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固定資產抵扣范圍(固定資產抵扣范圍包括哪些)

更新時間:2023-03-01 04:32:01 閱讀：評論：0

固定資產進項稅額抵扣范圍

營改增后，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，

第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

擴展資料：

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額計其它有關事項的；

（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：

1、會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；

2、合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。

（一）購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。（2009年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）

（二）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。

參考資料來源：百度百科-進項稅額抵扣

固定資產可以抵扣嗎？

1、固定資產能否抵扣，要視情況而定，相關規定如下：
A、根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財稅（2009）113號文件規定，固定資產涉及的進項稅額抵扣范圍是：凡是用于應稅項目的機器、機械、運輸工具類固定資產，其進項稅額可以抵扣從銷項稅額中抵扣；專門用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建筑物、構筑物及附屬設備設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。
B、哪些附屬設備和配套設施的增值稅進項稅額不能扣抵？
財政部、國家稅務總局財稅[2009]113號《關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》對建筑物、構筑物附屬設備和配套設施的進項稅額不準抵扣予以明確，以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指：給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。
2、所以固定資產并不是全部能夠抵扣，要視情況而定，從上面咱們揀出不能抵扣的固定資產
A、專門用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建筑物、構筑物及附屬設備設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。
B、建筑物的構成部份：中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。（監控設備）

固定資產一次性抵扣范圍主要有哪些

（一）《關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》財稅[2014]75號：2014年起，六大行業新購進固定資產可加速折舊，其中的小型微利企業的研發生產共用的儀器設備，單價不超過100萬的可一次性扣除；所有行業新購進的研發專用儀器設備可以加速折舊，單價不超過100萬的可一次性扣除；所有行業持有的單價不超過5000元的固定資產可一次性扣除?！蛾P于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》財稅[2015]106號：擴大到輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業。2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的,允許一次性扣除?！蛾P于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》財稅[2018]54號：2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性扣除。

（二）對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

固定資產可以全額抵扣了嗎

固定資產涉及的進項稅額抵扣范圍是：凡是用于應稅項目的機器、機械、運輸工具類固定資產，其進項稅額可以抵扣從銷項稅額中抵扣；專門用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建筑物、構筑物及附屬設備設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。

法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。