賬務管理

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企業財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。

企業財務管理是組織資金運動，處理同有關方面企業財務關系的一項經濟管

理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業的資金

籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬于企業財務管理的范圍。

企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開企業財務的反映和調

控，企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動的有效制約和檢查。

企業財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一

種客觀要求。

企業的管理從注重生產的管理轉到企業財務管理，是社會的進步。

隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，財會工作在企業管理中越來越占有

重要的地位。必須堅持一手抓生產發展，一手抓企業財務管理，既要向生產要效

益，又要向管理要效益，管理也是生產力。企業財務管理與經濟效益有著密切的

聯系。

企業的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益，加強

企業財務管理能夠促進企業節約挖潛、控制費用、降低消耗;通過資金的籌集調度，

合力運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費;通過對存活的管理可以優

化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存;通過價格的拉動，可以增加企業的收

入;通過對國有資產的管理可以促使企業合理有效地使用國有資產，并且做到國有

資產的保值、增值。因此充分發揮企業財務管理的龍頭作用，就能更加有效地提

高經濟效益。

企業財務管理是實現企業和外部交往的'橋梁。

通過會計核算，對原始數據進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲

存、將其處理成有用的經濟管理信息;然后開展企業財務分析，對企業財務活動的

過程和結果進行評價和分析，并對未來企業財務活動及其結果作出預計和測試。

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通過這一系列企業財務管理環節，使企業能夠向外界提供準確、真實的信息，從

而有助于國家宏觀調控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機

關依法征稅。

企業管理以企業財務管理為中心，企業財務管理以資金管理為中心，這是觀

念上的根本轉變。

加強資金管理，提高資金的營運效益是企業財務管理的首要任務。資金是企

業的“血液”，企業資金運動的特點是循環往復地流動，資金的生命在于“活”，

資金活，生產經營就活，一“活”帶百“活”，如果資金不流動，就會“沉淀”或

“流失”，得不到補償增值。只有提高資金使用效率，才能確保企業的經濟效益，

正因為如此，資金管理成為企業財務管理的中心是一種客觀必然。

強化企業財務管理可以找出企業問題的根源，拿出解決問題的方法。

企業財務部門通過對企業財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯

定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。

就象企業成長不同階段需要關注不同問題一樣，財務管理在企業的不同成長

時期也具有不同的重點。我們既不需要一口氣就吃個胖子，也不能在重點問題上

存在重大缺失。伴隨著企業的成長，財務管理也有其自身的成長過程。這個過程，

我們可以把它分為遞進的5種境界。

第一境界，是記賬。

這個階段的企業處于初創期，人員規模多不超過30人，業務比較簡單，從產

品、業務單元、地域方面來說，管理點少而單一;營運及資金規模也較小。因而對

財務功能的要求較低，限于出納、記錄、簡單核算、報稅，財務完全是后臺孤立

的服務職能。這個階段容易產生的問題是由于會計人員水平有限，往往缺乏嚴格

的審核環節，核算歸屬、記賬準確性和規范性差，有潛在資金安全隱患。另外，

業務上的靈活性導致財務上存在許多帳外項目，賬目不能真實反映整體經營狀況。

比較好的解決辦法是聘請實務經驗豐富的會計人員或機構定期審帳調帳，規范科

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目設置、核算歸屬、對帳、單據憑證賬簿。并且建立簡單的財務控制措施，如費

用標準、借款限額等等。

第二境界，控制。

企業進一步成長，進入較大范圍的市場、產品線和組織的擴張。這個階段，

由于資金、貨物的運作量不斷增大，企業面臨的風險增大，產生資財損失的可能

性和危害程度都擴大。組織單元、人員、地域管理點快速增多，也加大了資金調

配、費用失控的風險。同時，快速擴張對資金周轉提出較高的要求，如果對整體

財務、資金狀況缺乏準確及時的了解，就會喪失市場機會或造成現金流危機。這

個階段的企業，就象快速奔馳的列車，如果沒有一套良好的制動裝置，遇到彎道、

突發情況等就容易出軌。所以，企業到達這個階段，迫切需要一個有效的控制體

系，使持續的奔馳建立在一個可控的平臺之上。

配合這個階段的管理要求，財務管理強調資金、貨物、資產等財務安全，要

求準確的記賬和核算。財務廣泛參與到業務流程的事中控制之中，緊貼業務，建

立起一套財務控制制度，從資金、存貨、信息、帳務四個方面保障企業內部安全。

這個階段容易出現的問題是：對可能有的風險缺乏系統分析和了解;采用控制手

段，但對控制效果沒有把握，并缺乏科學的評估辦法;控制點和控制手段不恰當，

沒有起到控制效果;側重對會計系統的控制，忽視業務系統的財務控制，使財務控

制仍然停留在事后，從而起不到對業務的控制作用。解決這個階段的問題要求既

懂管理又懂財務，并且具有良好的大局觀念和系統思維的專業人士。在實際中，

企業或通過聘請這樣的財務總監，或通過聘請專業咨詢機構來系統搭建這個控制

平臺。

第三境界，分析。

企業進一步成長，或在已有的.市場中處于領先地位，或進入多元化發展，在

較大范圍的市場進行競爭。企業面臨的市場、競爭及內部管理環境比較復雜，信

息比較龐雜，需要進行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持，

決策將無法進行或決策錯誤的風險很大，如：基于財務分析的戰略選擇、業務組

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合、業績管理，投融資決策，運營效率的改善，全面預算的實行等等。這些都將

阻礙企業市場份額的擴大和利潤的增長。因此，這個階段要求財務為業績管理、

全面預算、決策支持服務，幫助企業盈利。財務參與到事前規劃和控制中。

常規的指標分析是財務分析的重要組成部分，但它主要為投資者所用。對企

業經營管理者而言，財務分析的內容遠不只于此。企業在這個階段，需要建立適

合自己的財務分析體系和模型。財務分析的結果，可廣泛使用于業績規劃、盈利

分析、效率改善和薪酬制定中。

第四境界，資本運作。

這個階段，企業運用資本手段進行較大規模的快速擴張，進入多元化擴張和

發展，企業通過上市募集資金，或進行其他戰略性、財務性融資。同時，采取并

購等手段進行擴張。這一階段的財務重在資金運作，對投融資進行直接運作和管

理，以及所涉及到的資本結構優化、利潤分配事宜。

第五境界，財務效益。

這時的企業具有較復雜的資本結構、法人結構，營運資本量大，有稅務談判

的籌碼。這個階段的財務主要是通過稅務優化、營運資本的管理，直接為企業產

生效益，以避免不必要的多納稅和資金閑置，造成損失。

以上財務管理的五種境界有著內在邏輯發展順序，但并非是完全割裂開來的。

境界間可能交叉，互相重合。但在企業發展的不同階段，需要不同的財務管理體

系與之配套。如果這樣的體系有重大的缺失，或功能不到位，則會嚴重阻礙企業

的發展。

一、會計人員的要求：

1、根據財務制度規定，會計人員必須具備專業知識和專業技能，熟悉國家有

關法律、法規、規章和國家統一的會計制度，遵守職業道德，堅持原則、忠于職

守、廉潔奉公，熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高自己業務水、

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2、會計人員必須根據統一的會計制度規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、

數字準確、賬目清楚。

3、準確核算收入、成本、利潤，定期出具會計報表，確保會計信息的合法、

真實、準確、及時和完整。

4、妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料。

二、會計、倉庫保管員的崗位職責

1、財務主管（總賬會計）的崗位職責

總賬會計主要負責內帳、往來帳、成本帳的核算，并監管出納的現金、銀行

帳和倉庫商品的庫存、庫存帳，以及負責全部財務方面的事務。

（1）做到數字準確、賬目清楚，確保帳數據正確與完整。

（2）做到賬賬相符、帳證相符、帳實相符。

（3）按照公司的財務規定，正確的核算收入、成本和利潤，確保會計核算的

內容真實、準確，并按期出具財務狀況報表。

（4）定期審核出納的現金、銀行帳及庫存現金的核查，審核出納每月的現金

及月結客戶賬款是否收回，確保資金不流失。

（5）對報銷的單據逐筆審核簽字，對不符合本公司財務規定及報銷標準的單

據不予以簽字報銷。

（6）定期核算往來帳款，督促業務員收繳往來款。

（7）強化內部管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料，當好

領導的參謀。

2、出納的崗位職責

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出納會計主要負責現金、銀行帳的賬務核算工作，以及業務員貨款收繳和固

定客戶月結帳的核對收繳工作，并有催繳欠款的義務，以確保流動資金的正常使

用。

（1）認真執行現金管理制度，嚴格執行庫存流動資金的管理，超出部分及時

送交銀行，做到不坐支現金，不用白條抵庫。

（2）建立健全現金出納的各種帳目，嚴格審核現金、銀行的收付憑證。

（3）規范支票管理制度，做好支票領用存登記，并嚴格按公司規定領用支票。

（4）根據現金、銀行收付憑證，按日逐筆登入現金、銀行賬簿，每日核對庫

存現金與賬簿是否一致，做到準確無誤、日清月結。

（5）及時與客戶對賬，催收各項欠款，確保資金正常使用。

（6）積極配合銀行對賬，每月編制銀行未達賬。

（7）配合會計做好賬務處理，協助會計做好其它會計工作。

3、倉庫保管員的崗位職責

倉庫保管員主要負責庫存商品的收、發、存工作，保管好企業商品，確保商

品的完整，避免商品流失、破損，減少不必要的虧損。

（1）嚴格遵守倉庫的管理規章制度，根據進貨單及銷售單辦理入、出庫手續，

做到見貨辦理入庫、見銷售單辦理發貨出庫，確保帳、單、物相符。

（2）每天做進、出、存日報表，及時補足庫存，保證可供商品的庫存量。

（3）每月進行庫存商品的盤點，做到賬物相符，避免合理損耗，對于盤虧的

商品要詳細寫明原因報領導審批。

三、實施細則：

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支票領用及管理：

1、支票領用需總經理批準方可領取，領用支票需將領用支票號碼、時間、用

途、金額登記備案。

２、開具出去的支票一定要將日期、用途填寫上，并將小寫金額限額封頭，

并加蓋印鑒章。

３、支票印鑒章、支票由主管會計和出納會計分別保管。

收據的管理及領用：

1、收據購買后交主管會計保管，各部門到會計處登記簽字領用，用完后交會

計注銷換新，中間不得缺少單據。

2、收據必須加蓋財務專用章，如繳款人收到沒有加蓋財務專用章的收據可以

拒收，并視同廢票。

3、收據只有出納及保管員領用，其他人員、業務員不得領用。