財務預算報表(財務預算表怎么做)

如何編制財務預算報表？

企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算和滾動預算等方法進行編制。

編制方法

一、固定預算與彈性預算

1、固定預算又稱靜態(tài)預算，是把企業(yè)預算期的業(yè)務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數(shù)的預算方法。

2、彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分。

3、固定預算與彈性預算的主要區(qū)別：固定預算是針對某一特定業(yè)務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業(yè)務量水平編制的。

二、增量預算和零基預算

1、增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

2、零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

3、增量預算與零基預算的區(qū)別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。相比之下，增量預算較易編制，但容易造成預算冗余，從而不能很好地控制一些不必要發(fā)生的費用。

零基預算能對環(huán)境變化做出較快反應，能夠緊密地復核成本狀況，但耗時巨大，參加預算工作的人員先要進行培訓，并且需要全員參與。

三、定期預算和滾動預算

1、定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

2、滾動預算又稱永續(xù)預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據(jù)新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預算形式規(guī)劃未來經營活動。

3、定期預算與滾動預算的區(qū)別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動,始終保持十二個月。

擴展資料

財務預算是集中反映未來一定期間 (預算年度) 現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算。企業(yè)經營預算的重要組成部分。財務預算的內容一般包括“現(xiàn)金預算”、“預計損益表”和“預計資金平衡表 (預計資產負債表)”。

其中，現(xiàn)金預算反映企業(yè)在預算期內，由于生產經營和投資活動所引起的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺情況，預計損益表反映企業(yè)在預算期內的經營業(yè)績，即銷售收入、變動成本、固定成本和稅后凈收益等構成情況;

預計資金平衡表反映企業(yè)在預算期末的財務狀況，即資金來源和資金占用以及它們各自的構成情況。

財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 ,對企業(yè)內部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤] ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。

參考資料：百度百科-財務預算

如何編制財務預算報表

財務預算表的編制：

一、預算損益表的公式

毛利=銷售收入預算－經營成本預算

利潤=毛利－銷售費用預算－管理費用預算－財務費用＋投資收益

注意：財務費用是預算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。

所得稅=利潤×相對應稅率

凈利潤=利潤－所得稅

預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。

二、預算現(xiàn)金流量表的公式

現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結存額＋預算期間的現(xiàn)金收入－預算

期末理想的現(xiàn)金結存余額=預算期間的現(xiàn)金支出

其中，期初現(xiàn)金結存額來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數(shù)。

注意：現(xiàn)金收入由投資活動、經營活動、籌資活動產生的現(xiàn)金收入三個方面組成。

編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入，預計期末的理想現(xiàn)金結存額，確定預算期間的現(xiàn)金支出。

三、預算資產負債表的公式

資產及負債的期末數(shù)=期初余額＋預算期增加數(shù)－預算期減少數(shù)

所有者權益期末數(shù)=期初余額＋預算期增資數(shù)－預算期分紅數(shù)

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數(shù)據(jù)予以適當排列后，即編制成預算資產負債表。

擴展資料：

財務預算前準備工作：

（1）在編制報表前，要收集和分析往年的預算，這是一個好的出發(fā)點。

（2）企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務預算，如銷售預算、生產預算、成本費用預算、材料、低值易耗品采購預算以及直接人工預算等，它們是編制財務預算的重要依據(jù)，要將其匯總整理。

（3）先從銷售收入的預算著手，以現(xiàn)金流量的均衡為條件，然后將預算報表的數(shù)據(jù)，形成一個環(huán)環(huán)緊扣的完整體系，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業(yè)的經營成果和資金狀況。

參考資料來源：百度百科-財務預算

參考資料來源：百度百科-財務報表

如何編制財務預算報表

1、在進行財務預算編制之前需要先搜集、整理企業(yè)內部及外部的歷史資料，這樣才能夠更加全面地掌握目前的經營及財務狀況以及未來發(fā)展趨勢。

2、資料搜集整理好后需要對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法進行研究，判斷經濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢和關系，推測預算值（需要注意此預算值是能夠實現(xiàn)的，而不是遙不可及的）。

3、根據(jù)相關財務專業(yè)相關知識、企業(yè)一定時期內制定的規(guī)劃等編制表格即可（先編制銷售預算，進而編制生產預算、銷售與管理費用預算）。

4、編制財務預算表的根據(jù)：損益表編制的主要依據(jù)是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算編制；預計資產負債表編制的主要依據(jù)是期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算；預計財務狀況表編制的依據(jù)是預計資產負債表和預計損益表編制。

擴展資料：

財務預算是反映某一方面財務活動的預算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產費用預算（又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算）、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。

綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。

上述各種預算間存在下列關系：銷售預算是各種預算的編制起點，它構成生產費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算和資本預算的編制基礎；現(xiàn)金預算是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算和資本預算中有關現(xiàn)金收支的匯總；預算損益表要根據(jù)銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算編制。

預計資產負債表要根據(jù)期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算編制，預計財務狀況表則主要根據(jù)預計資產負債表和預計損益表編制。

參考資料：（百度百科：財務預算）

財務預算表怎么做

1、增量預算編制方法

在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算表。

2、零基預算編制方法

在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

擴展資料：

財務預算表的日常管理

1、日常管理表還應該有相對應的預算字段，這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致，以方便比較。

2、財務預算表需設計異常說明字段，并規(guī)定在何種差異的情形下，須作異常說明，例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上須說明異常原因及具體對策。

3、財務預算表應有合理的審核流程，以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層，先送交預算管理部門審查，在簽署意見后，呈送督導階層作必要的處理。

參考資料來源：百度百科-財務預算

財務預算中的三大預計報表指的是？

預算在形式上是一整套預計的財務報表和其他附表。按照不同的內容可以將預算分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。
（一）經營預算（Operational Budget）。
經營預算是指企業(yè)日常發(fā)生的各項本活動的預算。它主要包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、推銷及管理費用預算等。中最基本和最關鍵的是銷售預算，它是銷售預測正式的、詳細的說明。由銷售預測是計劃的基礎，加之企業(yè)主要是靠銷售產品和勞務所提供的收入維持經營費用的支出和獲利的，因而銷售預算也就成為預算控制的基礎。產預算是根據(jù)銷售預算中的預計銷售量，按產品品種、數(shù)量分別編制的。生產預算編好后，還應根據(jù)分季度的預計銷售量，經過對生產能力的平衡排出分季度的生產進度日程表，或稱為生產計劃大綱，在生產預算和生產度日程表的基礎上，可以編制直接材料采購預算、直接人工預算和制造費預算。這三項預算構成對企業(yè)生產成本的統(tǒng)計。而推銷及管理費用預算，括制造業(yè)務范圍以外預計發(fā)生的各種費用明細項目，例如銷售費用、廣告費運輸費等。對于實行標準成本控制的企業(yè)，還需要編制單位生產成本預算。
（二）投資預算（Investment Budget）。
投資預算是對企業(yè)的固定資產的購置擴建、改造、更新等，在可行性研究的基礎上編制的預算。它具體反映在時進行投資、投資多少、資金從何處取得、何時可獲得收益、每年的現(xiàn)金流量為多少、需要多少時間回收全部投資等。由于投資的資金來源往往是何企業(yè)的限定因素之一，而對廠房和設備等固定資產的投資又往往需要很時間才能回收，因此，投資預算應當力求和企業(yè)的戰(zhàn)略以及長期計劃緊密系在一起。
（三）財務預算（FinanciaI Budget）。
財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有預計現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算。它主要包括“現(xiàn)金預算”、“預算收益表”和“預計資產負債表”。必須指出的是，前述的各種經營預算投資預算中的資料，都可以折算成金額反映在財務預算內。這樣，財務預就成為各項經營業(yè)務和投資的整體計劃，故亦稱“總預算”。
1.現(xiàn)金預算主要反映計劃期間預計的現(xiàn)金收支的詳細情況。在完成了步的現(xiàn)金預算后，就可以知道企業(yè)在計劃期間需要多少資金，財務主管人就可以預先安排和籌措，以滿足資金的需求。為了有計劃地安排和籌措資金現(xiàn)金預算的編制期應越短越好。西方國家有不少企業(yè)以周為單位，逐周編預算，甚至還有按天編制的。我國最常見的是按季和按月進行編制。
2.預計收益表（或稱為預計利潤表）。是用來綜合反映企業(yè)在計劃期生產經營的財務情況，并作為預計企業(yè)經營活動最終成果的重要依據(jù)，是業(yè)財務預算中最主要的預算表之一。
3.預計資產負債表主要用來反映企業(yè)在計劃期末那一天預計的財務況。它的編制需以計劃期間開始日的資產負債表為基礎，然后根據(jù)計劃期各項預算的有關資料進行必要的調整。
綜上所述可見，企業(yè)的預算實際上是包括經營預算、投資預算和財務算三大類，由各種不同的個別預算所組成的預算體系。

什么是預計財務報表？它包括哪些項目？

預計財務報表是專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果的報表的總稱。

　　預計財務報表是在企業(yè)的各項預算和預測基礎上編制的，它的作用是為企業(yè)財務管理活動提供控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段，它涉及企業(yè)的采購、生產、管理、銷售、資本等各項活動，因此，它可以從總體上反映企業(yè)在一定期間內經營活動的全局情況。

預計財務報表的作用
　　預計財務報表的作用與實際財務報表不同。所有企業(yè)都要在年終編制歷史實際的財務報表，這是有關法規(guī)的強制性規(guī)定，其主要目的是向外部報表使用人提供財務信息;而預計財務報表主要為企業(yè)內部財務管理服務，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段。它可以從總體上反映一定期間企業(yè)經營的全局情況，因此在某種程度上有企業(yè)“總預算”的意義。

預計財務報表的編制
　　預計財務報表是財務管理的重要工具，包括預計損益表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。預計現(xiàn)金流量表平時可以現(xiàn)金預算代替。

　　（1）預計損益表的編制

　　預計損益表又稱損益表預算，是反映企業(yè)預算期的財務成果報表，其內容、格式與實際的收益表完全相同，只不過數(shù)字是面向預算期的，以上述各有關預算為基礎來編制的。

　　預計損益表是在匯總預算期內銷售預算、產品成本預算、各項費用預算、營業(yè)外收支預算、資本支出預算等資料的基礎上編制的。資料來源詳見表內摘要說明。其中所得稅項目為估算數(shù)，不是根據(jù)利潤總額乘所得稅稅率計算的，原因是利潤總額存在一些納稅調整項目，為避免引起后面一系列的連鎖變動。

　　通過編制預計損益表，可以了解企業(yè)在預算期的盈利水平。如果預算利潤與企業(yè)的目標利潤有較大差距，就要調整部門預算，設法達到目標利潤，或者經企業(yè)領導同意后修改目標利潤。

　　（2）預計資產負債表的編制

　　預計資產負債表是反映企業(yè)預算期末財務狀況的報表。 它是以本年度的資產負債表、各項經營業(yè)務預算、資本支出預算以及財務預算為基礎來編制的。其內容、格式與實際的資產負債表完全相同，只不過數(shù)據(jù)是面向預算期的。

　　預計資產負債表的編制方法主要有兩種，一是預算匯總法，二是銷售百分比法。其中：預算匯總法是依照實際資產負債表調整而來。首先按照下列會計方程式逐項調整出每一項目的金額，然后根據(jù)會計恒等式驗證其左右方，使之達到平衡即可。這兩步的公式是：

　　期末余額=期初余額+本期增加額-本期減少額

　　資產=負債+所有者權益

　　上式中的期初余額可自己取自預算年度前的實際資產負債表，本期增減數(shù)則取自各有關的預算表。可見，預期資產負債表的保證必須和其他各項預算同步進行。

　　銷售百分比法是假定某些資負項目與銷售額保持一定的百分比率關系，隨著預算年度銷售額的增加，這些資產和負債項目也需要隨之增加。因此該方法對銷售額的依賴性較大，所以，運用此法，首先要用統(tǒng)計方法計算出預計銷售額；其次，判斷各項目與銷售額是否存在固定的比率關系，這也是運用此法成功的關鍵；最后，再對除了調整項目以外的其他項目，按照會計衡等式原理進行資產負債表的左右平衡。

　　（3）預計現(xiàn)金流量表的編制

　　預計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)預算期內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出狀況的報表。它是在現(xiàn)金預算的基礎上，結合企業(yè)預算期內相關現(xiàn)金收支資料編制的。其內容、格式與實際的現(xiàn)金流量表完全相同。在實際中，往往以“ 現(xiàn)金預算”代替現(xiàn)金流量表，所以在此處不再敘述現(xiàn)金流量表的編制過程。