2023年個稅稅率表及速算扣除數

2023年個稅稅率表及速算扣除數

一、2023個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：

16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：

31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：

52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：

85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：

210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：

1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：

2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：

4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：

7160

7.超過80000元的部分稅率為：45% 速算扣除數：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定，居民個

人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以

及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納

稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納

稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-

專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征

點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除

數210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資

是971

全年應納稅所得額稅率表二（經營所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5%

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%

（應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）

（經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶

然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財產租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-

20%費用。

（3）財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%

費用；稿酬所得=收入*70%

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐

贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其

應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣

除的，從其規定。

二、2023年個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個

稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算

扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

免征個人所得稅：

1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以

及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、

環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養

老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代

表、領事官員和其他人員的所得;

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

減征個人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災害遭受重大損失的。

3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員

會備案。

四、個人所得稅法律規定

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然

所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

因此我們可以了解到就是個人所得稅的新個稅計算是根據職工的

收入多少按照一定的比例計算的。