財務管理制度

財務管理制度

總則

為規范我公司財務行為和財務管理制度，保障公司賬目清晰、有效運作資

產、積極增收節支，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國公司法》、

《會計法》、《企業財務通則》，《會計準則》等有關法律、法規，結合本公

司的實際業務，制定本制度。

第一章崗位職責

第一條部門職責范圍

一、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

二、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

三、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權

益。

四、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確

保資金的有效供應。

五、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節

約費用，提高經濟效益。

六、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟

活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

七、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

八、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

九、及時核算和上繳各種稅金。

十、參與項目結算，參與采購與材料供應商結算。

十一、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

十二、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

第二條會計職責

一、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備、數字準確、

賬目清楚、按期報賬。

二、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務，成本和利潤的執行情況。

挖掘增收節支潛力。考核資金使用效果。及時向經理提出合理化建設。

三、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料。

四、依據《會計法》及公司的有關管理辦法，對公司及項目進行全面核算、

控制、監督和分析。

五、掌握各種經濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布，以便在各種經

濟業務支出與收入審批時有據可查。

六、掌握各工程的概算、預算，實行會計監督，參與預算管理，合理調配資

金。

七、組織協調財務與其他部門，特別是上級業務主管部門的關系。

八、總賬的記錄與年終財務決算的編制、匯總上報等工作。

九、協助公司領導對外洽談業務，審查合同簽訂等方面的事項。

十、積極主動與政府相關部門聯系，及時獲知政府的相關政策和精神。在法

律及政策允許的范圍內，為公司辦理符合相關條件的稅費減免、財政補

助等事項，使公司的收益最大化。

第三條出納員職責

一、認真執行現金管理制度，嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送

存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

二、建立健全現金出納各種制度，嚴格審核現金收付憑證。

三、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續。

四、積極配合銀行做好對賬、報賬工作，并配合會計做好各種賬務處理。

五、定期主動接受會計對庫存、銀行對賬單的檢查。

六、執行公司財務管理制度，對手續不全的原始憑證，不予以報銷。

七、負責公司一切現金收支，與銀行結算業務，做到現金與庫存日清月結，

字跡清晰，數字準確。

第二章管理實施細則

第一條現金管理制度

一、所有現金收支由公司出納負責。

二、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順

序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，

帳實相符。

三、庫存現金超過5000元時必須存入銀行。

四、出納收取現金時，須立即開具收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款

人、出納、會計各留存一聯。

五、任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金

的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出

差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。

六、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單

據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

第二條支票管理制度

一、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

二、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，

逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

三、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款

人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

四、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經理、財務主管簽字后出納方

可開出。

五、所開出支票必須填收款單位名稱。

第三條會計檔案管理制度

一、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存

價值的資料，均應歸檔。有會計負責管理。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、

號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、

主管)。

三、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理及

會計批準。

第四條財務工作人員管理制度

一、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原

始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

二、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部

門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋

章。

三、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、

不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

四、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主

管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第五條印鑒的保管

一、銀行印鑒必須分人保管。

二、財務專用章和總經理印鑒分別由會計和出納負責保管。

第六條現金、銀行存款的盤查制度

一、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的收入、支

出、結存由會計進行定期對帳盤查。

二、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余

額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢

查核對。

第七條公司內部采購報銷制度

一、各部門應該對所需物品定期編寫采購計劃，經總經理審批后，在組織采

購。采購發生的費用按照正式發票上顯示的金額實報實銷。

二、采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供

的報價單，填寫《借款單》，經財務部審核、總經理批準后辦理預付款

手續。

三、采購人員在報銷時，需由主管部門經理審核，經手人將手續齊全的“報

銷單”及物資入庫單交財務審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并根

據對方開具收據入賬。

四、同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內報銷；異地采購要求自

借款日起十五個工作日內報銷。

五、采購發生的運費，由經手人填寫報銷單，經理審核，財務審核，實報實

銷。

第八條借款和各種費用開支標準及審批制度

一、借款審批及標準：

(一)出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳

細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及

金額，經總經理簽批;待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依

據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

(二)日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，

填寫好資金性質借款事由，所借金額，經總經理簽批。方可借支。

(三)借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠

金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項

的，財務部有權從當月工資中扣回。

(四)所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

(五)嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準。

二、日常費用報銷：

(一)公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

(二)日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，

需由對方出具收款證明。

(三)報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經總經理簽字后

到財務部報銷。

(四)所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有

經庫房管理員簽字的入庫單，并經總經理簽字后到財務部報銷。