財政國庫資金支付管理暫行辦法

婁底市經濟開發區財政國庫資金支付管理

暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政資金的管理和監督，提高資金使用效

益,降低運行成本,真實反映財政資金的實際支出數,有效防止對

財政資金的擠占、挪用和截留，根據《湖南省財政廳關于深化財

政國庫管理制度改革有關問題的意見》（湘財庫［2003］27號）

的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本級單位下列財政性資金的支付管

理：

（一）財政預算內資金；

（二)納入財政國庫管理的政府性基金；

(三）納入財政國庫專戶管理的預算外資金;

(四）其他財政性資金；

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

第三條 財政分局設立代管資金專戶，用于記錄、核算和反

映不納入預算管理的各種暫存、代管性質的資金收支活動。

第四條 部門預算批準后,預算單位依法擁有相應的資金使用

權，履行財務管理和會計核算的職責，并接受財政部門、審計機

關和監察機關的監督。

第三章 用款計劃的申報及用款額度的核定

第五條 預算單位根據批復的年度部門預算（或預算控制數）

的執行情況及預算單位的實際需要，編制分月用款計劃（對部門

預算中政府采購預算反映的支出項目，預算單位還應按照政府采

購管理的有關規定同時編制政府采購用款計劃，下同）。并于每月

20日前（節假日順延，下同)將下一月用款計劃報送國庫集中支付

中心。

2

第六條 財政分局國庫支付中心在每月25日前完成對預算

單位次月用款計劃(包括直接支付用款計劃和授權支付用款計劃）

的審核工作，審核完成后,由財政分局預算股匯總報批。

第七條 財政分局預算股根據預算資金的情況，于每月30日

前將預算單位次月的用款額度(包括直接支付用款額度和授權支付

用款額度)通知到國庫集中支付中心，再由國庫集中支付中心將額

度下達到預算單位.財政直接支付和財政授權支付的用款額度在本

年度內累加使用。

第四章 財政直接支付

第八條 實行財政直接支付的財政性資金包括以下內容：

（一)工資支出；

（二)實行政府集中采購的項目資金;

(三）基本建設資金；

（四）財政統發的工資資金；

3

（五）發放給干部職工個人的有關款項,包括未納入財政工資

統發單位的工資、津補貼、節假日補助、獎金等；

（六）養老保險、醫療保險、住房公積金的繳納；

（七）水費、電費、固定電話費、衛生垃圾費、物業管理費；

（八）在本地開支的累計結算超過1500元的招待費，累計結

算超過2000元的修繕費、修理費、會議費、印刷費、設備購置費、

單位小型會議用餐費、辦公用品、燃料、資料的購買費用；

（九）借支款；

（十）上繳上級的各種款項；

(十一)需要辦理直接支付的其他款項.

第九條 資金支付時由預算單位根據其核定的直接支付額

度，按款、分項填寫“匯總結算明細單”,經審核后由國庫集中支

付中心簽發《財政直接支付憑證》。

第十條 代理銀行根據國庫集中支付中心簽發的《財政直接

支付憑證》，將資金從財政國庫賬戶直接支付給供應商或個人。

4

第一十一條 預算單位根據原始憑證及相關支付憑證做好相

應會計工作；財政國庫集中支付中心根據“匯總結算明細單"及《財

政直接支付憑證》登記各用款單位的支出明細臺賬。

第五章 財政授權支付

第一十二條 財政授權支付包括以下內容：

（一）離退休人員經費；

(二）個人勞務；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）轉賬起點以下的零星支出;

（五）必須實行財政直接支付以外的其他小額支出（如小額

接待費、交通費、購買對象為個人的支出等）。

（六）特殊情況經申請說明情況后的借支款項。

第一十三條 資金支付時由預算單位根據其核定的授權支付

額度，按款、分項填寫“匯總結算明細單"并報審.

5

第一十四條 國庫集中支付中心在預算單位的授權支付用款

額度內，向代理銀行簽發銀行支付憑證，代理銀行將資金從單位

零余額賬戶支付給收款人.

第一十五條 預算單位根據原始憑證及相關支付憑證做好相

應會計工作;財政國庫集中支付執行機構根據單位實際支出和現金

結余數結合銀行支付憑證登記各用款單位的支出明細臺賬。

第六章 業務流程及操作規程

第一十六條業務流程及操作規程包括以下內容：

(一)單位報賬業務流程圖（見附表一）

（二)單位報賬業務流程及操作規程說明

A、原始憑證審核業務流程

1、單位財會專管員將原始憑證交經手人簽字、單位指定財務

負責人審簽后,上級撥付資金、本級預算追加資金業務經部門領導

審簽后，依據經濟業務發生的先后順序，按照一事一單歸類原則，

6

分類逐筆填寫由支付中心統一印制的“匯總結算明細單"（見附件

三）.①屬于財政授權支付的，由單位財會專管員直接傳遞給支付

中心主任審核，單項支出10000元以上再經財政分管局長鑒審；

②屬于財政直接支付的，由單位財會專管員填寫由支付局統一印

制的三聯式“直接支付委托書"（見附件四），交商品和勞務供應

者或收款單位傳遞給支付中心主任審核，單項支出10000元以上

再經財政分管局長鑒審。

2、國庫支付中心主任接單，并對原始憑證進行審核，應認真

審核下列事項：

(1）原始憑證是否為合法有效票據。

（2）原始憑證反映的單位名稱、大小寫金額、數量等項目是

否真實、相符。

（3)原始憑證分類金額合計數是否同“匯總結算明細單”合

計數一致。

（4)經濟業務是否符合《婁底經濟技術開發區差旅費管理辦

7

法》、《婁底經濟技術開發區會議費管理辦法》、《婁底經濟技術開

發區培訓費管理辦法》和《婁底經濟技術開發區公務卡管理暫行

辦法》等有關文件規定，并提出審核意見。

（5）根據單位年初預算及本年度追加預算，審核其支出是否

超預算、越范圍。

3、拒付支出：

（1）婁底市范圍內所有招待費均列入本部門人員經費支出,

嚴禁列入專項經費，黨委、管委會研究決定列入預算的項目除外。

（2）部門經費(包括預算安排的專項經費)嚴禁列支所有形式

的津貼和補助，黨委、管委會研究決定列入預算的項目除外。

（3)部門財務專管員需在業務發生后30天內和國庫支付中心

結算，否則予以拒付；超出期限的業務于報賬期限內向國庫集中

支付中心說明情況并在國庫支付中心登記.

（4)借款規定:部門財務專管員因公借款需在業務發生后7天

內或借款20天后和國庫支付中心結算（包括以前借款），否則在

8

大廳公布借款名單并停止該部門結算業務。

4、拒付流程:

（1)、支付中心主任會同分局分管副局長共同研究決定，出

示不陳述理由的“拒付理由書"。

(2）、不同意支付的，由支付中心主任寫出書面拒付理由,分局

副局長簽字認可,除留下“拒付理由書"和第一聯外（被拒付的原始

憑證均需留下復印件），拒付理由書的第二聯及將蓋上“拒付”印

戳的原始憑證退回單位財會專管員。

（3)、需要調查的事項，國庫支付中心跟蹤調查,限3日內寫

出稽核結論，由分局副局長認可.國庫支付中心主任將稽核結論通

知單位，同意支付的按正常程序辦理.

第七章 管理與監督

第一十七條 財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責

是:

9

（一）負責組織制定有關國庫集中收付業務操作的規章制度，

管理和監督國庫管理制度的實施；

（二）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據年度部

門預算和預算單位分月用款計劃，合理調度資金，下達單位用款

額度，辦理支付業務;

（三）選擇代理銀行，會同人民銀行協調預算單位、代理銀

行和其他有關部門的相關業務工作。

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織

調查;

(五）負責國庫集中收支網絡信息系統的應用開發和維護管理

工作。

第一十八條 預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責

是：

（一）負責組織本部門及所屬單位財政國庫管理制度的實施;

（二）負責編制、申報本單位的資金使用計劃、政府采購計

10

劃、支付申請;

（三）負責按部門預算管理和使用財政性資金，確保本單位

會計資料的真實性和完整性，并做好相應的財務管理和會計核算

工作；

(四）定期與財政部門進行賬務核對。

第一十九條 代理銀行在代理財政性資金支付業務中的主要

職責是：

（一）按照與財政分局簽訂的委托代理協議及有關規定，及

時、準確、便捷、高效、安全的辦理財政代管賬戶的財政性資金

的支付和清算業務。根據賬戶管理規定,嚴格按照支付指令和財政

授權的額度支付資金，不得違規辦理支付業務.妥善保管財政分局

提供的財政支付的各種單據和資料，并負有保密義務;

（二)及時向財政分局提供財政直接支付與授權支付的各種信

息;

(三）在辦理國庫集中支付業務中，接受財政分局和人民銀行

11

的監督和管理。

第二十條 財政分局預算股、國庫集中支付中心、人民銀行

市支行國庫股、預算單位、代理銀行應當加強財政性資金賬戶的

管理,按規定及時對賬,以便確保財政性資金的安全與完整.

第八章 紀律規定

第二十一條 為了確保財政國庫資金支付工作的順利實施，

特作如下紀律規定:

（一）預算單位不得違反規定擅自變更預算，改變預算用款

方向或性質；

（二)任何單位或個人不得偽造、變造或提供虛假合同;

（三）任何單位或個人不得偽造、變造或提供虛假支付申請；

（四）任何單位或個人不得偽造、變造或提供虛假收款人及

其賬戶，騙取預算資金；

(五）預算單位有關人員與收款人不得合謀以非法手段騙取預

算資金；

12

(六)預算單位不得提供虛假信息,造成預算資金流失；

（七)財政分局及有關行政部門工作人員在實施財政性資金支

付管理與監督工作中，不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊；不

得違反法律、行政法規或本辦法所規定的程序，擅自動用國庫存

款、預算外資金或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款或已存

入財政專戶的預算外資金；

（八）代理銀行不得違反財政部門的支付指令,將財政性資金

支付給支付指令以外的單位、個人.

有違反以上規定造成預算資金損失浪費的，追究單位責任人

和有關直接責任人的責任，給予其黨紀政紀處分。情節嚴重構成

犯罪的,移交司法機關，依法追究刑事責任。

第九章 附則

第二十一條 本辦法適用于納入開發區財政國庫管理制度的

本級預算單位。

13

第二十二條 本辦法由開發區財政分局負責解釋.

第二十三條 本辦法自印發之日起時執行。

操 作 流 程 圖

預算單位 第三方消費方

14

①⑤⑥

②③

預算股 代理銀行

①④

國庫中心

①下達預算單位指標；

②20日以前送達本月用款計劃;

③將本預算單位計劃內支出憑證送審；

④填制直接或授權支付憑證；

⑤小金額或授權內支付資金;

⑥直接支付。

15

單 位直接支付憑證

婁底經濟開發區國庫支付中心 年 月 日 專管員聯系電話：

單位名稱 單位編碼 摘要

直接支付金額 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：

身份證號碼

委托人簽名 委托付款方式

提供勞務對象或商品供應商

姓名

第一聯：國庫支付中心記賬 第二聯：銀行記賬 第三聯：單位存根

開發區國庫集中支付中心拒付理由書

年 月 日 編號：

單位名稱 票據類型 附件張數

原始憑證

摘 要

金額（大寫） 小寫：

拒 付 理 由

16

核算員：

拒付金額 同意報帳金額

備注：

分局領導： 國庫支付中心主任： 部門財務專管員：

第一聯：國庫支付中心留存 第二聯：交結算單位

婁底市經濟技術開發區國庫支付中心報銷匯總表

報銷單位 財會專管員 經費性質

部門領導審批 摘要 發票張數

金 額

合計金額： 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分

會計審核

十 萬 千 百 十 元 角 分

財政分局國庫支付

領導審批 中心審批

17

年 月 日

18