財政總預算會計科目表

2024年3月25日發(作者：姑妄聽之)

財政總預算會計科目

財政總預算會計科目及核算內容

會計科目

分類和名稱

一、資產類

110

102

103

104

105

1.國庫存款

2.其他財政存款

3.財政零余額賬戶存款

4.有價證券

5.在途款

6.暫付款

7.與下級往來

8.預撥經費

9.基建撥款

編號

核算內容

核算各級總預算會計在國庫的預算資金

（

含一般預算和基金預算

）

存款 :

核算各級總預算會計未列入“國庫存款”科目反映的各項財政性存款和 政府米

購資金專戶的存款

核算財政國庫支付執仃機構在銀仃辦理財政直接支付的業務

核算各級政府按國家統一規定用各項財政結余購買有價證券的庫存數

核算決算清理期和庫款報解整理期內發生的上下年度收入、支出業務及 需要通

過本科目過渡處理的資金數

核算各級財政部門借給所屬預算單位或其他單位臨時急需的款項，以及 財政總

預算會計將預算資金劃入政府采購資金專戶的款項

核算與下級財政的往來款項

核算財政部門預撥給行政事業單位、尚未列為預算支出的經費

核算撥付給經辦基本建設支出的專業銀行或撥付基本建設財務管理部門 的基本

建設撥款數

核算財政有償資金的撥出、貸付及收回情況

核算上級財政部門借給下級財政部門周轉金的借出和收回情況

核算經審核已經成為呆賬，但尚未按規定程序報批核銷的逾期財政周轉 金轉入

和核銷情況

111

112

121

122

131

132

133

10、財政周轉金放款

11、借出財政周轉金

12.待處理財政周轉金

一、負債類

211

13.暫存款

核算各級財政臨時發生的應付、暫收和收到不明性質的款項以及采購機 關將預

算外資金和單位自籌資金劃入政府采購資金專戶的款項

212

213

222

223

14.與上級往來

15.已結報支出

16.借入款

17.借入財政周轉金

二、凈資產類

核算與上級財政的往來結算款項

核算財政國庫資金已結清的數額

核算中央財政和地方財政按照國家法律、國務院規定向社會以發行債券 方式舉

借的債務。

核算地方財政部門向上級財政部門借入有償使用的財政周轉金

301

305

306

307

321

18.預算結余

19.基金預算結余

20.國有資本經營預算 結

余

21.專用基金結余

22、預算周轉金

核算各級財政預算收支的年終執行結果

核算各級財政管理的政府性基金收支的年終執行結果

核算各級財政執行國有資本經營預算結果

核算總預算會計管理的專用基金收支的年終執行結果

核算各級財政設置的用于平衡季節性預算收支差額周轉使用的資金

財政總預算會計科目

322

23、財政周轉基金 核算各級財政部門設置的有償使用資金

財政總預算會計科目

四、收入類

24. 一般預算收入

25.基金預算收入

26.國有資本經營預算 收

入

27.專用基金收入

401

405

406

407

核算各級財政部門組織的納入預算的各項收入

核算各級財政部門管理的政府性基金預算

核算各級政府及其部門以所有者身份依法取得的國有資本收益。

核算財政部門按規定設置或取得的專用基金收入

財政總預算會計科目

核算上級財政部門撥來的補助款。包括：稅收返還收入、按財政體制 規定由

411

28.補助收入

上級財政補助的款項和上級財政對本級財政的專項補助及臨時 性補助

核算下級財政上繳的預算上解款。 包括：按體制規定由國庫在下級 預算

412

414

29.上解收入

30.調入資金

收入中直接劃解給本級財政的款項， 按體制結算后由下級財政補繳 給本級財

政的款項及各種專項上解款項

核算各級財政部門為平衡一般預算收支從基金預算和其他渠道調入的 資金，

以及為平衡基金預算從一般預算調入基金預算的資金

425

31.財政周轉金收入

五、支出類

32. 一般預算支出

33.基金預算支出

34.國有資本經營預算 支

出

35.專用基金支出

36.補助支出

核算財政周轉金利息及占用費的收入情況

501

505

506

507

511

核算總預算會計辦理的應由預算資金支付的各項支出

核算各級財政部門用基金預算收入安排的支出

核算各級政府及其部門用國有資本經營收入安排的支出

核算各級財政部門用專用基金收入安排的支出

核算本級財政對下級財政的補助支出。 包括：稅收返還支出、按原財政

體制結算應補助給下級財政的款項、專項補助或臨時性補助

512 37.上解支出

核算解繳上級財政的款項。 包括：按體制由國庫在本級預算收入中直接 劃解

給上級財政的款項，按體制結算補解給上級財政的款項和各種專項 上解款項

514

38.調出資金

核算各級財政部門從基金預算中調出用于平衡一般預算收支的資金，

及從一般預算調出用于平衡基金預算的資金

516

524

以

39.國有資本經營預算 調

出資金

40.財政周轉金支出

核算各級財政部門從國有資本經營預算中調出的資金

核算借入上級財政周轉金支付的占用費及周轉金管理使用過程中按規 定開支

的相關費用支出情況

類別 事業單位 行政單位 財政總預算

財政總預算會計科目

資產 現金

銀行存款

零余額賬戶用款額度

應收票據

應收賬款

預付賬款

其他應收款

材料

產成品

對外投資

固定資產

類別 事業單位

負債

借入款項

應付票據

應付帳款

預收賬款

其他應付款

應繳預算款

應繳財政專戶款

應交稅金

應付工資（離退休費）

應付地方（部門）津補貼 應

付其他個人收入

類別

事業單位

凈資

事業某

金 固

產

定基金

專用基

金 事

業結余

經營結

余 結

余分配

專項結

余

行政單位

固定基金 結余

財政總預算

預算結余

基金預算結余

國有資本經營預算結余

專用基金結余 預算周轉金 財

政周轉基金

行政單位

暫存款

應繳預算款

應繳財政專戶款

財政總預算

暫存款

與上級往來 已結報支出 借入

款

:

現金

銀行存款

有價證券

庫存材料

暫付款

固定資產

零余額賬戶用款額度

財政應返還額度

國庫存款

其他財政存款 財政零余額賬

戶存款 有價證券

在途款 暫付款 與下級往來

預撥經費 基建撥款 財政周轉

金放款 借出財政周轉金 待處

理財政周轉金

應付工資（離退休費） 應付

借入財政周轉金

地方（部門）津補貼 應付其

他個人收入

財政總預算會計科目

類別

事業單

位

行政單位 財政總預算

財政總預算會計科目

財政補助收入 上級補助收入

撥入經費

財政專戶返還收入 事業收入

預算外資金收入

收入

經營收入 附屬單位繳款

其他收入

其他收入

一般預算收入

基金預算收入

國有資本經營預算收入

專用基金收入

補助收入

上解收入

調入資金

類別 事業單位

撥出經費 事業支出 經營支

支出

上級支出 對附屬單位補助

結轉自籌基建

行政單位

經費支出

財政總預算

一般預算支出

基金預算支出

國有資本經營預算支出 專用

基金支出 補助支出 上解支出

調出資金

國有資本經營預算調出資金

財政周轉金支出

出 成本費用 銷售稅金 上繳

撥出經費 結轉自籌基建