財務報表附注

有限公司年度

會計報表附注

一、公司基本情況

有限公司（以下簡稱本公司）經以字

號文件批準,由、出資組建，于年月日

工商登記注冊成立，并取得了工商行政管理部門頒發的號企業法人營

業執照。本公司注冊住所為廣東省惠州市大亞灣經濟技術開發

區，注冊資本為元，法定代表人

為。

本公司主要經營范圍：

二、遵循企業會計準則的聲明

本公司聲明編制的財務報表符合《小企業會計準則》的要求，真實、

完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。

三、財務報表的編制基礎

本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《小企

業會計準則》的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

四、重要會計政策、會計估計

1.會計年度

本公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。

2.記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

3.外幣折算

外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算

為記賬本位幣金額。在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項

目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：（1）外幣貨幣性項目，采用資產

負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前

一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。（2）

以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折

算，不改變其記賬本位幣金額。

4.應收及預付款項

應收及預付款項是指小企業在日常生產經營活動中發生的各項債權。

包括應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項

和預付賬款。

壞賬損失確認標準：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或

者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或

者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期3年

以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重

組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不

可抗力導致無法收回的。

應收及預付款項出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無

法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失，于實際發生時計入營業外支出，

同時沖減應收及預付款項。

5.存貨核算方法

存貨是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或

商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗

用的材料和物料等。包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、

周轉材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算:

本公司存貨取得時，按實際成本入賬。經過1年期以上的制造才

能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，也計入存貨的成本。

公司領用或者發出存貨，按照實際成本核算，采用[先進先出法/

加權平均法/個別認定法]確定其實際成本。公司領用周轉材料時采用一

次攤銷[或分期攤銷]法攤銷。

存貨盤存制度采用永續盤存制[實地盤存制]。

存貨發生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣

除其成本、相關稅費后的凈額、盤盈存貨實現的收益和盤虧存貨發生

的損失計入營業外支出或營業外收入。

6.長期股權投資

長期股權投資，是指小企業準備長期持有的權益性投資。長期股權投

資按照成本進行計量并采用成本法進行會計處理。在長期股權投資持有期

間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，按照應分得的金額確認為投

資收益。

長期股權投資損失確認標準：被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、

被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的；被投資單位財務狀況嚴重惡

化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改

組計劃的；對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超

過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的；被投資單

位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年

以上的。

長期股權投資出現上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法

收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失，于實際發生時計入營業外

支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。

7.固定資產及其折舊方法

固定資產，是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持

有的，使用壽命超過1年的有形資產。包括房屋及建筑物、機器、機械、

運輸工具、設備、器具等。

固定資產按取得時實際成本計價。資產的成本包括購買價（或建造、

或投資者投入等）及將該項資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。

固定資產的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變

更。固定資產折舊以原值減去的預計凈殘值后，在預計可使用年限內按直

線法計提。固定資產類別及估計可使用年限及折舊率如下：

類別預計使用年限殘值率年折舊率

房屋建筑物

機器設備

運輸設備

電子設備

其他設備

8.無形資產

無形資產是指小企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有

的、沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括：土地使用權、專利權、

商標權、著作權、非專利技術等。無形資產按取得時的實際成本（包括購

買價、相關稅費等）入賬；對接受投資轉入的無形資產，按合同約定或評

估確認的價值（包括相關稅費）入賬。

各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷。按合同規定的受益年限、

法律規定的有效年限或十年期限分期平均攤入管理費用。

9.長期待攤費用

長期待攤費用以實際成本入賬，包括：已提足折舊的固定資產的改建

支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期

待攤費用等。

長期待攤費用采用年限平均法在預計受益期分期攤銷。

10.借款費用的核算

借款費用是指企業因借款而發生的利息及其他相關成本。包括借款利

息、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。

本公司為生產經營發生的借款費用計入當期損益；為購建固定資產、

無形資產和經過12個月以上建造才能達到預定可使用狀態的存貨發生的

長期借款費用，符合資本化條件的，應當計入相關資產的成本，不符合資

本化條件的，應計入財務費用。

11.收入確認原則

銷售商品收入的確認：（1）企業在發出商品且收到貨款或取得收款權

利時，確認銷售商品收入；（2）企業按照從購買方已收或應收的合同或

協議價款，確定銷售商品收入金額。

提供勞務收入的確認：(1)同一會計年度內開始并完成的勞務，在提供

勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞

務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款。(2)勞務的開

始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務收入。年度資

產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計

已確認提供勞務收入后的金額，確認本年度的提供勞務收入；同時，按照

估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營

業成本后的金額，結轉本年度營業成本。

12.所得稅的會計處理方法：采用應付稅款法。

五、主要稅項

（1）流轉稅及其他地方稅

主要稅種及稅率如下:

稅種稅率計稅依據

A、增值稅17％、11%、6%、3%應稅銷售額（營業額）

B、營業稅3-5％應稅營業額

C、城建稅7％增值稅、營業稅應征額

D、教育費附加3％增值稅、營業稅應征額

E、地方教育附加2％增值稅、營業稅應征額

（2）所得稅

本公司企業所得稅按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例計

算，稅率為25％。

（3）個人所得稅

本公司職工的個人所得稅由個人承擔，公司代扣代繳。

六、報表重要項目注釋

1.貨幣資金

項目期末余額期初余額

庫存現金

銀行存款

其他貨幣資金

合計

2.應收賬款

應收賬款賬齡情況分析如下：

賬齡結構期末余額款項性質

1年以內

1–2年

2–3年

3年以上

合計

應收賬款中欠款單位：

序號欠款單位期末余額期初余額

1

2

3

4

5

6其他

合計

3.預付賬款

序號欠款單位期末余額期初余額

1

2

3

4

5

6其他

合計

4.其他應收款

序號欠款單位期末余額期初余額

1

2

3

4

5

6其他

合計

5.存貨

項目期末余額期初余額

原材料

在產品

庫存商品

周轉材料

包裝物

合計

6.長期股權投資

被投資單位年初數增加數減少數年末數

合計

7.固定資產及其折舊

（1）固定資產

類別年初數增加數減少數年末數

房屋及建筑物

機械設備

運輸工具

其他

合計

（2）累計折舊

類別年初數本年增加本年減少年末數

房屋及建筑物

機械設備

運輸工具

其他

合計

8.無形資產

種類原始成本年初數本期增加本期攤銷累計攤銷年末數

合計

9.長期待攤費用

種類年初數本期增加本期減少年末數

合計

10.短期借款

項目期末余額期初余額

合計

11.應付賬款

序號債權人或款項內容期末余額期初余額

1

2

3

4

5

6其他

合計

12.預收賬款

序號債權人或款項內容期末余額期初余額

1

2

3

合計

13.應付職工薪酬

項目期末余額期初余額

工資、獎金、津貼

職工福利費

社會保險費

住房公積金

工會經費、職工教育經費

非貨幣性福利

合計

14.應交稅費

項目稅率期末余額期初余額

增值稅

營業稅

企業所得稅

個人所得稅

其他稅費

合計

15.其他應付款

序號債權人或款項內容期末余額期初余額

1

2

3

4

5其他

合計

16.長期借款

項目期末余額期初余額

合計

17.實收資本

投資者期末余額期初余額比例（%）

合計

18.資本公積

項目期末余額期初余額

合計

19．盈余公積

項目期末余額期初余額

合計

20.未分配利潤

項目

本期金額上期金額

凈利潤

加：年初未分配利潤

減：提取法定盈余公積

減：應付股利

年末未分配利潤

21.營業收入

項目本年數上年數

合計

22.營業成本

項目本年數上年數

合計

23.營業稅金及附加

項目本年數上年數

合計

24.財務費用

項目本年數上年數

利息收支

匯兌損失

手續費

合計

25.營業外收入

項目本年數上年數

合計

26.營業外支出

項目本年數上年數

合計

27.所得稅費用

項目

本年數

上年數

利潤總額

所得稅率

應納所得稅額