會計月末結賬步驟
月末結賬步驟：
一、會計人員要主動與企業各部門交流溝通，督促各項收入、成本、費用等，按會計準則的要求，在本月確認入賬，確保收入與支出的完整性。
二、核算各類預提、待攤項目。
1、計提當月應提的固定資產折舊；
2、攤銷當月應攤的無形資產和長短期待攤費用，如裝修費用、房屋租金等；
3、攤銷當月應攤銷的低值易耗品；
4、計提當月應承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉稅金等；
5、計提職工薪酬福利等。
三、進行實物盤點，賬實核對。
1、對庫存現金進行盤點；
2、對銀行存款進行核對；
3、如果企業規定原材料、庫存商品、固定資產等每月盤點的，也應當在結賬前進行盤點。
通過以上盤點、核對，如出現差異，應當分清責任，按相關制度規定處理，并在結賬前調整賬項。
四、檢查核對賬項。
1、核對增值稅銷項稅、進項稅是否與開據的發票與認證的發票相符，如有差異要查明原因，看是否合規，賬務處理有無差錯。
2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進行調賬，或待編制報表時進行重分類處理。
3、核對往來賬款，與往來單位或個人核對，看往來款項是否一致？是否有串戶或賬務處理錯誤？發現問題及時解決。
4、要核對總賬是否平衡，總賬與明細賬是否相符。對于手工記賬的單位，以及有的財務軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點十分重要。
五、編制月末轉賬分錄（憑證）。
包括原材料暫估入賬、結轉產成品成本、結轉各損益科目（利潤采用表結法的企業除外）、計提所得稅等。有的企業還要結轉本年利潤，以及應交增值稅科目下的相關子目。
值得提醒注意的是，在各項月末結賬準備工作完成并于結轉利潤前，應將當月的經營結果報告財務總監或總經理，確認沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結賬工作。
從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的？
（1）檢查輔助核算明細，看是否存在輔助核算部門使用錯誤的事項；
注意：銷售費用科目必須對應銷售部、售后服務部、市場部；管理費用對應的部門為總經理辦公室、行政部和財務部。
（2）檢查輔助明細賬的內部、外部客戶是否使用錯誤，避免內部債權債務或收入、現流的錯誤發生。
月末結賬需要注意什么？
（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經費、教育經費、福特金融貸款利息等。
（2）攤銷無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
（3）暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結勞務成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。
作為一個做基礎性工作的會計而言，每個月都在重復相同的工作，尤其是月末結賬，每個月一次，這也是新手的學習機會，在不斷的重復中積累經驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。
企業會計月底結賬的程序有哪些
第一步、對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。
第二步、對銀行存款和現金項目進行賬實核對。
第三步、核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
第四步、查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。
第五步、進行月末結賬的轉賬分錄的編制
月末如何結賬？
一、月末結賬的時點問題
月末結賬的時點一般都是自然月末，會計的相關法規也是如此規定的，但實踐中也有些單位因為自身的業務量比較大，自己定義結賬日，如以每月25日為結賬日等。
自定義結賬時，存在以下問題：
1、與稅務不同步，增加不必要的稅務風險。稅法是按自然月來定義稅務期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規定就要將稅務報表按稅務期間進行調整，導致工作難度比較高，而且會給稅務核查造成困難，加大了稅務風險；
2、增加因為自定義結賬日產生的結賬數據時點不一致的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對于自定義結賬日的理解可能存在偏差，往往造成數據不準確；
3、影響企業的正常經營和管理。有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日后到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，規避稅務風險，但這樣做對企業的經營是不利的。
如果自定義結賬日，應健全企業財務管理基礎工作并盡量做到：
1、成本費用按自定義結賬日，現金、銀行、收入按自然月末結賬；
2、年末對按正常月末結賬產生的差異進行調整，減少應自定義結賬日帶來的稅務風險及財務數據不準確風險。
二、結賬具體步驟
（一）先對本月所有憑證重新審核核對，減少差錯。
月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。
（二）對以下項目進行賬實核對。
1．現金:在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確；不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2．銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬。
3．存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。
（三）核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1．運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金---應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。
3．對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。
（四）查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到： 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況，期末余額為負時是否需要調整。
（五）編制月末結賬的轉賬分錄。
1．按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。
2．攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。
3．結轉暫估材料（對于企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬）、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
4．結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合企業實際）
另外12月末要年底結賬
年底結賬工作一般分為3個步驟，即年底轉賬、結清舊賬和記入新賬。
1. 年底轉賬
年底轉賬的程序如下：
（1）計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月月末的余額；
（2）編制結賬前的“資產負債表”，并試算平衡；
（3）按年底轉賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關賬戶。
2. 結清舊賬
結清舊賬的做法如下：
（1）將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清；
（2）對年底有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年底余額轉入新賬，結束舊賬。
3. 記入新賬
根據本年度各賬戶余額，編制年底決算的“資產負債表”和有關明細表，按表列出各賬戶的年底余額數，不編制記賬憑單，直接記入新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區別新年度發生數。
年底結賬前需要注意的事情：
一、發票問題
1、費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發票。
2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價入賬，并督促有關的人員盡快索要發票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。
二、防止已發生的成本費用跨年列支
企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。
三、各項往來賬
財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。
四、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。
五、財產損失
企業發生的資產損失，應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因導致資產損失未能在發生當年準確計算并按期扣除的，經稅務機關批準后，可追補確認在損失發生的年度稅前扣除，并相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額。調整后計算的多繳稅額，應按照有關規定予以退稅，或者抵減企業當期應納稅款。 財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。
六、當年的稅費繳納情況
稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
七、檢查企業當年的賬務處理
根據選擇執行的會計準則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業會計應針對會計準則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整。
其他應收款月底怎么結賬？
月末結賬第一步：對平憑證
一、先對本月所有憑證，重新審核核對，減少差錯。
月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。
主要是核對以下：
1、核對打印紙質憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。
包括所有項目憑證號、科目、金額是關鍵,可以通過一張張的核對保證電腦賬套與原始憑證一致。因為電腦賬套憑證可以重復打印，會存在更正過的憑證沒有重新打印，紙質憑證與電算憑證不一致;電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排后，紙質憑證與電腦賬套憑證合產生不符。
2、通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規。
一般實踐中所有憑證都有第二人進行電腦賬的復核和手工憑證上的簽字，但對于月結結賬工作還是應加強稽查一般由總-賬或會計主管進行此項檢查，重點在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。
3、科目處理特別是明細科目處理的合理性是企業在現實中內部報表正確性的基礎。對此應該有經驗豐富的會計主管或經理進行核查，并通過此項檢查發現財務團隊賬務處理的弱點，通過培訓來完善，以提高財務團隊整體的水平。
會計月末結賬第二步：對平賬實(現金、銀行存款、存貨及其他資產負債)
二、實務中對以下項目進行賬實核對。
1、現金:在結賬日進行實物清盤，編制盤點表，一般由總-賬或財務主管與出納一起進行實物盤點。
先對平現金賬戶，可以證明所有分錄中有現金的分錄正確;不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因后進行處理。出現差異的可能性較小，一般出納都會在報銷后對現金進行盤點。
2.銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬。
銀行存款調節表很多人認為是很基礎的東西，各單位對這個也不是很重視。有很多人有這樣的想法對現金看的緊是怕出納犯錯誤，銀行存款多數單位是有嚴格的內部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當然實際上銀行存款和不比現金的重要性差;而銀行存款調節表是對銀行業務在企業內部的最重要也是重后的一道關。
銀行余額調節表編制和檢查要點：
一、編制范圍的要求：
要求有一個銀行賬號編制一張調節表，如沒有未達賬款一樣要編制。現在一般每個單位至少有一個基本賬戶、一個納稅專用賬戶、一個社保專用賬戶，這些賬戶應每個分別編制調節表。
二、編制所需資料的要求：
1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單.
2、企業銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，并且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。
3、上月對平的銀行存款調節表。
三、編制方法：
1、將此賬號上月銀行存款調節表中銀行已收企業未收、銀行已付企業未付這二項內的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時在上月銀行存款調節表上寫上這些筆在本月的憑證號。
注意：銀行已收企業未收、銀行已付企業未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個月以上，如沒有寫上憑證號的要去銀行補回單一定要在月內處理掉。現在銀行回單遺失比較常見，當然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據流轉時遺失，另一方面現在銀行新手多辦事不是很認真。
2、將此賬號上月銀行存款調節表中企業已收銀行未收、企業已付銀行未付這二項內的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時在二面一起勾銷。
注意：如有未勾銷的企業已收銀行未收請到銀行去查,一般為退票。如有未勾銷的企業已付銀行未付，請查企業票據記錄，計算開出日期超過有效期后請與此客戶聯系要求收回過期票據并作廢。一般企業已收銀行未收不可能超過一個月，企業已付銀行未付原則上要求在到期當月處理好。
3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已付企業未付、銀行已收企業未收，先分類記在草稿中，再看一下日期如企業已收銀行未收、企業已付銀行未付日期在結賬日前10日內可以正式記入調節表，對銀行已收企業未收不超過結賬前2日可以入調節表，其他未入調節表的請出納或相關人員去銀行或和客戶聯系處理好。
注意這些都不是未達賬項，是會計差錯。還有企業已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。
4、將銀行調節表所有數據和內容填入后，查看調整后金額。
補充：現在大多數企業用財務軟件做賬，可以將上月的未達賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據做一條分錄，這樣大多數軟件可以自動對賬，自動完成銀行存款調節表。
銀行存款余額調節表是現金管理的基礎，調節后余額就是企業的可用資金。
會計月末結賬第二步：對平賬實之存貨
存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點或抽盤，并對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。重點是產成品核查和收入發票截止期的測試。
案例及實務：一公司月末結賬時核對收入。被總公司發現系統已作發貨處理，財務未做收入確認。公司與客戶合同規定客戶提貨風險與報酬就轉移給客戶，銷售條款為EXW。“工廠交貨……指定地點”是指當賣方在其所在地或其他指定的地點。
假設你是公司財務部主管結賬的總-賬如何處理?
1、召集應收賬款會計和成本會計了解情況。
2、清查收入截止測試表，及查看所有發貨單。
3、核對系統操作人員發貨記錄與發貨單。
4、查清原因處理此次事件。
5、強化發貨到記賬的業務流程管理和培訓。召集相關人員進行溝通與協調。
對平賬實之其他資產負債
實務中還有很多賬實核對的情況。比如應收票據可以讓出納或其他票據保管人在月末結賬時點出具實物;其他應收款如個人借款等日常應按制度規定在到期日前處理完，結賬時未到期還要求借款人確認;固定資產可以在月末抽盤等。
應收賬款日常對于未到期的貨款應收賬款會計按周發對賬單進行催收，并且要求一般出現逾期貨款，對于逾期貨款按公司制度采取進一步措施等。月未要發客戶發對賬單，要求客戶確認等。
會計月末結賬第三步：對平稅務
核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1、運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單包括運費、海關完稅憑證、農產品收購。現在實際只有在三小票、和企業的應交稅金---應交增值稅進項稅額、明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。
調節的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅銷項稅額、進行核對有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單。
3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有稅務申報表。
會計月末結賬第四步：對平明細
查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調整。
1、對應收、應付賬的核對應做到：
①將所有應收、應付賬的明細賬與總-賬進行核對。
②查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進行調整。
2、所有崗位按公司的財務制度做總-賬明細賬的核對，按實務中的做法。比如應收應付賬款規定按周對平總-賬和明細到發票的賬齡表，要求及時發出對賬單與客戶或供應商進行核對，并且重點是逾期和異常的處理和控制。
3、存貨核對：一般企業用標準成本法比較多見，當然一樣有用實際成本法的。
日常要求是一樣的按周對平數量，對于標準成本月末還要進行相關的差異分析是重點。另外對于存貨周轉的控制是日常工作的重點。結賬時的關鍵是呆滯料的控制，一般會編制存貨減值明細表主要是按賬齡和移動對存貨進行分析，并按產品與管理層溝通，確定哪些具體產品的存貨有減值金額。
會計月末結賬第五步：結平賬套
編制月末結賬的轉賬分錄。
1、按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。
3、結轉暫估材料對于企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目具體結賬分錄要結合企業實際。
會計月末結賬第六步：結賬復核
結賬核對工具分為二類：會計出身一般用詳查法，審計出身一般用分析性復核。
1、結賬核查表目的：規范化結賬流程，減少人為結賬遺漏。
2、結賬核查表月處理流程。由總-賬在完成以上結賬分錄的同時填列，財務經理按表對系統中的憑證進行復核，并逐項檢查有無遺漏和數據的合理性。核對完成簽字通過，完成系統結賬動作，此結束本周期的賬務處理。此表裝訂入會計憑證方便審計和內部稽查。
3、結賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預算的同時按企業實際進行編制。每季度對項目進行檢查調整，以便與實際情況相符。
4、核對工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具
1、所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目，與上月或預算或平均數進行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。
2、資產負債表和損益表分析法：對所有資產負債表項目及損益表項目進行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項目進行明細分析。
會計月末結賬要做好哪些工作
1、現金、銀行存款明細核對貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。
2、業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
3、存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息。
擴展資料
實踐教學：經濟學基礎、會計基礎、經濟法、稅法、財務會計、成本會計、財務管理、管理會計、企業審計、會計電算化、會計制度設計、手工會計分崗綜合模擬實訓、電算會計綜合實訓、企業實踐、畢業論文等，以及各校的主要特色課程和實踐環節。
培養目標：培養具有誠信、敬業的良好職業素質，熟悉國家經濟法律法規，系統掌握會計理論與會計實務的高級技術應用性專門人才。
參考資料來源：百度百科-會計
月底如何結賬
（一）結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
（二）結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。
（三）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。
