會計實務:國家稅收、國際稅收、涉外稅收的區別

2024年3月25日發(作者：員工評價語)

國家稅收、國際稅收、涉外稅收的區別

國家稅收、國際稅收和涉外稅收的區別如下所示：

?國家稅收、國際稅收和涉外稅收，共同具有強制性、無償性以及固定性的基本

特點。但是三者又有區別，國家稅收、國際稅收和涉外稅收的區別主要表現在以

下五個方面：

?第一是三者的概念不同。國家稅收，是指一個國家憑借其政治權力，按照法律

預定的標準，強制無償地向其管轄范圍內的各類納稅人，征收實物或貨幣而形成

的特定分配關系。國際稅收，是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行

使各自征稅權力而形成的征納關系中，所發生的國家之間的稅收分配關系。涉外

稅收，是指世界各國在對外經濟活動中，與本國相關或者專門制定的稅收法令、

政策規定和制度，以及分配關系問題。

?第二是三者的內涵不同。一般來說，國家稅收有它獨立的稅種及其課稅對象、

稅目稅率、納稅義務人、減稅免稅等稅收要素，如我國的產品稅、增值稅、營業

稅等。而國際稅收卻沒有獨立的稅種和納稅人、征稅對象等，只是牽涉一定的稅

種，而且只能在相關國家的管轄范圍內，對跨國納稅人的同一征稅對象征稅時才

會體現納稅人和征稅對象。至于涉外稅收則不盡相同，有的國家為了鼓勵或限制

外來的投資，制定了專門的稅收政策法規，有它特定的稅種及其課稅對象、稅目