年終獎稅率計算器

年終獎金個人所得稅計算器的制作

年終獎所得(全年一次性獎金)簡介

一、征收范圍

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計

算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）文

件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、

薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

二、稅率

2011年9月1日起調整后的7級超額累進個人所得稅稅

率表

級

數

全月應納稅所得額

稅率

(%)

速算扣除

數

1不超過1,500元30

2

超過1,500元至4,500元的部

分

10105

3

超過4,500元至9,000元的部

分

20555

4

超過9,000元至35,000元的部

分

251,005

5

超過35,000元至55,000元的

部分

302,755

6

超過55,000元至80,000元的

部分

355,505

7超過80,000元的部分4513,505

三、應納稅所得額及應納稅額的計算

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個

月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得

低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員

當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦

法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述確

定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的

費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣

除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額

的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪

金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采

用一次。

年終獎金個人所得稅計算器的制作

國稅發〔2005〕9號文《國家稅務總局關于調整個人取得

全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》，對

個人取得年終獎繳納個人所得稅的計算方法進行了調整。由于

該計算方法需要按照月均數對照響應的稅率進行計算，還要考

慮當月收入和允許扣除標準的差額，使整個計算過程變得十分

復雜。

而利用“年終獎金個人所得稅計算器”來計算該項目的個人所

得稅則顯得異常的方便、快捷。現將該計算器的制作方法介紹如下：

第一步，打開EXCEL表，新建如下工作表：

第二步，選定A1單元格，輸入“姓名”；選定B1單元格，輸

入“當月收入”；選定C1單元格，輸入“扣除額”；選定D1單元

格，輸入“計稅時可減除金額”；選定E1單元格，輸入“年終獎金

額”；選定F1單元格，輸入“計稅金額”，選定G1單元格，輸入

“月均”選定H1單元格，輸入“應扣個稅（取整前）”選定I1單

元格，輸入“應扣個稅”。

第三步，選定D2單元格，輸入函數公式：

=IF（C2-B2<=0,0,C2-B2）;

第四步，選定F2單元格，輸入函數公式：

=IF（E2-D2<=0,0,E2-D2）;

第五步，選定G2單元格，輸入函數公式：＝E2/12;

第六步，選定H2單元格，輸入函數公式：

=IF(G2<=500,F2*0.05,IF(G2<=2000,F2*0.1-25,IF(G2<=5000,F2*0.15-

125,IF(G2<=20000,F2*0.2-375,IF(G2<=40000,F2*0.25-

1375,IF(G2<=60000,F2*0.3-3375,IF(G2<=80000,F2*0.35-

6375,IF(G2<=100000,F2*0.4-10375,F2*0.45-15375)))))))),選定編輯框

上的“√”。

第七步，對工作表進行保護。選定A、B、C、E行，去除“鎖

定”，再設置“保護工作表”，待保存后該表即設置完畢。

為便于使用，可以將D、F、G、H列隱藏。

在實際計算時，只要輸入每人當月收入、扣除標準、年終獎數額

即可快捷、準確地計算出該職工年終獎應繳納的個人所得稅稅額；

如需要計算的人數較多，可加長該表的行數，向下“拖動”即可。