個人獨資企業(yè)稅收政策詳解

個?獨資企業(yè)稅收政策詳解

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，??有限責任公司需要繳納25%企業(yè)所得稅，個?獨資企業(yè)不需要繳納，只需繳納個?所得稅。投

資獨資企業(yè)的?只有?個，那就是?然?。責任由個?獨資承擔。因此，個?獨資企業(yè)要繳納個?所得稅和增值稅，但

不繳納企業(yè)所得稅。

（1）個?所得稅怎么交

根據(jù)收?和利息、股息和股息收?，有兩種計算?法。

收?：個?獨資企業(yè)的收?按個?所得稅計算，須繳納5%≤35%的五級超額累進稅率。相應(yīng)稅率如下：

年收?不超過15000元，稅率為5%。

年收?超過15000元的?部分，稅率為10%

年收?超過30萬/60000，稅率20%

全年收?6-10萬元，稅率30%。

年收?超過100000的?部分，稅率為35%

利息、股息、紅利收?：按20%的?例計算的個?獨資企業(yè)的利息、紅利和獎?所得。

（2）增值稅怎么交

個?獨資企業(yè)應(yīng)當?營業(yè)之?起繳納增值稅。不同?業(yè)的增值稅稅率不同。個?獨資企業(yè)符合?般納稅?條件的，可以

申請?般納稅?。?般納稅?和?規(guī)模納稅?的征稅?式不同。

?般納稅?：應(yīng)繳增值稅=銷售稅-輸?稅

?規(guī)模納稅?：應(yīng)付增值稅=銷售，不包括增值稅x適?稅率

屬于?微企業(yè)的，?銷售額不超過3萬元，季度?付不超過9萬元，不繳納增值稅，但仍需辦理納稅申報。

（3）其他稅事項

個?獨資企業(yè)除繳納個?所得稅和增值稅外，還將按?業(yè)繳納不同的稅種。

例如：增值稅附加稅

在當期內(nèi)，只要繳納增值稅，將額外交稅如下：

城市建設(shè)費=當期應(yīng)繳增值稅額×7％

教育費附加=當期應(yīng)繳增值稅額×3％

地?教育費附加=本期應(yīng)交增值稅*地?稅率

消費稅：如?產(chǎn)、進?、委托加?、銷售的消費品在銷售稅范圍內(nèi)，還需繳納消費稅，如煙草、?銀?飾、汽車、葡萄

酒、?檔化妝品、成品油等。根據(jù)不同的消費品，適?的稅率各不相同。

（4）其他?稅種

印花稅，按年繳納；有物業(yè)稅、?地增值稅、車船使?稅等，根據(jù)企業(yè)的具體情況確定，并?所有的個?獨資企業(yè)都必

須繳納；?會經(jīng)費由當?shù)囟悇?wù)局、所在地每年征收。根據(jù)當?shù)胤ㄒ?guī)，每個地?會稍有不同。

上海個?獨資企業(yè)節(jié)稅案例分析（核定利潤率10%，之后按照五級累進速算表反推個稅）

假設(shè)上海A建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)?規(guī)模納稅?（下稱A公司），可計算的各項運?成本和費?在200萬，利潤300

萬。現(xiàn)在成?上海慧安建筑設(shè)計事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下?來?較兩種?式的節(jié)

稅效果：

A公司B企業(yè)增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元

企業(yè)所得稅：個?獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個?所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個?所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元 稅

款合計：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，?A公司的稅負則?達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相

對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。

節(jié)稅?例?達：104.49/134.56=77.65%