營業稅改征增值稅政策解讀及會計實務

《營業稅改征增值稅政策解讀及會計實務》考試題（此卷考試100分）

一、單選題

1、在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓的無形資產或者銷售的不動產。這闡述的是

（ C ）的征稅范圍。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

2、除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，（ A ）轉為小規

模納稅人。

A.不得

B.可以

C.隨時可以

D.經過一段時間可以

3、增值稅基本稅率為（C ）。

A.5%

B.12%

C.17%

D.25%

4、進口貨物的增值稅由（ A ）代征。

A.海關

B.稅務局

C.國務院

D.發改委

5、批發或零售貨物的納稅人，年銷售額在（ C ）及以下的為小規模納稅人。

A.20

B.50

C.80

D.100

6、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運

輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起（ D ）內到稅務機關辦理認證，

并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

7、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取

得的賠償金收入應（ A ）。

A.并入營業額中征收營業稅

B.不征稅

C.征收車船稅

D.不構成營業額

8、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，（ A ）。

A.免征營業稅

B.減征營業稅

C.加倍征收營業稅

D.超額征收營業稅

9、我國征稅的主體是（ A ）。

A.國家

B.集體

C.個人

D.海關

10、應稅服務年銷售額未超過（ A ）以及新開業的試點納稅人,可以向主管稅務機關申

請一般納稅人資格認定。

A.500萬元

B.800萬元

C.1000萬元

D.2000萬元

二、多選題

1、關于貨運專用發票管理問題表述正確的有（ A B C ）。

A.貨運專用發票暫不納入失控發票快速反應機制管理

B.貨運專用發票的認證結果、稽核結果分類暫與公路、內河貨物運輸業統一發票一致，認證、

稽核異常貨運專用發票的處理暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規定執行

C.對稽核異常貨運專用發票的審核檢查暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規

定執行

D.貨運專用發票可以納入失控發票快速反應機制管理

2、營業稅改征增值稅的意義包括（A B C D ）。

A.有利于減少營業稅重復征稅

B.有利于在一定程度上完整和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進社會專業化分工，推動產

業融合

C.有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業

D.通過增值稅出口退稅，有利于服務業出口

3、屬于流轉稅類的稅種包括（ A B C D ）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.關稅

4、免征增值稅包括（A B C D

）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.品和用具

C.古舊圖書

D.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備

5、營業稅的納稅地點表述正確的有（ A B C D ）。

A.納稅人提供建筑業勞務，應在勞務發生地主管稅務機關繳納營業稅

B.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當在土地所在地或者不動產所在地主管稅務機

關申報納稅

C.納稅人出租土地使用權、不動產的，應當向土地、不動產所在地主管稅務機關繳納營業稅

D.其他情況在機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

6、稅收的特征包括（ A B C ）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.有償性

7、采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。使用這種情況的業務包

括（ A B C D ）。

A.提供建筑業勞務

B.提供租賃業勞務

C.轉讓土地使用權

D.銷售不動產

8、不屬于價外費用的項目包括（A B C D ）。

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.同時符合條件的代墊運費

C.同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納

的車輛購置稅、費

9、營業稅的納稅期限，分別為（ A B C D ）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.1個月或1個季度

10、按對外購固定資產處理方式的不同，增值稅可劃分為（ A B C ）。

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.成本型增值稅

三、判斷題

1、單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或

土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。（ 對 ）

2、營業稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內容，改革將大大優化我國的稅制結構，顯

著提高我國流轉稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經濟主體決策的不良影響。（ 對 ）

3、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的

除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（ 對 ）

4、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運

輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在

認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（ 對 ）

5、上門申報主要是通過納稅人直接到稅務機關辦公地點的辦稅大廳來完成報稅和納稅。

（ 對 ）

6、對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收

營業稅。（ 對 ）

7、丟失已開具專用發票的發票聯的可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復

印件留存備查。 （ 對 ）

8、營業稅改征增值稅有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業。

（ 對 ）

9、征管法》第六十六條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，

由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的；構成犯罪的，依

法追究刑事責任。”（ 對 ）

10、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要

的職能。（ 對）