次性獎金優惠政策

優惠內容居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，

不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，

按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計

算納稅。

最主要的是這兩種：第一種：符合相關規定的，不并入當年綜合所得，

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換

算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

法律主觀：全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨

計稅的政策延至2023年底。全年一次性獎金應納稅所得額=月度收入-

5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的

其他扣除。

如果個人當月工資收入高于或等于稅法規定的費用減免標準，稅收計

算公式為：應納稅額＝個人當月取得年度一次性獎金乘適用稅率－快速扣

除數。

法律主觀：將個人當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按

其商數確定適用稅率和速算扣除數（速算扣除數在個人所得稅法中，有明

確的規定）。

將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的

免予補稅政策延至2023年底。將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至

2023年底。上述政策一年可減稅1100億元。

年終獎15萬稅后多少年終獎15萬稅后121410元。

那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足3500元。

用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583元，對

應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。

個稅年終獎金新政策2023

年終獎扣稅標準發放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅

方式為：年終獎某稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅

所得額”對應的稅率。

首先要明確年終獎不屬于12月工資，是一次性獎金。

年終獎個人所得稅稅率表2023年個人所得稅起征點為5000元。

個稅怎么調整？2023個稅調整一：年終獎合并計稅自2023年1月1

日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人

所得稅。

年終一次性發放獎金個稅政策

1、全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資)；個稅

應納額=全年一次性獎金應稅金額某稅率-速算扣除數。

2、全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的

政策，目前延至2023年底。

3、個稅年終一次性獎金計稅方法：單獨計稅方式；并入當年綜合所

得計稅方式；居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合

所得計算納稅。在選擇計稅方式時，建議可以根據自身情況，選擇更為有

利的計稅方式。

4、居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入

當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按

月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

年終獎稅收政策是什么?

1、法律主觀：全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月

單獨計稅的政策延至2023年底。全年一次性獎金應納稅所得額=月度收入

-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定

的其他扣除。

2、年終一次性獎金個稅標準是：個人當月取得的年度一次性獎金除

以12個月，適用稅率和速算扣除數按其商數確定個人所得稅法中明確規

定了速算扣除數。

3、個人所得稅年終獎單獨計稅的規定和操作：計稅規定：居民個人

取得全年一次性獎金，可不并入當年綜合所得，單獨計算納稅；也可以選

擇并入當年綜合所得計算納稅。