工資個稅計算

個人所得稅計算公式(工資薪金個人所得稅）

我國的個人所得稅征收采用超額累進稅率和比例稅率兩種計算方

法，除工資薪金外按照比例稅率征收（20%），工資薪金按照超額累

進稅率征收，下面是自2011年9月1日起實行的新個人所得稅工資

薪金部分的征收計方辦法。

工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”

－扣除數）×適用稅率－速算扣除數

個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—

個人所繳納的社會保險金額數—3500)×3%—0=個人應繳納所得稅

金額數。

個人所得稅稅率表

2012年個人所得稅稅率表_最新個稅稅率表2012

2011年9月1日起調整后，現2012年現在實行的7級超額累進

個人所得稅稅率表

7級超額累進個人所得稅稅率表

2011年9月1日起調整后，也就是2012年現在實行的7級超額

累進個人所得稅稅率表

個稅免征額3500元

（工資薪金所得適用）

級

數

全月應納稅所得額

全月應納稅所得額

（不含稅級距）

稅率

(%)

速算扣

除數

1不超過1,500元不超過1455元的30

2

超過1,500元至4,5

00元的部分

超過1455元至4155

元的部分

10105

3

超過4,500元至9,0

00元的部分

超過4155元至7755

元的部分

20555

4

超過9,000元至35,

000元的部分

超過7755元至2725

5元的部分

251,005

5

超過35,000元至5

5,000元的部分

超過27255元至412

55元的部分

302,755

6

超過55,000元至8

0,000元的部分

超過41255元至575

05元的部分

355,505

7

超過80,000元的部

分

超過57505元的部分

4513,505

例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳

納金額后為5500元，個稅計算：(5500-3500)*10%-105=95元

個人所得稅稅率表二

（個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租

經營所得適用）

級數全年應納稅所得額稅率(%)

速算扣除數

1

不超過15000元的

50

2

超過15000元至30,000元的部分

10

750

3

超過30,000元至60,000元的部分

203750

4

超過60,000元至100,000元的部分

309750

5

超過100,000元的部分

3514750

個人所得稅稅率表中含稅級距與不含稅級距的區別

答：在實際工作中，對于某些個人所得收入采用稅后收入的概念，

比如支付稅后多少多少金額。這時，需要將稅后的收入按一定公式換

算為應稅所得，然后再按照一般方法計算應交的稅款。否則，將導致

稅款的少征。這里，在換算為應稅所得過程中需要適用的稅率及速算

扣除數不能按照含稅級距的稅率表來套用，必須使用不含稅級距的稅

率表。這就是不含稅級距稅率表產生的原因。這里的不含稅級距指的

是“稅后收入”級距。

至于兩者之間的聯系，實際上兩個稅率表是一回事，只是將含稅

級距稅率表中的應稅所得，按照數學方法，換算為不含稅級距稅率表

中的稅后收入，以方便對稅后收入進行征稅的計算工作，僅此而已。

個人所得稅計算方法

全月應納稅所得額=月薪金收入總額（包括加班費等）-3500-個人

支付的社保和公積金費用

全月應納稅額=全月應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

年終獎金應納稅額

年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12后再對應

適用稅率

年終獎應納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率－速算扣除數

示例：新稅制

如某員工2012年1月工資收入5000元，并同時獲發2011年度

年終獎總額10000元。該員工2012年1月的個人所得稅計算如下：

當月工資收入的個人所得稅=[5000－3500-5000×10%（個人社保

部分）-5000*5%（個人住房公積金部分）]×3%－0（速算扣除數）

=22.5元。

該員工年度獎金的個人所得稅適用的稅率：10000÷12=833.33

元，其相對應的適用稅率是3%，速算扣除數為0。該員工年終獎金

應納個人所得稅為：10000×3%－0=300元。

新稅制下，總納稅額：2012年1月共應納個人所得稅

22.5+300=322.5元。

如取得福利性彩票一次性收入超過1萬的按取得收入的20%交繳

個人所得稅。