內(nèi)部審計制度

《內(nèi)部審計制度范本》

第一章總則

第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工

作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司

風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部

審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)、法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，

制定本制度。

第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督,是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家

法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的

有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評

價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動。

第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu),負責組織實

施公司內(nèi)部審計制度,指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,公司內(nèi)部審計制度和審

計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策

以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進

行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作.

第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則,公司應保證其工

作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司

內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞

弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、

規(guī)范化的方法,評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為

在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果,促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)

本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。

第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)

督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務(wù)

部門，不受其他部門和個人的干擾。

第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審

計委員會的指導、檢查和監(jiān)督,監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作.

第九條公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼

管業(yè)務(wù)部門；不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作；內(nèi)部審計人員應避免審計評價

其上一年度負責審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項。

第十條公司應配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員,審計人員應熟悉公司

的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技

能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉

潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通

過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和

專業(yè)勝任能力。

第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時,應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞

弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。

第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動

和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主

動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請.

第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制

度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員

進行打擊報復。

第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密,未經(jīng)批準不

得公開。

第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間,可通過參加專業(yè)協(xié)會組織

的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓等,以保持專業(yè)的熟練性。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責：

（一)負責制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；

（二）負責對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；

（三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審

計；

（四）負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計；

（五)負責對被審計單位的領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計（含主要干部的離

任審計)；

（六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計；

（七）對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進

行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；

（八）組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損

失等問題進行責任審計；

（九）法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項.

第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：

(一）在本制度規(guī)定的范圍內(nèi),根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;

（二）根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計；

（三）根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：

1.參加或列席公司（包括部門）及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收

支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等；必要時召開本公司、部門、下

屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督,并提出相

關(guān)意見和建議；

(四）在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計

劃、預算、決算、財務(wù)會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、

與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù),以及其他相關(guān)資料，并

對其審查。

(五）在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所

有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性

負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；

3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料；

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

6、其他與審計工作相關(guān)的資料.

(六）在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象

或相關(guān)人員進行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個

人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提

出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議,并報告公司董事會和管理層：

1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為

3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為

4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審

計事項有關(guān)的資料;

5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；

6、其他違法違規(guī),侵害客戶和公司利益的行為.

審計部還具有以下權(quán)限：

（一）就審計事項的有關(guān)問題向被審部門（子公司)和個人進行調(diào)查；

(二）盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等；

(三）要求被審部門（子公司）有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)

審計事項寫出書面說明材料。

（四）制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)

權(quán)力機構(gòu)批準,有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申

請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導。

(五）建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門（子公

司）和個人追究責任；

（六）對被審部門（子公司）提出改進管理的建議;

（七）責令被審部門（子公司）限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門（子公司)或個人違

法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；

（八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、

阻礙.公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部

審計部門依法履行職責,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作.

第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法

第十九條內(nèi)部審計工作包括:常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責任審計、結(jié)算審計等,

涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條公司內(nèi)部審計種類包括：

1、財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實

性、效益性等進行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價.

2、內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督

檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司（包括控股子公司）采購和銷售環(huán)節(jié)、

對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披

露事務(wù)等事項。

3、工程審計：對工程建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行

情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督.

4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)

讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督.公

司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查.

5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負

有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部

審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審

計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應

于相關(guān)經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。

6、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行

專項審計調(diào)查,并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果.包括：

6。1管理審計：對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。

6。2效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

6。3審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查.

6.4職工保險福利收繳支付審計。

7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計：對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層

提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測

試與自我評價報告。

8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬

務(wù)、資料,包括：

(一）會計賬簿、憑證、報表;

（二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；

（三）全部開戶銀行的銀行對賬單；

（四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；

（五）要求對方提供各項債權(quán)的確認函；

（六)與客戶往來的重要文件;

(七）重要經(jīng)營投資決策過程記錄；

(八)其他相關(guān)的資料.

必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲,被審部門（子公司）不得拒絕。被審

部門(子公司）有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),審計

部應該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。

第二十二條公司內(nèi)部審計方式：

1、報送審計：被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關(guān)材

料報送審計部接受審計檢查。

2、就地審計：審計人員到被審計單位處進行審計,被審計單位提供必要的工作條

件.

第二十三條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:

1、募集資金投資項目審計；

2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計；

3、對重要經(jīng)營崗位的責任、離任審計，包括接受審計委員會的委托對高級管理

人員審計以及接受總裁的委托對高管以下人員進行計；

4、合同審計；

5、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性審計；

6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;

7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;

8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計；

9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計；

10、配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所,對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計；

11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;

12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料；

13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審

計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。

第二十五條監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準

則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細

則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴

格執(zhí)行.監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時,其工作程序包括審計計劃制定、

非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下:

1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員

會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃,報公司審計委員會批準。

2、審計立項：內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致

時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。

3、組建審計工作組：按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組（其成

員不得少于兩人），擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。

4、根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案,同時送達審計通知書至

被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜.特殊事項審計經(jīng)審

計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。

5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、

向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、

適用的審計底稿和報告格式及編制要求。

6、審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計

證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證.被審計對象或者證據(jù)提供者

拒絕簽名或蓋章的,工作組應當注明原因和日期。

7、審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負

責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報

告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。

8、被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)

審部門進行監(jiān)督,整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。

9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議,應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑?/p>

員會提出復審申請或者申訴；超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理.復

審或者申訴期間,不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行.

10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計,重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，

并將審計結(jié)果報審計委員會。

第二十六條監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復

核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審

計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。

第二十七條監(jiān)察審計部在審計計劃階段,應當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工

作，以利于提高工作效率,降低審計成本.

第二十八條監(jiān)察審計部應對內(nèi)部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計

質(zhì)量,實現(xiàn)審計目標。

第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條內(nèi)部審計應得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實現(xiàn)、審計質(zhì)量得

以保證、審計人員得到發(fā)展。

第三十條監(jiān)察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度

要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。

第三十一條公司可組織其他部門或人員,在了解內(nèi)部審計實務(wù)標準的基礎(chǔ)上，對

監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評價。

第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機構(gòu)對監(jiān)察審計部

的審計工作進行外部評價。

第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定

公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范：

第三十三條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部

審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定,不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職

業(yè)榮譽的活動。

第三十四條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤

勉。

第三十五條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用

職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮.

第三十六條內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。

第三十七條內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司

利益的事情。

第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時,要按規(guī)定使用

所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。

第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；

不得隱瞞事實真相。

第四十條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育；

若有不能勝任的審計任務(wù)，應及時提出解決方案。

第四十一條內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關(guān)系溝通能力,妥善處理好公司內(nèi)

外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章內(nèi)部審計責任追究

第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人

員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責任追究；對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家

相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員,由公司移法移交司法機關(guān)處理。

第四十三條監(jiān)察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計

的單位和個人進行處理處罰,或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰；

公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰.

第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象,根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審

部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議；公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送

司法機關(guān)依法處理。

1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明

材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;

3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的；

4、拒不執(zhí)行審計決定的；

5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。

第四十五條內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、

弄虛作假、泄露秘密,造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人

員進行從嚴處理。

第四十六條審計工作人員違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,公司依法依規(guī)追

究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理:

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的；

3、泄露公司商業(yè)機密的。

第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，

監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。

第八章審計檔案管理

第四十八條內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、

審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。

第四十九條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計計劃、方案；

2、審計報告及其附件;

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?

6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7、申訴、申請復審報告;

8、復審和后續(xù)審計的資料;

9、其他應保存的資料。

第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、

公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章附則

第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。

第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行.