年度財務分析報告(年度財務分析報告ppt)

年度財務分析報告怎么寫？

年度財務分析報告的寫法：

（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專業(yè)素質的情況。（合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況）

（二）本年度生產經營情況：

1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量。

2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響。

3、營業(yè)范圍的調整情況。

4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況。

（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

（五）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

（六）主營業(yè)務收入變動情況：

1、主營業(yè)務收入同比增減額。

2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

（七）成本費用變動的主要因素：原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

財務分析報告總結

　　隨著個人素質的提升，報告不再是罕見的東西，不同的報告內容同樣也是不同的。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是我?guī)痛蠹艺淼呢攧辗治鰣蟾婵偨Y范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　xx電子股份有限公司經過第8年的再生產，現(xiàn)將第8年的財務預算執(zhí)行情況分析作如下總結報告：

　　一、第8年年財政預算執(zhí)行情況

　　2010年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規(guī)章制度、生產部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結果。

　　1.2010年企業(yè)收支總體情況

　　2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%;非稅收入18896萬元，增長62.9%;營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%;房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。

　　2010年主營業(yè)務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33%; 主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%;

　　以上相抵，實現(xiàn)”收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：

　　營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%;管理費用支出606萬元，完成預算的600.13%;財務費用支出45萬元，完成預算的127.21%。

　　以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。

　　2.XX年財政收支特點

　　1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

　　2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

　　3.2010年管理工作

　　1)努力增收節(jié)支，確保財務收支平衡

　　一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收;完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務收入動態(tài);嚴格按照有關法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節(jié)約財務資金。

　　2)生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調，溝通不夠，導致采購、生產出現(xiàn)不必要的.浪費，導致資金的進一步浪費。

　　2010年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。

　　二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：

　　單位：元

　　項目

　　預算利潤情況

　　第8年利潤情況

　　銷售收入

　　1176，0000

　　1235，3600

　　減：產品銷售成本(變動成本)

　　155，7456

　　1301,2256

　　變動性銷售費用

　　181，4500

　　減：固定性制造費用

　　201，4300

　　135,9626.31

　　固定性銷售費用

　　269，1200

　　管理費用

　　109，4820

　　605，0913

　　財務費用

　　45，0000

　　57，2444.72

　　利潤總額

　　213，7724

　　-8643860.10

　　減：所得稅(33%)

　　70，5448.92

　　0.00

　　凈利潤

　　143，2275.08

　　-864，3860.10

　　從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。

　　三、存在的問題和建議

　　1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

　　2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

　　3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。

簡單的財務分析報告怎么寫？

Xx公司Xx年度財務情況說明書

一、企業(yè)生產經營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專業(yè)素質的情況。（合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況）

（二）本年度生產經營情況

1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響

3、營業(yè)范圍的調整情況

4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況

（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

（五）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一） 主營業(yè)務收入變動情況

1、主營業(yè)務收入同比增減額

2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等

（二）成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因

（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。（集團填報）

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額

（執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響）

（九）虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數及虧損額進行分析（集團填報）

三、資金增減和周轉情況

（一）各項資產所占比重

1、各項資產所占比重

2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

（二）不良資產情況

1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

5、不良資產比率

（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況

4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。

（五）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因

四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因

（三）國有權益客觀增減情況及具體原因

（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況

五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

Xx公司

Xx年Xx月Xx日

擴展資料：

簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內業(yè)務經營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。

（二）財務分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

1、定期分析報告

定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內部規(guī)定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

2、不定期財務分析報告

不定期分析報告，是從企業(yè)財務管理和業(yè)務經營的實際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

參考資料來源：百度百科-財務分析報告

財務分析工作報告

財務分析工作報告五篇

　　 篇一：怎樣把財務分析工作做到最好

　　財務會計工作是企業(yè)經營的重要環(huán)節(jié)。但企業(yè)中現(xiàn)有的財務分析存在的不足是明顯的，常有數據羅列現(xiàn)象，重視對財務比率的計算，而對數據形成的原因分析不夠，不能從深層次對數據形成的原因進行實質性的分析，使財務分析流于形式。有些財務分析的分析方法單一，不懂得運用相關比率尋找相關的影響因素；也有些財務分析對財務比率的選擇不準確、不全面，對有關信息收集不充分，造成了片面分析。

　　財務分析中出現(xiàn)的不足主要是由于目前郵政企業(yè)現(xiàn)有的財務分析人員多數經驗不足，進行財務分析依賴于對報表數據的感性認識，缺乏對財務分析的系統(tǒng)的理性的認識。

　　就如何進一步提高財務分析的準確性和深度、廣度，使之更好為郵政企業(yè)的健康發(fā)展服務，筆者認為可從以下幾方面著手：

　　（一）準確定位分析內容。在進行財務分析前要對分析的內容有準確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內容概括起來卻可分成企業(yè)發(fā)展能力、企業(yè)效益情況、支付能力狀況、資產運營狀況四個方面的分析。而且各方面的內容都有各自的評價和計量指標。如企業(yè)發(fā)展能力的常用計量指標有：收入增長率、人均勞動生產率、固定資產增長率、資本積累率等。企業(yè)效益的計量指標有：通信收入收支差率、成本費用增長率、成本費用利潤率、凈資產收支差率等。

　　（二）充分收集各種相關信息。分析之前，充分收集與分析內容相的關信息資料，只有充分的信息資料才有可能得出準確、全面的財務分析。除搜集相關的必要的報表數據外，還應收集對分析內容有影響的重大經濟事件、行業(yè)因素、管理政策、經營策略變化和會計方法變更以及業(yè)務量等信息。在收集的信息資料中，除報表數據外，相關的經營和會計信息也是至關重要的，有時會對數據的形成產生巨大的影響。

　　（三）綜合運用各種分析方法。進行財務分析的方法有很多種，一般來說分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，采取的分析方法就有所不同，應選擇最有效的分析方法。如月份財務分析，關注的重點是指標的計劃進度，那么與計劃預算比的“進度分析”就不可缺少，而對于儲蓄、集郵等業(yè)務的專項盈利性分析，與同行業(yè)平均水平比和本企業(yè)歷史比則是不可缺少的。在進行分析時，不能單一使用某一分析方法，應該綜合運用各種分析方法，從不同的角度對郵政企業(yè)經營狀況進行分析評價，這樣才有利于得出正確的結論。

　　（四）循序漸進找出根源。在分析過程中要依次進行整體分析、定性分析和定量分析三個階段，循序漸進，最終找出問題的根源。分析越深入，越容易找到數據形成的最深層原因，越容易對癥下藥。

　　首先，通過整體分析，概括出分析目標的總體狀況。主要是運用趨勢分析法、水平分析法和垂直分析法等對分析內容及其計量指標進行全面分析。通過“趨勢分析”，將企業(yè)目前的經營

　　狀況與本企業(yè)歷史比，以評價企業(yè)自身經營狀況是否改善；通過“水平分析”，與同類企業(yè)比，以說明本企業(yè)在郵政行業(yè)中所處的地位與水平。

　　其次，通過“垂直分析”和“比率分析”對相關因素進行定性分析，找出影響數據形成的主要因素。“垂直分析”，計算各項目占總體的比重或結構，分析各項目與總體的關系情況及其變動情況，從而找出變動異常的項目，在涉及收入、成本分析時，進行“垂直分析”很有必要。“比率分析”是把相關比率與本企業(yè)的歷史比率或企業(yè)制定的目標或同行業(yè)平均比率進行比較。通過對變動異常的項目相關比率分析，確定進一步分析的領域，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢和引起變動的具體原因。相關比率是將某一指標同其他與之有著直接或重要關系的指標或項目進行對比，以達到更深入地認識某方面的水平與經營狀況，如通信收入收支差率、業(yè)務費收入貢獻率、百元收入成本費用等都屬于相關比率。

　　最后是進行定量分析，確定相關因素對分析目標的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎上，對一些主要影響因素進行定量分析，這將使分析進一步深入。

　　（五）提出解決問題的辦法。在應用各種分析方法進行分析的基礎上，將定量分析結果、定性分析判斷及實際調查情況結合起來，最終得出分析結論，并對分析出的問題提出相應的解決方法。 為什么很多企業(yè)做大了就做垮了?一個不懂財務數字分析 的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過數字看到企業(yè)經營的真實情況，讓你做出正確的經營決策。

　　 篇二：財務工作分析

　　 一）主要經濟指標完成情況

　　本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到14．82％，比上年提高0．52％。費用水平本年實際為 7．7％，比上年升高0．63％。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤 ×××萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

　　 （二）主要財務情況分析

　　 1．銷售收入情況

　　通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。

　　 2．費用水平情況

　　全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。

　　從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了 50．2萬元；③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80．9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用水平為6．7％，比上年下降0．4％。

　　 3．資金運用情況

　　年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結算資金占用額為×××萬元，占3

　　1．8％，比上年上升了8．65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

　　 4．利潤情況

　　企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

　　（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。

　　（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。

　　 （三）存在的問題和建議

　　1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

　　2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

　　3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經營成果。

　　××市商業(yè)局財會處

　　20××年×月×日

　　公司財務分析

　　二OO 年 2 月份　

　 篇三：如何做好企業(yè)財務分析工作 ------企業(yè)財務管理講座

　　財務報表分析產生于19世紀末80世紀初。最早的財務報表分析主要是為銀行報務的信用分析。是銀行家對貸款人進行信用調查和分析。

　　資本市場形成后發(fā)展出盈利分析，財務報表分析由主要為貸款銀行擴展到為投資人服務。

　　公司組織發(fā)展起來以后，財務報表分析由外部分析擴大到內部分析，以改善內部管理服務。

　　財務分析依據企業(yè)財務報告和其他相關資料，分析的對象是企業(yè)的財務狀況和經營成果；反映的內容是企業(yè)營運過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢；最終目的在于全方位的了解企業(yè)經營理財的狀況，并所此對企業(yè)經濟效益的優(yōu)劣作出系統(tǒng)的、合理的評價。是總結也是財務預測的前提。

　　財務分析的使用人主要是投資者、管理者和債權人，必須滿足利益主體的要求，要掌握好角度。財務報表分析是認識過程，通常只能發(fā)現(xiàn)問題而不能提供解決問題的答案，只能作出評價而不能發(fā)送企業(yè)的狀況。所以財務分析 是檢測的手段。

　　 一、 企業(yè)財務分析的薄弱環(huán)節(jié)

　　一是對財務分析重視不夠，管理層的重視對財務分析工作的影響巨大。 二是財務人員缺乏分析能力，主要表現(xiàn)在不能熟練的運用分析方法，對財務指標的認識不夠深入，透過現(xiàn)象分析本質能力不足。

　　三是財務人員偏于核算，對企業(yè)營運情況了解不足，不能有效的將財務分析與經營聯(lián)系起來，從而提供有價值的信息，以至于管理層對財務管理職能逐漸忽視。

　　 二、 企業(yè)財務分析的方法

　　主要包括趨勢分析、比率分析、因素分析三種主要分析方法。三種方法相

　　輔相成，可綜合運用。

　　 (一)關于趨勢分析

　　利用連續(xù)的財務資料（2-10年）對比，確定增減變動的方向、數額和幅度。 1、重要財務指標的比較。連續(xù)多年的資產總額、銷售收入、利潤的趨勢。 2、會計報表的比較。將兩年或兩年以上的資產負債表、利潤表做對比。 3、會計報表項目構成的比較。先計算構成比率再相減看其變化。 注意：計算口徑要前后期基本一致；剔除偶發(fā)性因素；運用例外原則，對某項顯著變動的指標作重點分析。

　　 (二)關于比率分析

　　1、構成比率。資產負債表以資產總額為基數，利潤表以銷售收入為基數計算各項目在總數中的比重。

　　構成比率分析表

　　單位：萬元

　　2、效率比率。主要是投入與產出的比較，比如投資收益率。

　　3、相關比率。相關的指標加以對比所得的比率。考察企業(yè)有聯(lián)系的相關業(yè)務安排的是否合理，比如資產負債率，考察企業(yè)的償債能力。

　　 (三)關于因素分析（重點）

　　從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。當多因

　　素對分析指標產生影響時，先假定其他各因素保持不變，順序確定每一個因素單位變化所產生的影響。

　　連環(huán)替代法與差額分析法的運用。學會運用差額分析法，差額分析法是連環(huán)替代法的簡化形式。

　　運用因素分析法的注意問題：因素分解的關聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代的連環(huán)性、計算結果的假定性（表現(xiàn)為不同的順序結果不同）

　　例題：收入具體增長情況

　　 三、 財務分析指標的運用

　　 (一)償債能力分析

　　主要介紹：流動比率、速動比率、資產負債率（舉債經營比率）、已獲利息倍數

　　指標的運用：短期償債分析和長期分析

　　 (二)營運能力分析

　　主要介紹：流動資產周轉能力指標營業(yè)周期＝應收賬款周轉天數＋存貨周轉天數。

　　單一指標無法表明情況，必須對比分析，包括與前期的對比，企業(yè)間對比。

　　 (三)盈利能力分析

　　主要介紹：銷售凈利率、銷售毛利率、總資產報酬率（息稅前利潤）、凈資產收益率（凈利潤）。

　　另介紹證券市場常用指標：每股收益(凈利潤/年末普通股總數)；每股凈資產(年末凈資產/年末普通股數)市盈率和市凈率。兩指標的實際運用。

　　 (四)發(fā)展能力分析

　　主要有靜態(tài)分析和動態(tài)分析兩種。靜態(tài)分析只分析指標與基期的比較；動態(tài)分析強調指標內在的增長。

　　指標的聯(lián)系――綜合分析方法：杜邦財務分析體系（指標間的因素分析，或者說是凈資產收益率的因素分析）與沃爾比重評分法（綜合打分）。

　　如何用聯(lián)系的觀念運用指標：財務杠桿的.運用：總資產報酬率、資產負債率與凈資產收益率――財務風險。銷售毛利率對比分析體現(xiàn)商品的競爭力；周轉能力指標的對比分析――貨款回籠、產品銷售狀況。發(fā)展能力體現(xiàn)企業(yè)的經營周期。預測企業(yè)的盈利前景，綜合運用發(fā)展指標、毛利率指標、財務杠桿指標。財務風險的提示：宏觀環(huán)境與企業(yè)的財務狀況。

　　 四、 財務分析的局限性

　　一是數據的可比性受到很多因素的制約。比如計算方法、計價標準、時間跨度和經營規(guī)模等。

　　二是數據的真實可靠受制于主觀及人為因素，同時受會計方法及通貨膨脹等影響很大。

　　三是財務分析依據的資料來源于過去，具有滯后性，而分析的目的是對企業(yè)未來的經營理財活動進行指導和規(guī)劃。

　　《企業(yè)財務會計報告條例》（2000年國務院令第287號）中關于財務情況說明書要求：

　　第十五條 財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明： 企業(yè)生產經營的基本情況 利潤實現(xiàn)和分配情況 資金增減和周轉情況

　　對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　 篇四：財務分析工作流程

　　財務分析工作流程

　　 一、財務分析編寫流程圖

　　 二、財務分析具體編寫步驟：

　　財務分析是根據企業(yè)財務報表等資料，運用特定方法，對企業(yè)財務狀況及經營成果進行分析和評價。通過財務分析可以了解企業(yè)各項經營指標的完成情況和同比增減情況，發(fā)現(xiàn)經營管理工作中存在的問題，為企業(yè)經營管理提供決策依據。財務分析可按以下步驟編制：

　　 第一步：前期基礎工作。

　　搜集、整理與分析相關的經營管理信息，包括營銷措施、重要的會議內容等，統(tǒng)計、記錄相關分析數據。

　　 第二步：編制財務分析附表

　　1、每月月中填寫、修改財務分析附表中的同期、上期相應財務數據。 2、次月3日前，相關財務數據、會計報表等審核確認后，進入GS系統(tǒng)生成財務分析附表，操作如下：

　　生成報表操作流程：進入GS系統(tǒng)→財務會計→報表→報表操作→打開報表→計算本表→保存報表→導出報表(具體操作流程參照總賬報表崗位工作流程)。

　　 第三步：財務分析正文的編寫

　　(一)概括總論：此部分為分析正文概論，目的是給閱讀者提供一個總括的了解。對財務分析期間取得的營銷成效予以扼要概述，重點說明本期經營成果的增減變動情況。

　　（二）相關財務指標分析：

　　1、財務主要經濟指標完成情況：

　　（1）簡述本期含稅銷售收入金額，本期較同期增減額及較同期增減比例，對增減比例變

　　動較大的可簡括主要原因。

　　（2）簡述本期不含稅毛利率，不含稅毛利率較同期增減百分比，可簡括差異較大的主要原因。

　　（3）簡述本期含稅毛利額，含稅毛利額較同期增減額及較同期增減比例。 （4）簡述本期費用開支總額，費用總額較同期的增減變動情況，不含稅費用率較同期增減百分比。剔除不可比因素，計算同一口徑本期實際費用率較同期增減百分比。 （5）簡述本期其他業(yè)務利潤額，及其較同期增減變動情況。 （6）簡述本期實現(xiàn)報表利潤額，及其較同期增減變動情況；本期不含稅利潤率，及其較同期增減百分比。

　　 2、考核指標完成情況

　　從有效銷售額、毛利率、經營考核利潤、費用預算執(zhí)行情況四個方面，根據經營責任目標完成情況表和費用預算執(zhí)行情況表中的數據分別簡述四項指標累計實際完成與下達全年計劃相比的完成情況。

　　3、銷售分析：

　　（1）總結歸納本期采取的主要經營措施如:貨區(qū)的裝修改造、節(jié)日促銷方案及力度、商品結構的調整、品牌和貨區(qū)的優(yōu)化及組合力度、引進國內外知名品牌的力度，以及業(yè)態(tài)組合、功能布局的調整，管理模式的完善，銷售策略的變更等對銷售的影響加以分析。

　　（2）概括分析本期含稅銷售總額、日銷售額，分超市、賣場統(tǒng)計出客流量、客單價數額，并把以上數據與同期相比較。

　　（3）按超市、賣場分別進行銷售收入深入分析。分析超市各商場銷售占比、賣場各商場銷售占比；分析各商場銷售額較同期變化較大的原因，為更加直觀的對銷售收入進行分析，可通過圖表的形式加以形象化。

　　圖表1：各商場銷售占比圖示

　　圖表2：各商場銷售同期比圖示

　　 4、毛利率（不含稅）分析：

　　以毛利率同比增減情況作為依據，從銷售收入和銷售成本兩個方面著手，結合企業(yè)當期經營情況以及商場的銷售策略和周邊市場的競爭環(huán)境等，分析影響毛利率變化的主要原因。著手點如下:一是從影響銷售收入的定價、銷量、經營組合變化、經營方式的改變等方面，分析對毛利率的影響；二是從影響銷售成本的扣率、促銷分攤比例、入賬變化等方面加以分析。對毛利率變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因。毛利率分析可結合圖表的形式進行。分析步驟如下：

　　（1）總括分析本期的毛利率情況，并與同期比較增減幅度。對毛利

　　率變化較大的，可以從以下方面進行分析：一是分析超市、賣場銷售比重的變化導致的毛利率的變化；二是按超市、賣場分別分析較同期增減變化百分比，并歸納主要形成原因。

　　（2）結合相關圖表細分到商場進行毛利率情況詳細分析。可從實際毛利率與同期比較和實際毛利率與計劃比較兩部分進行，其中與同期比較為分析重點。根據不同商場，對毛利率較同期增減變動較大的，應結合其形成的主要原因進行全面分析。

　　5、費用開支分析：

　　首先，總括分析本期費用總額，三項費用的發(fā)生額；其次分別按三項費用列出主要費用項目發(fā)生額，同比增減額及增減幅度。對費用變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因，如:營業(yè)費用中的員工工資及保險費較同期增加，原因可從正式員工比例是否增加，人員工資基數是否調增等因素入手；再如，管理費用中的營業(yè)設備折舊費較同期減少，原因可從是否變更會計政策，部分營業(yè)設備折舊是否已到期，導致此費用較同期減少等。

　　 6、利潤情況分析：

　　首先進行利潤的總體分析，概括利潤總額的完成情況。其次通過營業(yè)利潤、其他業(yè)務利潤、費用、稅金及附加等項目的增減變動，對利潤實現(xiàn)程度及利潤變動原因等方面進行全面分析。

　　 7、資產負債狀況分析：

　　（1）資產狀況分析

　　資產構成分析是指各類資產額占資產總額的比重，或構成該類資產的各個項目占該類資產的比重，通常以構成比率來表示。通過對資產構成分

　　析能夠了解資產的分布與組成情況，能否滿足經營對各類資產的需求。

　　資產構成中應著重庫存和資金狀況分析：

　　①總括分析本期庫存情況，并通過結構分析法,分超市、賣場，按經銷、代銷所占金額及比例進行分析說明。

　　②經銷庫存分布情況分析。根據經銷庫存在各商場的分布情況，按經銷庫存在各商場所占的比例大小，結合相關商品類別分析庫存分布情況。對各商場占比較大的經銷商品應分析形成的主要原因。

　　③庫存平均占用、存貨周轉次數較同期增減。根據庫存占用資金情況，分析庫存周轉及對企業(yè)資金的影響程度。

　　④超期庫存情況分析，根據超期庫存在各商場的分布情況，結合相關超期商品類別，分析超期庫存分布情況及形成原因。

　　（2）負債狀況分析：

　　主要分析企業(yè)債務負擔的輕重，債務的結構變化，根據“資產負債率”、“流動比率”等指標較同期增減變化，來分析企業(yè)資本結構的合理程度和企業(yè)償債能力的強弱，以及企業(yè)收益水平對償債能力的保證程度。

　　（3）工作建議

　　通過各項指標說明分析，結合單位實際經營情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實可行、行之有效的工作建議或改進措施，使財務分析能夠讓領導及時了解企業(yè)現(xiàn)狀，從而推動企業(yè)管理水平的不斷提高。

　　 三、財務分析的報送

　　財務分析人員需對分析附表數據、表間勾稽關系及分析所涉及的其他財務信息復核無誤，經復核人員稽核，財務負責人把關后，于每月5日17

　　時前將分析以電子文檔形式發(fā)送給財務本部，每月15日前將紙制財務分析報送財務本部存檔。

　　 篇五：財務分析專員崗位職責書

　　財務分析專員崗位職責

　　 一、任職要求：

　　1. 兩年以上相關崗位工作經驗；

　　2. 精通財務管理的各流程，熟悉各種組織形式下企業(yè)財務管理工作，熟悉預算管理工作；

　　3. 具備扎實的財稅專業(yè)知識，具有較強的分析能力、數據處理能力，能熟練使用各種辦公軟件；

　　4. 具有較強的溝通、協(xié)調能力和團隊精神；

　　5. 熟練使用電腦、財務軟件及office辦公軟件；

　　6. 為人誠實、正直，原則性強，敬業(yè)負責，工作細心，具有良好的職業(yè)道德和較強的執(zhí)行力。

　　 二、崗位職責內容：

　　1．收集企業(yè)及各職能部門的財務數據、業(yè)務數據，建立行業(yè)總體和同行業(yè)經營狀況數據庫，按時提供財務分析報表，以支持企業(yè)各項財務分析工作；

　　2．根據財務分析主管的工作安排，對企業(yè)的財務數據和業(yè)務數據從盈利能力、償債能力、運營效率等各個方面進行分析，提供相應的分析報告；

　　3．協(xié)助完成項目可行性分析中的財務分析工作，提供相關的財務意見和建議；

　　4．定期匯總收入預算、費用支出預算等各項預算的執(zhí)行情況，分析導致實際收入與預算差異的原因，同時就存在的差異對預算體系和資金計劃的影響進行預測性分析；

　　5．按時完成領導交辦的其他相關工作。

　　 三、考核指標

　　1．考核頻率：年度

　　2．考核主體：財務總監(jiān)、財務分析經理

　　3．考核指標：財務分析報告準時提交率、財務分析數據出錯次數、領導及相關人員的滿意度

;

財務分析報告如何寫？

Xx公司Xx年度財務情況說明書x0dx0ax0dx0a一、企業(yè)生產經營的基本情況x0dx0a（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專業(yè)素質的情況。（合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況）x0dx0a（二）本年度生產經營情況x0dx0a1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量x0dx0a2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響x0dx0a3、營業(yè)范圍的調整情況x0dx0a4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況x0dx0a（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況x0dx0a（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況x0dx0a（五）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等x0dx0a二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況x0dx0a（一） 主營業(yè)務收入變動情況x0dx0a1、主營業(yè)務收入同比增減額x0dx0a2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等x0dx0a（二）成本費用變動的主要因素x0dx0a原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響x0dx0a（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化x0dx0a若其他收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據x0dx0a（四）同比影響其他收益的主要事項x0dx0a1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因x0dx0a2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況x0dx0a3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額x0dx0a（五）利潤分配情況x0dx0a（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因x0dx0a（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。（集團填報）x0dx0a（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額x0dx0a（執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響）x0dx0a（九）虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數及虧損額進行分析（集團填報）x0dx0a三、資金增減和周轉情況x0dx0a（一）各項資產所占比重x0dx0a1、各項資產所占比重x0dx0a2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因x0dx0a3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況x0dx0a（二）不良資產情況x0dx0a1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況x0dx0a2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因x0dx0a3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法x0dx0a4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響x0dx0a5、不良資產比率x0dx0a（三）負債情況x0dx0a1、流動負債與長期負債的比重x0dx0a2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因x0dx0a3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況x0dx0a4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因x0dx0a5、逾期借款本金和未還利息情況x0dx0a（四）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。x0dx0a（五）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因x0dx0a四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況x0dx0a（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因x0dx0a（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因x0dx0a（三）國有權益客觀增減情況及具體原因x0dx0a（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況x0dx0a五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。x0dx0a六、針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。x0dx0ax0dx0aXx公司x0dx0aXx年Xx月Xx日

請問物業(yè)管理財務年度分析報告怎么寫？

物業(yè)管財務年度分析報告應該包括以下的內容：
1、本年物業(yè)費收取情況，按權責發(fā)生制計賬的，還要體現(xiàn)多少應收款未收回來；
2、本年所支付的費用有多少，其中人工費多少、期間費用多少；同時體現(xiàn)還有多少款項未付；
3、本年新增項目和減少項目有多少。
4、通過以上數據的分析，來得出今年的利潤情況。
5、運用財務管理的公式，來得出現(xiàn)金流動比率之類的情況，這些就是對今年財務狀況的反映。
6、還可以通過以上數據來分析哪些利潤高的和利潤低的，有助于公司老板決定明年的投資管理計劃。