匯款方式

第三章匯款

學習目標

通過對本章的學習，主要了解匯款業務的基本概念、基本特點，關于退匯、拒付等基

本知識以及匯款在國際貿易中的應用；掌握匯款業務具體種類的業務程序過程；理解并掌

握匯款業務中匯款頭寸調撥的具體指令與詳細操作。

核心概念

國際匯兌(InternationalExchange)順匯(Remittance)逆匯(ReverRemittance)電匯

(TelegraphicTransfer)信匯(MailTransfer)票匯(RemittancebyBanker’sDemandDraft)

匯款償付(ReimburmentofRemittanceCover)賒銷(OpenAccount)售定(Besoldout/up)

寄售(Consignment)

案例導讀

中國糧油食品進出口股份公司向其賬戶銀行提出匯款申請，要匯出合同CT0017-97項

下的傭金1500美元，收款人是JoinSmith，他的賬戶在美國的花旗銀行，賬號為079663555-2，

匯出銀行是中國銀行北京分行。

思考問題：(1)用哪種匯款方式匯這筆款呢？

(2)電匯、信匯、票匯哪種方式費用少點？

(3)如何填寫匯款申請書？匯款又是怎么到達收款人手里的？

第一節國際匯兌概述

國際匯兌(InternationalExchange)，亦稱國外匯兌(ForeignExchange)，具有動態(Dynamic)

和靜態的(Static)兩種含義。動態含義是指通過銀行把一個國家貨幣兌換為另一個國家的貨

幣，并借用各種信用工具，將貨幣資金轉移到另一個國家，以清償國家間由于貿易或非貿

易往來所產生的債權債務關系的專門性經營活動。靜態含義是指某種以外幣表示的，用于

國際結算的支付手段，通常稱其為“外匯”。我們這里注重動態含義，主要闡述清算國際

債權債務關系的這種行為和活動，即國際結算行為。國際貿易實務中，銀行接受進出口商

委托辦理匯款、托收、信用證等國際匯兌業務，以結清進出口商之間的債權與債務。

從資金流向和單據傳遞方向上看，國際匯兌業務又可分為順匯法和逆匯法，也稱順匯

和逆匯。有關順匯和逆匯的比較如表3-1所示。

順匯(Remittance)又稱匯付法，是債務人主動將款項支付給債權人，其特點是資金流動

方向與單據傳遞方向相同，匯款方式屬于順匯結算方式。國際貿易結算中，順匯可以說是

進口商主動委托銀行付款給出口商，順匯業務可用圖3-1來表示。

表3-1順匯與逆匯的比較

比較項目順匯逆匯

概念界定

資金從付款一方轉移到收款一方，由

付款方主動匯付的方式，是國家間通

過銀行進行資金轉移的一種方式，匯

款資金從匯款人到收款人的流向，資

金的流動方向與匯票傳遞方向相同

收款人(債權人)出票，通過銀行委托其國

外分支行或代理行向付款人收取匯票上所

列款項的一種支付方式，匯款資金從匯款

人到收款人的流向，資金的流動方向與匯

票傳遞方向相反

應用范圍

資本借貸、贈予、貿易從屬費(傭金、

回扣、履約保證金、樣品款等)以及非

貿易往來收支(僑匯、旅行支票等)，而

在國際貿易往來中很少使用

托收(商業信用)：光票托收、跟單托收、

承兌交單

信用證(銀行信用)：跟單信用證和光票信

用證

常用于國際結算支付

支付方式應用預付貨款；貨到付款；分期付款付款交單

風險情況

商業信用，風險較大；預付貨款，買

方承擔較大風險，貨到付款，賣方承

擔風險

托收是商業信用，出口商承擔主要風險，

出口商發貨之后才收款

信用證是銀行信用，單證無誤，就沒有收

匯的風險

結算工具

付款人

債務人

收款人

債權人

資金

圖3-1順匯

逆匯(ReverRemittance)又稱出票法，是債權人以開立匯票方式委托第三者(一般是債

權人所在地銀行)向國外債務人收取款項，其特點是資金流動方向與單據傳遞方向相反，托

收和信用證屬于逆匯結算方式。國際貿易結算中，逆匯可以說是出口商主動委托銀行向進

口商收款，逆匯業務示意圖可用圖3-2來表示。

結算工具

付款人

債務人

資金

收款人

債權人

圖3-2逆匯

第二節匯款結算方式概述

一、匯款含義及其當事人

匯款(Remittance)是一種順匯方式，指匯款人(債務人)主動將款項交存銀行，委托銀行(匯

出行)以一定的方式將一定的款項，通過其國外聯行或代理行作為付款銀行(匯入行)交給收

款人(債權人)的一種結算方式，也稱匯付。

匯款是產生最早和最簡單的結算方式，也是各種結算方式的基礎。匯款是以商業信用

為基礎的結算方式，只是利用國際銀行間相互劃撥款項的便利，并不涉及銀行的信用，買

賣雙方能否履行合同，完全取決于彼此的信用。

全球銀行同業間資金調撥、銀行零售及批發業務、各類經濟及非經濟行為所產生的資

金轉移與支付，大都是通過國際匯兌實現的。匯付除了適用于單位之間的款項劃撥外，也

可用于單位對異地的個人支付有關款項，如退休工資、醫藥費、各種勞務費、稿酬等，還

可適用個人對異地單位所支付的有關款項，如郵購商品、書刊，支付大學學費等。

1.匯款基本當事人

(1)匯款人(Remitter)，即付款方，是債務人，國際貿易結算中，一般是進口商。匯款

人責任是辦理匯款委托書、提供匯款的資金并支付相關費用。

(2)收款人或受益人(PayeeorBeneficiary)，即收款方，是債權人，國際貿易結算中，

一般是出口商，它有權接受資金款項。

(3)匯出行(RemittingBank)，是接受匯款人委托匯出款項的銀行，匯出行所辦理的匯

款業務，稱匯出匯款(OutwardRemittance)。匯出行通常是匯款人當地的銀行或者匯款人的

賬戶銀行，其責任是完全按匯款人委托要求辦理匯款業務，把款項交給收款人。匯出行辦

理匯款業務會收取相應的手續費，手續費的標準各個國家都有相應的規定。

(4)匯入行(PayingBank)，是接受匯出行委托，解付匯款的銀行(或解付行)，匯入行辦

理的匯款業務稱為匯入匯款(InwardRemittance)。匯入行通常是收款人當地的銀行，是匯出

行的聯行或代理行，其責任是檢驗匯出行委托指令的真實性、通知收款人取款并付款。如

果由于某種情況不能及時解付匯款，應盡早通知匯出行并說明原因，等待進一步指示。

2.基本當事人之間的關系

(1)匯款人與收款人。非貿易匯款，往往表現為單方面的資金轉移，匯款人與收款人

之間就是資金提供與接受的關系；貿易匯款，表現為進口貨款及相關費用的支付，匯款人

與收款人之間就是債權債務關系。

(2)匯款人與匯出行。匯款人委托銀行辦理業務，匯款人與匯出行之間是委托與被委

托關系，匯款申請書就是二者委托關系的合約。

(3)匯出行與匯入行。匯出行與匯入行之間是委托、代理關系。二者之間可以是事先

訂立好的委托代理關系，也可以是就一筆匯款業務的委托代理關系。

(4)收款人與匯入行。一般來講，收款人與匯入行有賬戶往來關系。一筆匯款業務中，

收款人往往都會提供其賬戶銀行，以便匯款快捷順利到賬。

二、匯款方式的種類及業務程序

匯款方式的一般業務程序為：①由匯款人向匯出行遞交“匯出匯款申請書”，委托該

行辦理匯出匯款業務；②匯出行按申請書的委托，用某種結算工具通知匯入行；③匯入行

按雙方銀行事先訂立的代理合約審核匯款業務的真實性；④匯入行按照匯出行的指示向收

款人解付匯款。

匯款申請書是匯款業務開始和順利進行的保證文件，也是匯款人與匯出行之間的契約

文件，在匯款業務中起著非常重要的作用。匯款人必須認真準確填寫匯款申請書，附樣3-1

展示的是中國銀行境外匯款的申請書實樣。

附樣3-1匯出匯款申請書示例

致：中國銀行

TO:BANKOFCHINA

日期

Date

發電等級

Priority

□普通Normal□加急Urgent

申報號碼BOPReportingNo.

20

32A

50a

54/56a

57a收款人開戶銀行在其代理行賬號Bene'sBankA/CNo.第

一

聯

59a收款人賬號Bene'sA/CNo.

銀

行

70

只限140個字位NotExceeding140Characters71A留

存

聯

收款人常駐國家（地區）名稱及代碼ResidentCountry/RegionName&Code

最遲裝運日期

□□□□□□

□□□□□□

□是□否合同號

外匯局批件/備案表號/業務編號

申請人姓名核準人簽字

NameofApplicantAuthorizedPerson

電話日期

境外匯款申請書

APPLICATIONFORFUNDSTRANSFERS(OVERSEAS)

□電匯T/T□票匯D/D□信匯M/T

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

銀行業務編號收電行/付款行

er/Drawnon

匯款幣種及金額金額大寫

Currency&InterbankSettlementAmountAmountinWords

其

中

現匯金額AmountinFX賬號AccountNo./CreditCardNo.

其他金額AmountofOthers賬號AccountNo./CreditCardNo.

匯款人名稱及地址

Remitter'sName&Address

購匯金額AmountofPurcha賬號AccountNo./CreditCardNo.

收款銀行之代理行

名稱及地址

CorrespondentofBeneficiary'sBank

Name&Address

□對公組織機構代碼UnitCode□□□□□□□□-□□對私

個人身份證件號碼IndividualIDNO.

□中國居民個人ResidentIndividual□中國非居民個人Non-ResidentIndividual

收款人名稱及地址

Beneficiary'sName&Address

收款人開戶銀行名稱及地址

Beneficiary'sBankName&

Address

匯款附言國內外費用承擔

RemittanceInformation

AllBank'sChargesIfAnyAreToBeBorneBy

□匯款人OUR□收款人BEN□共同SHA

□□□

請選擇：□預付貨款AdvancePayment□貨到付款PaymentAgainstDelivery□退款Refund□其他Others

交易編碼相應幣種及金額交易附言

本筆款項是否為報稅貨物項下付款發票號

rrency&

Bank'sSignature

購匯匯率@

請按照貴行背頁所列條款代辦以上匯款并進行申

報

Rate

銀行專用欄申請人簽章銀行簽章

等值人民幣

PleaEffectTheUpwardsRemittance,SubjectTo

TheConditionsOverleaf:

RMBEquivalent

ForBankUOnlyApplicant'sSignature

手續費

Commission

電報費

CableCharges

theRemittance

□賬戶fromAccount

合計

TotalCharges

支付費用方式□現金byCash

填寫前請仔細閱讀各聯背面條款及填報說明

Pleareadtheconditionsandinstructionsoverleafbeforefillinginthisapplication

核印.經辦Maker復核Checker

InPaymentof

□支票byCheck

案例3-1

某日，上海A銀行某支行通過其分行匯款部辦理一筆美元匯出匯款，分行經辦人員在

審查時發現匯款申請書中收款銀行一欄只填寫了“HongKongandShanghaiBankingCorp.

Ltd.(匯豐銀行)”，而沒有具體的城市名和國家名。為此，經辦人員即以電話查詢該支行的經

辦人員，后者答稱當然是香港匯豐銀行，城市名稱應該是香港。分行經辦人員即以匯豐銀

行香港分行作為收款人向海外賬戶行發出了付款指令。事隔多日，收款人告知迄今仍未收

到該筆款項，上海匯款人到支行查詢。分行匯款部立即電告海外賬戶行，告知收款人尚未

收到匯款，請復電告知劃付日期。賬戶行回電稱，該筆匯款已由收款銀行退回，理由是無

法解付。這時，匯出行仔細查詢了匯款申請書，看到收款人的地址是新加坡，那么收款銀

行理應是新加坡的匯豐銀行而不是香港的匯豐銀行，在征得匯款人的同意后，重新通知其

海外賬戶行將該筆匯款的收款銀行更改為“.,

Singapore”,才最終完成了這筆匯款業務。

案例分析：

本案例中匯出款項最初之所以沒有順利解付的原因，就在于沒有準確向匯入行提供收

款銀行的準確地址和名稱。

案例啟示：

①匯款人要正確填寫匯款申請書，特別是收款人或收款銀行的詳細地址，不能填錯或

漏填。②銀行工作人員應該認真審查匯款申請書，發現匯款人填寫不全時務必請其詳細填

寫，以防匯錯地址，導致收款人收不到款或被人誤領。如果由于某些原因不能確切知道收

款行或收款人的詳細地址時，應向知情的當事人詢問清楚，不能主觀推測。

根據匯款業務所使用的結算工具不同，匯款方式可分為以下三種。

(一)電匯(T/TTelegraphicTransfer)

電匯是應匯款人的申請，匯出行以密押(Testkey)電報(Cable)或電傳(Telex)或金融電訊

網絡(SWIFT)的方式傳遞支付委托書(P.O.)，指示其在國外的聯行或代理行解付一定金額給

收款人的一種結算方式。

電匯的結算工具是電報或電傳或網絡指令。由于電報或電傳方式費用高，且容易發生

錯漏等事故，已逐漸被淘汰。現在銀行常用的是SWIFT系統電匯方式。表3-2展示的是適

用于匯款的SWIFT報文種類，表3-3展示的是一般客戶匯款常用的MT103格式及內容，電

匯業務基本程序如圖3-3所示。

【知識拓展11】關于電匯編碼SwiftCODE、IBANCODE及ABACODE(掃前言二維碼)

表3-2適用于匯款的SWIFT報文種類

報文格式MT格式名稱描述

MT103

客戶匯款請求調撥資金

MT200

單筆金融機構頭寸調撥至發報行賬戶

請求將發報行的頭寸調撥到其他金融機構

在該行的賬戶上

MT201

多筆金融機構頭寸調撥至發報行賬戶上多筆MT200

MT202

單筆普通金融機構頭寸調撥請求在金融機構之間的頭寸調撥

MT203

多筆普通金融機構頭寸調撥多筆MT202

續表

報文格式MT格式名稱描述

MT204

金融市場直接借記電文用于向SWIFT會員銀行索款

MT205

金融機構頭寸調撥執行國內轉匯請求

MT210

收款通知

通知收報行：它將收到頭寸，記在發報行賬

戶上

表3-3一般客戶匯款常用MT103格式及內容

M/O

項目編號

(Tag)

項目名稱

(FieldName)

解釋

M20Sender’sReference

發報行給該匯款業務的參考號

O13CTimeIndication

要求銀行借記或貸記款項的時間指示

M23BBankOperationCode

銀行操作代碼，通過五種代碼表示五種處理類型

O23EInstructionCode

指示的通知方式，如電話、電報等。有13種代

碼表示不同方式，可多選，但必須按特定順序

O26TTransactionCode

交易類型代碼，通過代碼表示交易目的或屬性

M32A

ValueDate/Currency/Interbank

ttledAmount

結算起息日/幣種/銀行間清算金額

O33BCurrency/InstructedAmount

指示幣種/金額，在匯款金額沒有包括對匯款人

或收款人的收費，也沒有匯率轉換時，此金額等

同32A

O36ExchangeRate

匯率，以發送方幣種金額為計算基數

M50aOrderingCustomer

匯款人

O51ASendingInstitution

發報行的BIC代碼

O52aOrderingInstitution

匯款人賬戶行

O53aSender’sCorrespondent

發報行的代理行

O54aReceiver’sCorrespondent

收報行的代理行

O55aThirdReimburmentInstitution

第三方償付行，除匯出行的分行或代理行外的另

一家銀行，且是匯入行的分行

O56aIntermediaryInstitution

中間行(一般為收款行的賬戶行)

O57aAccountWithInstitution

賬戶行

M59BeneficiaryCustomer

收款人

O70RemittanceInformation

交易信息(付款理由或匯款人附言)

M71ADetailsofCharges

費用承擔細則

O71FSender’sCharges

發報行費用

O7lGReceiver’sCharges

收報行費用，若費用由匯款人承擔，這里顯示的

金額已結清

O72SendertoReceiverInformation

附言(銀行對銀行附言，與收款人、匯款人無關)

O77BRegulatorytoReporting

匯款人或收款人所在國家要求的法規信息代碼

O77TEnvelopeContents

其他匯款信息傳達格式

注：M——必選項目(MandatoryField)，O——可選項目(OptionalField)

圖3-3電匯業務程序

電匯是最快捷、安全，但費用較高的一種匯款方式，電報費用由匯款人負擔，通常金

額較大或急用的款項使用電匯。這種匯款將時差計入，一般當天或隔天可到。

(二)信匯(M/TMailTransfer)

信匯是應匯款人申請，由匯出行將信匯委托書(M/TAdvice)或支付委托書(Payment

Order)用航空郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

信匯憑證是信匯付款委托書，其內容與電報委托書內容相同，只是匯出行在信匯委托

書上不加注密押，而以負責人簽字代替。信匯委托書的式樣一般如附樣3-2所示。

附樣3-2信匯委托書示例

BANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCH

M/TADVICE

下列匯款，請即照付。如有費用請內扣，

我已貸記你行賬戶。日期

Pleaadviandeffectthefollowing.

Paymentlessyourchargesifany.

Incover,wehaveCREDITEDyoura/cwithus.

信匯號碼

transfer

收款人

Tobepaidto

金額

Amount

此致

To

大寫金額

Amountinword

匯款人附言

ByorderofMessage

中國銀行上海分行

FORBANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCH

信匯與電匯業務程序大致相同，不同之處在于，信匯以信匯委托書或支付委托書代替

電傳或SWIFT文件作結算工具，匯入行收到后，校對印鑒無誤后，即可通知收款人取款，

解付匯款。信匯業務基本程序如圖3-4所示。

圖3-4信匯業務程序

信匯需郵寄信匯委托書，郵寄時間較長，收款時間較慢，銀行可以占用客戶資金，所

以信匯費用較電匯低。這種匯付方法，需要一個地區間的郵程時間，一般航郵為7～15天，

視地區遠近而異。

案例3-2

國內某外貿公司與香港D商社商議出口10萬美元貨物，合同約定結算方式由買方開出

不可撤銷即期信用證。買方未在約定期限開來信用證，經催問，對方稱：“證已開出，請速

備貨。”然而臨近裝運期賣方仍未收到來證。再三查詢，對方才告知：“因開證行與賣方并無

代理關系，已將證開往另一家銀行轉交。”此時船期已到，因合同規定目的港是加拿大的多

倫多，而此航線每月僅一班，錯過后只能推遲一個月，這會給賣方造成利息和費用損失。

此時，港商提出改用電匯方式結算，賣方無奈，只好同意且要求對方提供電匯憑證傳真件，

確認后立即發貨。次日賣方收到傳真并到銀行核對簽字無誤后便安排裝運，并將提單寄交

港商。

賣方發貨后遲遲未收到銀行電匯通知，才知上當。原來該港商信譽甚差，瞄準賣方急

于銷貨的心理，逼迫賣方讓步。以一張經過涂改的匯票傳真冒充電匯憑證，瞞天過海，使

賣方慘遭損失。

案例啟示：

①事先詳細了解客戶的資信情況。②克服急于成交心理，增強風險意識。結算方式一

旦確定不要輕易讓步，未收到貨款前不要輕易發貨交單。③匯款憑證傳真件容易造假，盡

量不要以此為交貨條件。

(三)票匯(D/DRemittancebyBanker’sDemandDraft)

票匯是匯出行應匯款人申請，開立以其聯行或代理行為付款行的銀行即期匯票

(Banker’sDemandDraft)，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。在國際貿易實務中，進

出口商的傭金、回扣、寄售貨款、小型樣品與樣機、展品出售和索賠等款項的支付，常常

采取票匯方式匯付。票匯業務的基本程序如圖3-5所示。

圖3-5票匯業務程序

票匯的結算工具是銀行即期匯票，其出票人是匯出行，付款人是匯入行，收款人即為

匯款業務的收款人，其一般式樣如附樣3-3所示。為了提高國際資金的匯兌速度及國際匯款

業務的效率，便于銀行間的資金清算，“中心匯票”廣泛應用到匯兌業務。

【知識拓展12】關于中心匯票(掃前言二維碼)

附樣3-3票匯中的銀行即期匯票示例

Banker’sDemandDraft

BANKOFCHINAShanghai16July20××

No.201718

ThisdraftisvalidforoneyearformthedateofissueAmountUSD5678.00

To:BankofChina,NewYork

PaytotheorderofPhilipsInc.,14thAvenue,NewYork

sfivethousandsixhundredventy-eightonly

Payagainstthisdrafttothedebitofour××account

BANKOFCHINA，SHANGHAI

Signature

票匯的匯入行無須通知收款人前來取款，而由收款人持匯票到銀行取款。票匯的銀行

即期匯票經背書轉讓可在市場上流通。票匯業務也需要郵寄匯票和匯款通知書，所以收款

的時間與信匯差不多，其收費與信匯也基本相同。

三、電匯、信匯、票匯的比較

1.從支付工具看

電匯使用電報、電傳或SWIFT，用密押核實；信匯使用信匯委托書或支付委托書，用

簽字證實；票匯使用銀行即期匯票，用簽字證實。

2.從匯款的費用成本看

電匯收費較高，信匯、票匯收費基本一致，相對較低。

3.從安全方面看

電匯收匯迅速，比較安全；信匯收匯時間較長，并且有丟失或延誤的風險，其安全性

不如電匯；票匯方式靈活，可以背書轉讓流通，但也有丟失或損毀的風險，并且有債務糾

紛、掛失、止付等比較麻煩的問題出現。

4.從匯款速度看

電匯是最快捷的匯款方式，廣泛使用；信匯資金在途時間較長，操作手續較多，銀行

中已較少使用；票匯收款速度與信匯相當，但匯票可以郵寄或隨身攜帶給收款人，比較方

便靈活并可以轉讓，還可以作禮券贈予親友，其在實際中的使用僅次于電匯。

第三節匯款實務

一、匯款頭寸的調撥

匯款頭寸(Cover)是指匯款資金的調撥與償付狀態。匯出行辦理匯出匯款業務，應及

時將匯款金額撥付給匯入行，這叫匯款的償付(ReimburmentofRemittanceCover)，俗稱

“撥頭寸”。在每筆匯款業務中必須注明撥頭寸的具體指示，必須在訂立代理合同中或

在匯款委托書中明確撥頭寸方法。結合匯入行與匯出行的開設賬戶情況，撥頭寸的方法

有以下幾種。

(一)匯入行在匯出行開立往來賬戶

當匯入行在匯出行開立往來賬戶，匯出行在委托匯入行解付匯款時，在“支付委托書”

上批示撥頭寸指示為“Incover,wehavecreditedyoura/cwithus”，即“已貸記你方賬戶”，

稱為主動貸記，這種情況多使用于匯款貨幣為匯出國貨幣，如圖3-6所示。

匯入行接到支付委托書，就知道匯款頭寸已經撥到自己賬戶，即可使用已撥的頭寸解

付匯款給收款人，然后把付訖通知單轉交匯出行。

寄出貨記報單，告稱已貸記匯入行賬戶

PaymentOrder/Incover，wehavecreditedyoura/cwithus

匯

出

行

賬戶行

匯

入

行

開戶行

圖3-6主動貸記匯款頭寸調撥指示

(二)匯出行在匯入行開立往來賬戶

當匯出行在匯入行開立往來賬戶，匯出行在委托匯入行解付匯款時，在“支付委托書”

上批示撥頭寸的指示為“Incover,pleadebitoura/cwithyou”，即“請借記我方賬戶”，

稱為授權借記，這種情況多使用于匯款貨幣為匯入國貨幣，如圖3-7所示。

寄出貨記報單，告稱已借記匯出行賬戶

PaymentOrder/Incover，pleadebitoura/cwithyou

匯

入

行

賬戶行

匯

出

行

開戶行

圖3-7授權借記匯款頭寸調撥指示

匯入行接到支付委托書，知道被授權憑以借記匯出行賬戶，撥出頭寸解付給收款人。

在借記該賬付出匯款后，應寄出“付訖借匯報單”(DebitAdvice)并注明“youra/cdebited”

給匯出行。

(三)匯出行與匯入行雙方在同一代理行都開有往來賬戶

如果匯出行與匯入行沒有直接賬戶關系，但二者在同一代理行都開有往來賬戶時，匯

出行一般主動通知代理行將款項撥付匯入行在該代理行的賬戶，應在“支付委托書”上批

示撥頭寸的指示“Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwith

them”，即“我們已經授權X銀行借記我方賬戶同時貸記你方賬戶”，稱為共同賬戶行轉

賬，如圖3-8所示。同時匯出行要電告X銀行，其指示為：“Pleadebitoura/candcreditB

Bank’s(collectingbank)a/cwithyou.”X銀行按照匯出行的要求借記、貸記之后，同時寄出

貸記報單：“youra/ccredited”給匯入行，寄出借記報單“youra/cdebited”給匯出行。

匯入行接到匯出行的撥頭寸指示，同時也收到X銀行寄來的貸記報單，即可使用該頭

寸解付給收款人，然后把付訖通知單轉給匯出行。

圖3-8共同賬戶行轉賬匯款頭寸調撥指示

(四)匯出行與匯入行分別在不同銀行開有往來賬戶

如果匯出行與匯入行沒有直接賬戶關系，并且也沒有共同賬戶行，匯出行與匯入行分

別在不同銀行開有往來賬戶時(匯出行在X銀行，匯入行在Y銀行)，但二者的賬戶行之間

有賬戶關系，匯出行在匯款時，主動通知其代理行將款項撥付給匯入行在其他代理行開立

的賬戶，在“支付委托書”上批示撥頭寸的指示為“Incover,wehaveinstructedXBanktodebit

oura/candpaytheproceedstoyoura/cwithYbank”，即“我們已指示X銀行借記我方賬戶

同時把相應款項轉到你在Y銀行的賬戶”，稱為不同賬戶行轉賬，如圖3-9所示。同時匯

出行要電告X銀行，指示為“Pleadebitoura/candpaytheproceedstoBBank’s(collecting

bank)a/cwithYbank”。X銀行按照匯出行的要求借記、轉賬之后，電告匯入行已將頭寸

匯交，指示為：“Wehavepaytheproceedstoyoura/cwithYbank.”

圖3-9不同賬戶行轉賬匯款頭寸調撥指示

匯入行接到支付委托書和轉賬通知后，使用轉來的頭寸，解付給收款人，然后把付訖

通知單轉給匯出行。

案例3-3

中國的甲銀行(匯出行)發信匯通知書給紐約的乙銀行(匯入行)，收款人是乙銀行的客

戶。由于甲銀行和乙銀行之間沒有賬戶關系，甲銀行就電報通知其境外賬戶行丙銀行，將

資金調撥給乙銀行。

案例分析：

這個信匯償付成本太高。在甲乙雙方銀行沒有互設賬戶的情況下，匯款償付必然要涉

及第三家銀行——賬戶行。但本案中甲銀行使用電報通知賬戶行調撥資金，成本太高，失去

信匯意義了。

二、匯款的退匯

退匯(CancellationoftheRemittance)指匯款人或收款人任意一方在匯款解付前要求撤銷

該筆匯款。一旦匯入行解付匯款，則不能退匯。

1.信匯和電匯的退匯

如果匯款人提出退匯，匯出行應通知匯入行，停止解付，撤銷匯款，收款人如有意見

應向匯款人交涉。匯出行接到匯款人的退回申請后，應立即電告國外匯入行，等接到匯入

行同意退匯的通知后，再轉告匯款人持匯款回執前來辦理退匯。但如果在要求退匯前已經

解付匯款給收款人，匯款人只能直接與收款人交涉退匯。

如果收款人提出退匯或逾期不領取匯款，匯入行通知匯出行，退回匯款委托書及款項，

由匯款人到匯出行辦理退匯手續，然后把款項退回給匯款人。

2.票匯的退匯

票匯的退匯應在寄出匯票前，可由匯款人持原匯票到匯出行申請辦理退匯手續，匯出

行應發函通知匯入行將有關的匯票通知書寄回注銷。如果匯票已經寄出，匯出行為維護銀

行信譽一般不接受退匯。

如果匯票遺失、盜竊，應辦理掛失、止付手續，由匯款人出具保證書，保證萬一發生

重付現象，由匯款人負責賠償。匯出行據以通知匯入行掛失止付，待匯入行書面確認后，

匯出行才辦理補發匯票或退匯手續。即期匯票的流通一般不在匯票上注明有效期，慣例一

般為6個月或1年，中國銀行的匯票一般為1年內有效，對過期的匯票，匯入行應取得出

票人同意后方能付款。

不論何種退匯，匯出行的辦理程序如下。

(1)匯款人提出申請，詳細說明退匯的理由，必要時要提供保證并登報聲明。

(2)匯出行審查。

(3)匯出行向匯入行發退匯通知，要求退回頭寸。

(4)收到匯入行的同意退匯和退匯頭寸的通知后，通知匯款人辦理退匯，把款項退還

給匯款人。

匯入行的辦理程序如下。

(1)收到匯出行的退匯通知后，核對通知的印鑒。

(2)查看匯款是否解付，如果已經解付，將收款人的收條寄給匯出行，表明匯款已經

解付，不能辦理退匯。如果沒有解付，退匯頭寸，寄回委托書或匯票，同意辦理退匯。

第四節匯款在國際貿易中的應用

匯款是建立在商業信用基礎上的，可靠性較差，因而在國際貿易結算中的使用相對較

少，但對于特殊的貿易項目或有密切關系的進出口商，匯款方式也多有使用。

一、國際貿易中匯款結算方式

1.預付貨款(PaymentinAdvice)

預付貨款指進口商(付款人)在出口商(收款人)將貨物或貨運單據交付以前將貨款的全部

或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據約定發運貨物。預付貨款常

用兩種形式：隨訂單付現(Cashwithorder，C.W.O)和支付定金(Downpayment)。其中隨訂單

付現最典型，是指買方在發出訂單或買賣合同訂立后就將全部或部分貨款匯付給賣方。

預付貨款對出口商有利，對進口商不利：積壓進口商資金，會造成資金周轉困難和利

息損失；承擔出口商可能不交貨、不交單或貨物與合同不符的風險。進口商可以采取一些

預防方法：①預付款時，要求在出口商收款時，提供書面擔保；②要求出口商提供銀行保

函，保證如期交貨，否則銀行負責退回已收貨款并加付利息等。

預付貨款常在以下幾種情況使用：①出口商品是搶手貨，進口商想盡快得到以便出售

獲取較大利潤；②進出口商關系密切，進口商愿意預付款項購入貨物；③熱門商品，進出

口商初次接觸，不了解對方資信，為了收匯安全，出口商要求以預付貨款為發貨條件；

④在采用分期支付的大型成套設備、大型機械和大型運輸工具交易時，或者工程承包交易

中，往往要求進口商預交部分定金，定金和分期支付的款項常采用匯款方式。

2.貨到付款(Paymentafterarrivalofgoods)

貨到付款與預付貨款相反，又稱為“先出后結”，是指進口商在收到貨物以后，立即

或一定時期以后再付款給出口商貨款。其中，貨到目的地后進口商立即匯付貨款的方式稱

為交貨付款(Cashondelivery，C.O.D)。另外，貨到目的地后，一定時間后付款或者檢驗貨

物后才匯付貨款的，稱為延期付款(DeferredPayment)，或賒銷(Selloncredit)或記賬賒銷

(OpenAccount，O.A)。常用的貨到付款包括售定(Besoldout/up)和寄售(Consignment)兩種

形式。

(1)售定(GoodsSold)，是進出口商達成協議，規定出口商先發貨，再由進口商按合同

規定的貨物售價和付款時間進行付款的一種結算方式。售定往往是按照確定的成交合同，

出口商先發貨，貨到后立即或若干天付款，一般由進口商用匯款方式匯交貨款。這種特定

的延期付款方式，因為價格事先確定，所以又叫售定。

售定多適用于鮮活商品的銷售，以保證貨物隨到隨出，保證貨物新鮮，以利銷售。售

定方式對進口商有利，對出口商不利，如果進口商拒不付款或拖延付款，出口商就會遭受

貨款落空或晚收貨款及利息的損失。為預防風險，可以在合同中加列類似“買方必須在貨

到后若干天付款，否則將賠償由此造成的一切損失”等條款。因此，售定一般僅限于資信

可靠、雙方關系密切的客戶使用。

(2)寄售(Consignment)，是指出口方(委托人)將貨物運往國外，委托國外商人(受托人)

按照事先商定的條件在當地市場上代為銷售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有

關費用的貨款再匯給出口商的結算方法。

寄售方式中委托人的風險很大：寄售款項能否收回，全靠代銷人的資信、能力和作風；

寄售貨物在寄售地區的倉儲、提貨也會出現問題，造成損失；如果貨物滯銷，需要運回或

轉運，又會造成損失。

寄售方式一般多用于推銷新產品、滯銷產品或展銷產品。對于開拓新市場，特別是消

費品市場，是一種比較好的方式。

3.憑單付匯(Paymentbydocuments)

憑單付匯，又稱交單付現(Cashagainstdocuments，CAD)，是指進口商通過銀行將款項

匯給出口商所在地銀行(匯入行)，并指示該行憑出口商提供的某些商業單據或某種裝運證明

再付款給出口商。

交單付現屬于有條件付現，買方匯付貨款必須以賣方交付單據為條件；交單付現下的

風險是比較均衡的，進口商見單付匯，可以防止預付貨款中，付款后不能及時收貨的風險，

出口商也避免了貨到付款中發了貨收不到款的風險。進口商還有防范出口商以假單、假貨

詐騙的風險；出口商在收到銀行的匯款通知后，應盡快發貨，盡快交單，盡快收匯，因為

匯款是可以撤銷的，在匯款被支取之前，匯款人隨時可以通知匯款行將匯款退回。

二、國際貿易中匯款結算方式的特點

(1)信用的基礎是商業信用。匯款是建立在商業信用基礎上的結算方式。進口商付款

之后能否得到貨物、貨物質量如何全憑出口商的信譽，出口商發貨之后能否得到貨款也全

憑進口商的信譽。銀行參與進來也只是接受委托幫助資金轉換，不介入買賣合同，對合同

雙方的義務不提供擔保，對貨物的質量和貨款收付不提供擔保。

(2)風險負擔不平衡。預付貨款或貨到付款依據的都是商業信用，對于預付貨款的買

方及貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發了貨就失去了制約對方的手段，他們能否收貨

或收款，完全依賴于對方的信用，如果對方信用不好，很可能錢貨兩空。因而匯款業務中

買賣雙方必然會有一方承擔較大風險。

(3)資金負擔不平衡。對于預付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，資金負擔較重，

整個交易過程中需要的資金幾乎全部由自己來提供。對于出口商來說，貨到付款可能還會

出現錢貨兩空的情況。

(4)手續簡單，費用低廉。匯款支付方式的手續是最簡便的，類似一筆沒有相對給付

的非貿易業務，銀行的手續費也最少，只有一筆數額很少的匯款手續費。因此在交易雙方

相互信任的情況下，或者在跨國公司的不同子公司之間，貨款尾數、支付定金、傭金、運

費、保險費、樣品費等支付，用匯款支付方式是最理想的。

總之，匯款方式盡管有不足之處，但在國際貿易結算中還時有運用。由于匯款業務的

資金負擔和風險集中在付款方，因此在我國大多用于支付預付款或尾款，在國際結算中所

占份額不大。在發達國家，由于大量的貿易是跨國公司的內部交易，而且外貿企業在國外

也有可靠的貿易伙伴，匯款也是主要的結算方式之一。

三、國際貿易中匯款結算方式的風險及防范

(一)匯款結算方式的風險

(1)信用風險。匯款屬于商業信用，買賣雙方能否收到貨物或貨款，完全取決于對方

的信用，如果進口商收貨后不匯款或者出口商收款后不發貨，都會使對方處于錢貨兩空的

困難境地。

(2)欺詐風險。匯款業務中欺詐風險主要表現為：①利用假匯款委托書，誘騙銀行解

付款項；②利用偽造票據，誘騙出口商發貨。

案例3-4

某日，廣西某外貿公司持一張香港匯豐銀行的金額為$500000的匯票影印件，來到廣西

某支行要求辨認真偽，并稱“貨已備妥，只要匯票真實就發貨”。銀行查驗，印鑒相符，但壓

印的匯票金額處有涂改痕跡，且出票日期已被涂改，被涂改處無更改印章證實，銀行經辦

人員覺得該票有問題。經領導批示，扣留該票。同時向香港匯豐銀行電詢，回電稱，該行

確實開出該匯票，但金額是$2000。該行提供了匯款人的地址、電話、身份及無賬戶等情況。

廣西支行立即報案，并通知外貿公司，但外貿公司已于前一日將貨運出，對方提貨出售，

造成了不可彌補的損失。試分析外貿公司受騙的原因。

案例分析：

這是典型的偽造票據，誘騙出口商發貨的案例。進口商向銀行購買小額匯票，復印后，

涂改金額，變小為大，再復印傳給出口商，誘騙出口商發貨。這是在鉆法律的空子，因為

不在匯票正本上涂改，銀行無法控告其違法。即使敗露，銀行收回正本匯票，但其在銀行

沒有賬戶，受到處罰，也不至于傾家蕩產。因為復印件很容易通過印鑒檢查，一旦銀行、

客戶疏忽，就可得手，欺詐成功。

(3)匯率風險。由于貿易合同簽訂與貨款實際支付有一定的時間間隔，這期間匯率會

發生較大的波動，就會給貿易其中一方產生不利的影響和損失。這種由匯率變動而產生的

損失稱為匯率風險。

(二)風險防范

1．進出口商防范措施

(1)資信調查。貿易成交前，一定要了解客戶的資信，做到心中有數，防患于未然。

對那些資信不明的新客戶以及外匯緊張、地區落后、國家局勢動蕩的客戶，尤其要做到這

一點。可以通過涉外銀行、國外的商會、外交使領館、同業公會等了解調查對方的資信

狀況。

(2)合理使用結算方法。可以利用匯款和其他結算方式結合轉嫁風險。在選擇貨到付

款時，出口商可結合使用福費廷或保付代理等，把風險轉移給保理商；也可以結合銀行保

函使用，如果進口商不付款，由擔保銀行負責付款。在選擇預付貨款時，進口商也可以要

求出口商開立保函，如果出口商不發貨不退款，所有損失由擔保銀行負責。

在使用電匯或信用時，買方想使用信匯，費用少，不想負擔電匯費用，賣方想使用電

匯，收款早，費用高，但能避免匯率風險。因此雙方在貿易合同上應注明是M/T或T/T，

以免發生糾紛。如果票匯使用的貨幣不是匯款人或收款人所在本國貨幣，而是第三國貨幣，

收回款項的速度最慢，盡量不要采取第三國貨幣的匯款。

案例3-5

我國甲公司向香港H公司出口一批貨物轉運瑞典。H公司向香港某銀行購買了一張銀

行即期匯票寄給甲公司作為貨款，但匯票的付款貨幣是瑞典克朗。甲公司向中國銀行某支

行提示，因為不代墊頭寸，并且付款貨幣是瑞典克朗，這需要中國銀行將匯票背書轉讓給

瑞典某銀行，郵寄匯票的正常郵程時間加上銀行合理的工作處理時間，這筆匯款3個月后

才到達甲公司的賬戶。試分析這種結匯方式和貨幣選擇的不妥之處。

案例分析：

如果票匯使用的貨幣不是匯款人或收款人所在的本國貨幣，而是第三國貨幣，收回款

項的速度最慢。匯票可能要對此背書轉讓，索償路線復雜。某些銀行為了較長時間占用客

戶資金，會故意選擇賬戶銀行中收款最慢的銀行作為付款行，出口商盡量選擇使用電匯

方式。

(3)借助銀行幫助。即使收到世界上資信最好的銀行為付款行的支票，也并不等于將

來一定會收到貨款。對客商提交的票據一定要事先委托銀行對外查實，以確保能安全收匯。

在銀行未收妥票款之前，不能過早發貨，以免錢貨兩空。

(4)利用信用融資和信用保險。在使用匯款方式時，出口商盡量自己辦理貨物保險，

盡量采用CIF或CIP貿易條件，這樣如果貨物發生損失可由保險公司賠償；出口商還可以

投保出口信用保險，轉嫁進口商不付款的風險；另外，出口商還可以利用出口信用保險項

下融資，加快資金周轉速度。

2.銀行防范措施

(1)借助國際支付系統。SWIFT等電子劃撥系統的使用，為銀行的結算提供了安全、

可靠、快捷、標準化、自動化的通信業務，大大提高了銀行的結算速度。銀行接到付款指

示后，計算機自動識別與控制，確認收到相關頭寸后才予以解付匯款，避免頭寸風險發生。

(2)提高職工業務素質和技術水平。加強學習業務知識，學習是“強素質、促發展”。

要加強業務知識的學習，規范業務的操作流程，只有練就過硬的業務技術，才能減少或杜

絕工作中的各種操作失誤和過錯，避免造成重大損失。

(3)增強防范意識。思想意識決定行為習慣，一個沒有服務意識的員工，是不可能具

有較強的服務能力的。風險防范是銀行每時每刻都存在的話題，每個銀行員工都必須熟練

地掌握銀行存在的風險和防范風險發生的方法。

本章小結

根據結算工具與資金流動方向的異同，把結算方式分為順匯與逆匯，匯款業務屬于順

匯結算方式。

匯款有四個基本當事人：匯款人、匯出行、匯入行和收款人。根據匯款使用的結算工

具不同，匯款業務種類分為：電匯、信匯與票匯。不同匯款方式有不同的業務流程、收款

時間、費用標準和風險程度。為了匯出行把資金順利轉交匯入行，匯款頭寸調撥指示非常

重要，不同的賬戶設置需要有不同的指示。

匯款結算方式在國際貿易中的運用主要有三種：預付貨款、貨到付款和憑單付匯。匯

款結算方式的信用基礎是商業信用，因而存在許多風險，交易雙方應積極采取相應的防范

措施。

復習思考題

一、選擇題

1.“匯款方式”是基于()進行的國際結算。

A.國家信用B.商業信用C.公司信用D.銀行信用

2.倫敦一家銀行委托國外代理行向收款人辦理匯款解付頭寸調撥如下()。

A.主動借記對方賬戶B.主動貸記對方賬戶

C.授權借記對方賬戶D.授權貸記我方賬戶

3.適宜采用電匯結算的債權債務一般是()。

A.零星的、小額貨款B.付款時間緊急的大額貨款

C.貿易從屬費用D.不緊急的款項

4.對進口商不利的貿易結算匯款方式是()。

A.延期付款B.賒銷C.售定D.預付貨款

5.應匯款人的要求，通過加押電報、電傳或SWIFT方式指示匯入行解付一定金額給收

款人的匯款方式是()。

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’’sDemandDraft

二、簡述題

1.比較電匯、信匯與票匯。

2.簡述匯款頭寸調撥指示。

3.簡述匯款在貿易結算中應用的風險情況。

4.結合框圖說明電匯的業務程序圖。

5.結合框圖說明票匯的業務程序圖。

三、業務操作練習

1.天津機電進出口公司向香港M公司出口整套機電設備，貿易合同規定，M公司應預

付15%的貨款。假如：

(1)M公司用信匯方式支付預付款，匯出行是香港花旗銀行，匯入行是中國銀行天津

分行，請寫出該筆信匯業務的流程圖。

(2)M公司用票匯方式支付預付款，匯出行是香港花旗銀行，匯入行是中國銀行天津

分行，請寫出該筆票匯業務的流程圖。

上述業務中：

(1)假如中國銀行天津分行在香港花旗銀行有賬戶，香港花旗銀行在給中國銀行天津

分行的交款指示中可以怎樣寫?(writinginEnglish)

(2)假如香港花旗銀行在中國銀行天津分行有賬戶，香港花旗銀行在給中國銀行天津

分行的交款指示中可以怎樣寫?(writinginEnglish)

(3)如果兩家銀行之間并沒有賬戶關系，但兩家銀行在香港渣打銀行都存有賬戶，香

港花旗銀行在給中國銀行天津分行的交款指示中可以怎樣寫?(writinginEnglish)

2.制作銀行匯票。

請根據已知條件制作票匯業務中的銀行匯票。

Remitter:.

Remittingbank:BankofChina,Tangshan

Payingbank:BankofChina,HongKong

Payee:theorderofUnitedTradingCompany,HongKong

PayagainstthisdrafttothedebitofourHOaccount.

Amount:HKD650,000.00

Placeanddateofdraft:Tangshan,15Mar.,20××

四、案例分析

1.某商店欲購一批價值43000元的卷煙，但賬面無款，購銷員劉某滿口應允，對會計

員一笑說：“給張匯款單吧。”會計員不解：“沒有錢，還要什么匯款單？”劉某說：“拿來匯款

單就是了。”劉某填了一份3000元的匯款憑證來到銀行，經辦員審查憑證后，也沒看是否有

足夠的存款余額，就在第一聯信匯憑證上加蓋了公章，退給了劉某。記賬時才發現是空頭

支票，但覺得金額不大，也沒放在心上，就把它放在一邊。其實，何止是空頭支票，劉某

填寫信匯憑證時故意在大寫金額前面留出空，等把經辦銀行蓋章的第一聯信匯憑證拿回來

后又在前面加上“肆萬”二字，在小寫金額前加上“4”字碼，這樣，一張千元小匯單就輕易變成

了萬元大匯款。第二天劉某便開車直奔煙草公司，輕而易舉地將卷煙裝上汽車。當煙草公

司富有經驗、警惕性高的會計再次查看信匯憑證時，看出了蛛絲馬跡，立即求助開戶行與

匯款行聯系，確認這筆匯款系偽造，迅速將還未返程的人和車扣留。后來兩地公安局經立

案審查，真相大白，劉某被判處有期徒刑兩年。試分析本案發生的原因及注意事項。

2.甲公司與香港乙公司簽訂一筆出口貿易合同，乙公司用D/D方式預付貨款。裝船期

臨近，乙公司來電稱資金周轉困難，要求先裝船發貨，隨后立即付款。甲公司不同意，堅

持預先付款。次日乙公司傳真發過來一個匯款憑證(及其銀行匯票)，甲公司隨即發貨。但1

個月過去了仍未收到貨款。試分析出現此種結果的原因以及甲公司應該吸取什么教訓。

chapter3匯款.pptx