企業(yè)財務(wù)

公司財務(wù)管理制度（完整）

第一章總則

第一條、為了加強公司財務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財務(wù)

政策，控制財務(wù)風險，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財

務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點，特定本辦法。

第二條、本制度是公司財務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)

本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。

第三條、財務(wù)管理的目標是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟

效益，實現(xiàn)公司價值的最大化。

第四條、財務(wù)管理的對象是經(jīng)營過程中的資金運動和所產(chǎn)生的財

務(wù)關(guān)系。

第五條、財務(wù)管理的職能是針對管理對象所進行的預(yù)測、計劃、

決策、控制和分析。

第六條、加強財務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：

一、建立原始記錄的填報及管理制度；

二、建立定額管理制度；

三、建立計量驗收制度；

四、建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點制度；

五、建立財務(wù)預(yù)算、決算編制制度；

六、建立財務(wù)收支審批制度。

第二章財務(wù)管理體制

第七條、財務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實行集權(quán)與分權(quán)

管理相結(jié)合，資金集中控制的財務(wù)管理體制。

第八條、公司法定代表人在公司財務(wù)活動中的權(quán)力和義務(wù)。

1、嚴格遵守國家的有關(guān)法律，法則及財經(jīng)紀律。

2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營活動，確定公司重大財

務(wù)決策。

3、建立、健全公司的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員；支持公

司財務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行《會計法》，開展財務(wù)管理活動和會計核算

工作。

4、組織制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實施。

5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。

6、依法納稅，自覺接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

7、對企業(yè)會計資料的合法性、規(guī)范性、真實性，一慣性負責。

第九條、公司財務(wù)負責人協(xié)助、配合企業(yè)法人開展工作，具體負

責本公司的財務(wù)工作。

1、組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)財務(wù)制度，要求財

務(wù)人員自覺遵守財經(jīng)紀律。

2、提出設(shè)置財務(wù)會計崗位的建議，組織制定財務(wù)人員崗位責任

制，開展財務(wù)管理工作。

3、組織編制公司財務(wù)收支計劃，開展成本控制，費用管理和會

計核算和監(jiān)督等方面的工作。

4、參與公司的重要經(jīng)營決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。

5、審核公司主要財務(wù)收支事項和財務(wù)報告，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展

財務(wù)分析活動。

第十條、公司財務(wù)部門負責公司的會計核算和財務(wù)管理工作。

1、嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)制度開展各項財務(wù)工作，

自覺遵守和維護財經(jīng)紀律。

2、做好財務(wù)收支計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。

3、認真編寫公司財務(wù)報告，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)評價指標，

搞好公司財務(wù)評價工作。

4、全面參與公司各項經(jīng)營決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟合同，促進

公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項資產(chǎn)效能，提高理財水平。5、擬

定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。

第十一條、公司各級財務(wù)人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》，學(xué)

習(xí)掌握與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的財政、財務(wù)、稅收、會計等國家政策法

規(guī)，促使公司財務(wù)活動規(guī)范合理，自覺遵守財經(jīng)紀律。

第十二條、公司各部門及下屬公司在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)互相配

合，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。

1、認真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務(wù)部

門。

2、落實本部門財務(wù)預(yù)算。

3、定期檢查分析本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行各項財

務(wù)管理制度。

4、接受財務(wù)部門在財務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條、公司各經(jīng)營單位的一切財務(wù)活動直接由財務(wù)部具體負

責，納入財務(wù)核算，不準私設(shè)小金庫和進行帳外經(jīng)營。

第三章資金的籌集與管理

第十四條、資金籌集

一、資金籌集的原則

1、集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務(wù)部集中

審批，統(tǒng)一管理。

2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。

3、風險收益原則：融資應(yīng)進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，

采取防范措施，使收益和風險相匹配。

4、融資方式和財務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公

司財務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運用財務(wù)杠桿，保持良好償債能力。

5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時

間，根據(jù)資金來源平衡資金支出。

二、資金籌集方式包括：

1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。

2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即

債權(quán)籌資。

3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內(nèi)部使用的

方式籌集資金，即積累籌資。

第十五條、資金管理

一、實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉(zhuǎn)，各

部門應(yīng)根據(jù)確定的年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，提出年度資金需求計劃，編制

需用量的預(yù)算和使用進度表，送財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)資金來源統(tǒng)

籌安排，編制資金收支計劃報告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后下達執(zhí)行。

二、實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應(yīng)建立資金有

償使用制度，實行企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運用合

理化。

第十六條、資本金的管理

公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無

形資產(chǎn)出資的，以中介機構(gòu)評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，

按實際收到的金額作為實收資本入帳。

第十七條、資本公積金的管理

公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產(chǎn)重估

增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，

分類記錄資本公積金明細帳。

第十八條負債的管理

公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債；財務(wù)部

對各種負債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時核對并按期償還，并按月向

總經(jīng)理提供分類匯總情況。

第四章流動資產(chǎn)

第十九條、流動資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、

待攤費用等。

第二十條、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

1、公司經(jīng)營活動中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照《現(xiàn)

金管理暫行條例》及其實施細則制定的收支范圍執(zhí)行。庫存資金日清

月結(jié)，一切營業(yè)性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當日最遲次日送存銀行，不允許

坐支。

2、各經(jīng)營公司由財務(wù)部負責營業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核

員負責各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經(jīng)營

部門設(shè)若干專職收銀員，每日營業(yè)結(jié)束后，各收銀臺的收銀員要編制

“營業(yè)收入日報表”，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財務(wù)

部。

3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴

禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現(xiàn)金盤存表，報財務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)

主管或稽核員應(yīng)對各收銀點實行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及

時查明原因，并書面報告財務(wù)部經(jīng)理進行處理。

4、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項以外，

都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。

5、公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時

逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務(wù)

主管與出納共同進行，帳務(wù)主管負責編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第二十一條、往來結(jié)算的管理

1、建立健全往來款項管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和財務(wù)部門

各自在往來結(jié)算管理上的責任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目

登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項的余

額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細表。

2、財務(wù)部指定專人負責應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末

編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的債權(quán)

要分析情況，檢查責任，健全制度，及時采取措施組織催收。

第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提

取壞帳準備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準備金。

第二十三條、存貨的管理

1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物

資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。

2、存貨的計價方法

①國內(nèi)購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理

損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計

價。

②境外構(gòu)入的商品進價成本按進口商品在購進中發(fā)生的實際成

本計算，包括進價、進口關(guān)稅、外匯差價以及支付委托外貿(mào)部門代理

進口的手續(xù)費等。

③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。

④投資者投入的存貨，按評估或者合同協(xié)議確認的價值計價。

⑤盤盈的存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市

場價計價。

⑥接受捐贈的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加

公司負擔的運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價；若無發(fā)票、

帳單，按照同類物資的市場價計價。

⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。

⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。

3、存貨的計價方法一經(jīng)確定不能隨意變動。

4、存貨采購、領(lǐng)用的管理

（1）、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采

購物品的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額和結(jié)算方式等，

并報公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部進行匯總審核，編制資金計劃，安

排采購資金；采購人員應(yīng)嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗

貨、付款銜接制度。

采購的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票，采

購計劃單送庫房驗收入庫后交財務(wù)部審核記帳。

（2）、的品種數(shù)量金額明細核算制

財務(wù)部根據(jù)倉庫驗收入庫單按品種、數(shù)量、金額、登記明細帳，

憑各經(jīng)營部門填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時直接計入部門成

本。

餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、

計量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計入餐飲成本。

經(jīng)營部門對領(lǐng)用和自行采購的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部

轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財務(wù)部成本核算員會同經(jīng)營部門對領(lǐng)用后未消耗的原

輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務(wù)部辦理“假退庫”手續(xù)，

減當月成本。待下月初再行沖回。

（3）物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。

第五章固定資產(chǎn)

第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建

筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、

工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，

并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。

第二十五條、固定資產(chǎn)的計價按照取得時的實際成本計價。

a)購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中

保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定；進口設(shè)備、家俱等的

計價還應(yīng)包括支付的進口關(guān)稅、增值稅、消費稅等。

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中的實際發(fā)生的全部支

出確定。

3、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價值入帳，

或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑證所列金額（包括增值稅稅額）加上由企

業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等入帳。

4、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入帳。

第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）。除房屋、

建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計提折舊。統(tǒng)一

采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。

計算公式：月折舊額=原值*1.6%

第二十七條、提取折舊時按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增

加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當月內(nèi)減少

的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停提折舊。

第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

1、購進手續(xù)。各部門每年將所需購置的設(shè)備、財產(chǎn)購置計劃與

工程部門協(xié)商后，提交財務(wù)部初審平衡，由財務(wù)部根據(jù)各部門計劃和

企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，報至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各

部門應(yīng)當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要

的計劃外購置，應(yīng)嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未按照

計劃購置或計劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕報帳。

2、固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由有關(guān)部門會同財務(wù)部驗收，同時設(shè)置“固

定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進行詳細登記，實行誰使用誰管

理誰負責的經(jīng)濟責任制，確保固定資產(chǎn)的完整。

3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門會同財

務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)清查盤點制度。為強化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽

頭會同有關(guān)部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)

查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單，由工程和財務(wù)部核實，

提出處理意見，報總經(jīng)理批準后，按制度規(guī)定分別進行財務(wù)處理。

第二十九條、固定資產(chǎn)修理

1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標準規(guī)定劃分為大修理和日常

修理。

2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門

劃分，報財務(wù)部審核后，計入有關(guān)部門當期費用。

3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出

下一年大修理計劃和大修理費用預(yù)算報告交財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審

批。對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時性項目，應(yīng)填

寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營必須緊急搶修的

項目，事后應(yīng)補填緊急修理報告書報財務(wù)部和總經(jīng)理。

4、大修理費用計入當期費用。

第六章、遞延資產(chǎn)的管理

第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年

度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良工程支

出等。開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、

差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關(guān)規(guī)定不計入固定資產(chǎn)購建成

本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起按

5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用。

第七章、成本、費用的管理

第三十一條、成本費用的管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級

領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，

通過成本和費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節(jié)約

各項費用支出、降低成本、提高經(jīng)濟效益。

第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實施

成本、費用總額控制辦法。

財務(wù)部設(shè)專職負責成本核算和成本管理的財務(wù)人員，經(jīng)營部門要

設(shè)專職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合

成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗，逐步試行單項成本核算。

第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開

支標準、服裝費開支標準、交際應(yīng)酬費開支標準、車輛電話等的使用

規(guī)定等。

第三十四條、匯集、計算和考核營業(yè)費用等期間費用情況見公司

規(guī)定。

第八章收入、利潤及其分配的管理

第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，

實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價格核算，當期發(fā)生的銷售折扣、折讓，

沖減當期營業(yè)收入。

第三十六條、銷售預(yù)測，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前

年度銷售情況、市場變化、新開發(fā)項目、人員和工作潛力等情況，制

訂出下年度銷售預(yù)測、分析和營銷計劃報告書，報財務(wù)部審核由總經(jīng)

理審定后，將有關(guān)指標分解下達到各職能部門，財務(wù)部負責計劃的監(jiān)

督執(zhí)行，每季度末要對執(zhí)行情況進行分析、評比、考核，根據(jù)實際情

況適當調(diào)整下季度計劃。

第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同

時，要注意跟蹤營業(yè)收入實現(xiàn)情況，加強與財務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴

格執(zhí)行企業(yè)的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行

的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂合同前報至財務(wù)部、總經(jīng)理批準后

方可辦理。

第三十八條、建立利潤預(yù)測與分析制度，明確盈虧平衡點的確定

程序和方法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和

考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目標管理，職工收入與目標

利潤等經(jīng)濟指標掛鉤。

第三十九條、明確營業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營業(yè)

外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營業(yè)活動對利潤的影響。

第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)

生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補；延續(xù)5年未彌補的虧損，用

所得稅后利潤彌補。

第四十一條、稅后利潤、除國家另有規(guī)定外，按下列順序分配（根

據(jù)董事會決議）。

1、支付罰沒財產(chǎn)物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。

2、彌補以前年度虧損。

3、提取法定盈余金10%。

4、提取公益金。

5、向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條、公司定期編制和報送反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財

務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

第四十三條、會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、

現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交款項表、營業(yè)收支明細表、營業(yè)費用、管理費用

及營業(yè)外收支明細表等。

第四十四條、公司財務(wù)部應(yīng)利用各類報表所反映的信息，結(jié)合公

司經(jīng)營的實際情況，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果定期進行綜合分析

評價，及時提出整改措施，明確公司的經(jīng)營方針和目標。

第四十五條、會計報表附注及財務(wù)情況說明書主要包括：

1、基本情況；

2、主要經(jīng)營指標及簡要說明；

3、經(jīng)營情況分析。

第十章會計電算化管理

第四十七條、公司應(yīng)重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作

為提高財務(wù)工作效率的重要手段之一。

第四十八條、公司正式運轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實行電算化試運行，

試運行期限不少于半年，試運行期間實行人機并行，待有關(guān)部門驗收

合格后方能脫離手工帳。

第四十九條、建立會計電算化內(nèi)部管理制度。

第五十條、財務(wù)人員要嚴格遵守計算機操作規(guī)定，注意密碼的保

密工作。嚴禁使用未經(jīng)檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保

會計資料的安全。