中小企業板信息披露業務備忘錄第1號:業績預告、業績快報及其修正(2019

2023年12月10日發(作者：隔氣層)

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中小企業板信息披露業務備忘錄第1號：業績預告、業績快報及其修正

2019年3月26日修訂 深交所中小板公司管理部

為提高中小企業板上市公司信息披露質量，規范其業績預告、業績快報的披露行為,根據有關法律、行政法規、部門規章、規范性文件和深圳證券交易所相關業務規則制定本備忘錄，請遵照執行。

一、上市公司董事會應密切關注公司的經營情況，如預計公司第一季度、半年度、前三季度、全年度經營業績出現以下情形之一的，應及時披露業績預告：

（一）凈利潤為負值；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50％以上；

（三）與上年同期相比實現扭虧為盈。

二、上市公司應在4月15日前披露第一季度業績預告，在7月15日之前披露半年度業績預告，在10月15日之前披露前三季度業績預告，在次年1月31日之前披露本年度業績預告。

新上市公司在招股說明書、上市公告書等發行上市公開信息披露文件中未披露年初至下一報告期末主要財務數據的，應按上述要求披露業績預告。

三、上市公司應合理、謹慎、客觀、準確地披露業績預告，明確業績的盈虧金額范圍和變動范圍：

（一）預計年初至下一報告期末凈利潤為正值且不屬于與上年同期相比扭虧為盈情形的，應在業績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤金額范圍及與上年同期相比的預計變動范圍。業績變動范圍上下限區間最大不得超過50％，即[(上限金額-下限金額)/下限金額]≤50%。

（二）預計年初至下一報告期末凈利潤為負值或與上年同期相比實現扭虧為盈的，應在業績預告中披露盈虧金額的預計范圍。

上市公司在進行第三季度業績預告時，除按要求披露年初至第三季度末的業績預計外，還應同時披露7月1日-9月30日期間的凈利潤及與上年同期相比的變動情況。

四、存在不確定因素可能影響業績預告準確性的，上市公司應在業績預告中內部使用

做出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

五、上市公司董事會應持續關注公司經營情況，如預計實際業績與已披露的業績預告存在下列差異時，應參照本備忘錄第三條的要求，及時披露業績預告修正公告：

（一）最新預計的業績變動方向與已披露的業績預告不一致。

（二）最新預計的業績變動方向與已披露的業績預告一致，但最新預計業績高于原預告區間金額上限20%或低于原預告區間金額下限20%。

六、上市公司應在4月15日前披露第一季度業績預告修正公告，在7月15日之前披露半年度業績預告修正公告，在10月15日之前披露前三季度業績預告修正公告，在次年1月31日之前披露本年度業績預告修正公告。

七、本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露業績快報。

在定期報告披露前業績被提前泄漏，或者因業績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應及時披露業績快報。

擬發布第一季度報告業績預告但尚未披露上年年報的上市公司，應在發布業績預告的同時披露其上年度的業績快報。

八、為保證所披露的財務數據不存在重大誤差，上市公司發布的業績快報數據和指標應事先經過內部審計程序。上市公司知悉或理應知悉實際業績與業績快報、招股說明書或者上市公告書中披露的數據之間的差異達到或者超過20%時，應在2個交易日內披露業績快報修正公告，并在披露相關定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，說明差異內容、原因及對公司內部責任人的認定情況等。

九、上市公司及其董事、監事、高級管理人員應對業績預告、快報及修正公告的準確性負責，確保披露情況與公司實際情況不存在重大差異。

十、上市公司認為有必要發布業績預告或快報、盈利預測修正公告的，參照本備忘錄的規定執行。

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