個人出租房屋如何繳稅

2024年3月24日發(作者：天云洞)

個人出租房屋如何繳稅？

增值稅

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.自然人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。

應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(二)個體工商戶出租房屋

1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納增值稅

稅額。

應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.個體工商戶出租不動產(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率

為11%;

個體工商戶出租不動產(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率

為5%。

房產稅

個人出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。

對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。

無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產

稅。

城鎮土地使用稅

對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。

印花稅

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納

個人所得稅，稅率為20%。

對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日

起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

(一)財產租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產過程中繳納

的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附

加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕

費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，

直至扣完為止。