報表附注

2019-8-5

××××××××有限公司

2016年度財務報表附注

金額單位：人民幣元

一、企業基本情況

××××××有限公司（以下簡稱“本公司”）于××年××月××日經××××工商行政管理局注

冊登記成立，取得了××號企業法人營業執照，注冊資本××萬元，法定代表人：×××。

公司住所：×××××××××。

企業類型：有限責任公司。

經營業務范圍：×××××××××。

二、主要會計政策、會計估計的說明

（一）執行的會計準則及會計制度

本公司執行企業會計準則和《企業會計制度》。

（二）會計年度

本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

（三）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

（四）記賬基礎和計價原則

本公司采用權責發生制原則和借貸記賬法為記賬基礎,各項資產以歷史成本為計價原則。

（五）外幣業務的核算方法及折算方法

外幣業務按發生當月1日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為記賬本位幣金額

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記賬，期末對各種外幣賬戶余額按當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為記賬本位幣。按照

市場匯價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，除與購建固定資產相關的

予以資本化外，其余計入當期損益。

（六）現金及現金等價物的確定標準

本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款定義為現金。當投資同時具備“期限短（從

購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小”等四個條件時，

被確認為現金等價物。

（七）交易性金融資產

是指管理層初始確認時指定的為了近期內出售或回購，以賺取差價為目的股票、債券和基

金等的投資。以取得時的實際成本計價。

損益的確認方法為：在處置交易性金融資產時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，確

認為當期投資收益。結轉成本時，按比例計算確定出售部分的成本。

（八）應收款項

1、本公司應收款項確認為壞賬的標準：凡因債務人破產,依照法律清償程序清償后仍無法

收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償,又無義務承擔人,確實無法收回或以其遺產抵償后，

仍不能收回的部分；或因債務人逾期未履行償債義務,而且具有明顯特征表明無法收回的應收款

項等，經董事會批準確認為壞賬。

2、本公司采用備抵法核算壞賬損失；采用“余額百分比法”計提一般壞賬準備與“個別認

定法”計提特別壞賬準備相結合的辦法計提壞賬準備。

特別壞賬準備是指公司管理層根據個別較大客戶的背景、還款記錄、期后收款情況等因素，

對應收賬款及其他應收款的可收回程度作出判斷，并計提相應的壞賬準備。

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一般壞賬準備是指除特別壞賬準備之外，對剩余的應收賬款及其他應收款余額5‰的比例

計提壞賬準備。

本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現金銷售和短期信用為主。所以實際上

本公司根據實際情況沒有計提壞賬準備。并且相應的周轉率也高。

（九）存貨

1、存貨的分類：本公司存貨主要包括庫存商品、半成品、產成品、包裝物、原材料、低值

易耗品等。

2、存貨核算采用永續盤存制；存貨的取得采用實際成本計價，發出時采用加權平均法計價。

3、低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。

4、本公司年末存貨按可變現凈值低于成本的金額計提存貨跌價準備。

（十）長期投資

1、長期股權投資

本公司的長期股權投資，在取得時按照初始投資成本入賬。

本公司對其他企業的投資，占該企業有表決權資本總額20％以下，50%以上的采用成本法

核算；表決權比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用權益法核算。

采用成本法核算的長期投資，僅在被投資企業宣告分派利潤或現金股利時，按持股比例，

將所獲得的被投資企業在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，確認為當期投資收益。超過

部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。

采用權益法核算的長期股權投資，在進行初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投

資后的初始投資成本作為長期股權投資的賬面價值；投資后，隨著被投資單位所有者權益的變

動而相應增加或減少長期股權投資的賬面價值。

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投資后，被投資單位實現的凈利潤（或發生的凈虧損），按所持表決權資本比例計算應享有

的份額，增加（或減少）長期股權投資賬面價值，并確認為當期投資收益。確認被投資單位發

生的凈虧損，以投資賬面價值減記至零為限。

投資后，被投資單位發生資本公積變動，按所持表決權資本比例計算應享有的份額，增加

（或減少）長期股權投資賬面價值，并計入資本公積。

2、長期債權投資

本公司在取得長期債權投資時，將取得時的實際成本作為初始投資成本。投資收益按照票

面價值與票面利率，按期計算確認為利息收入。

債券的溢價或折價在債券存續期間內，按實際利率法于確認相關債券利息收入時攤銷。

3、長期投資減值準備

本公司年末將長期投資賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低于其

賬面價值的差額，以單項投資為基礎計算并確定計提長期投資減值準備。

（十一）委托貸款

本公司按照委托貸款協議規定的利率，按期計提應收利息并計入投資收益。

本公司在年末，將委托貸款賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低

于其賬面價值的差額，以按單項委托貸款為基礎計算并確定計提委托貸款減值準備。

（十二）固定資產

固定資產標準及計價

本公司固定資產標準為：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸工具以及

其他與生產經營有關的設備、器具、工具等,以及不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在

2000元以上并且使用年限超過兩年的均屬固定資產。固定資產的原值按實際成本計價。

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2、固定資產折舊：本公司固定資產分為：房屋建筑物、運輸設備、機器設備、辦公設備、

其他。固定資產折舊采用直線法計提，并按各類固定資產的原值和估計的使用年限，扣除殘值(原

值的5%)，確定其折舊率。

已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。

固定資產各類折舊率如下:

類別折舊年限(年)年折舊率

房屋建筑物204.75%

機器設備109.5%

運輸設備615.83%

辦公設備519%

3、固定資產減值準備：年末如果由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導

致固定資產可收回金額低于賬面價值的，本公司按其可收回金額低于賬面價值的差額按單項計提固

定資產減值準備。

（十三）在建工程

本公司在建工程按各項工程所發生的實際支出及為工程所發生的借款利息支出核算，并在辦

理交付使用后，按工程的實際成本轉入固定資產。工程已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決

算手續的，根據相關預算、合同金額暫估轉入固定資產，并按規定計提折舊。

本公司年末，將在建工程賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低于其

賬面價值的差額，以單項在建工程計提在建工程減值準備。

（十四）無形資產

無形資產在取得時，按實際成本計價。

無形資產的攤銷方法：本公司無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入

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損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產攤銷

年限按以下原則確定：（1）合同規定受益年限而法律也規定了有效年限的，攤銷年限取二者之中

較短者；（2）合同規定受益年限法律沒有規定的，攤銷年限為合同規定的受益年限；（3）合同沒

有規定受益年限而法律規定了有效年限的，攤銷年限不超過有效年限；（4）合同沒規定受益年限，

法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10年。

本公司年末，檢查各項無形資產預計給企業帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低

于其賬面價值的差額，按單項無形資產計提無形資產減值準備。

（十五）長期待攤費用

本公司長期待攤費用，按實際成本計價；

開辦費在開始生產經營的當月一次計入損益，其他長期待攤費用在項目的受益期限內分期平

均攤銷。

（十六）借款費用

1、借款費用資本化的確認原則：

當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產而借入的專門借款所發生的利息、折價

或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產的成本：

（1）資產支出已經發生；

（2）借款費用已經發生；

（3）為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。

2、資本化期間：

本公司為購建固定資產而借入的專門借款所發生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿

足上述資本化條件的，以及因借款而發生的輔助費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態

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前發生的，予以資本化，計入所購建的固定資產的成本；在所購建的固定資產達到預定可使用狀

態后發生的，計入當期財務費用。

3、資本化金額的計算方法：

每一會計期間利息資本化金額系根據至當期末止購建固定資產累計支出按月加權平均數與資本

化率（即專門借款的按月加權平均利率）計算得出。

（十七）預計負債

當與或有事項相關的義務同時滿足：（1）該義務是企業承擔的現時義務；（2）該義務的履行

很可能導致經濟利益流出企業；（3）該義務的金額能夠可靠地計量等條件時，被確認為預計負債。

預計負債的金額以其最佳估計數確定。

（十八）收入確認原則

1、銷售商品：本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，不再對該商品實施繼

續與所有權有關的管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，并且與銷售該商品

相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入實現。

2、提供勞務：(1)在同一年度內開始并完成的勞務，在勞務完成時確認營業收入實現。(2)如

勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，本公司在

資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況

下，本公司在資產負債表日對收入分別以下情況確認：若已發生的勞務成本能夠得到補償，則按已

發生的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本；若已發生的勞務成本預計不能全部得到補

償，則按能夠得到補償的勞務成本金額確認收入，并按已發生的勞務成本作為當期成本，確認的收

入金額小于已發生的勞務成本的差額作為損失；若已發生的勞務成本預計全部不能得到補償，則按

已發生的勞務成本作為當期成本，不確認收入。

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3、讓渡資產使用權：本公司讓渡資產使用權發生的收入包括利息收入和使用費收入。利息收

入，按讓渡現金使用權的時間和使用利率計算確定；使用費收入按有關合同和協議規定的收費時

間和方法計算確定。上述收入的確定應同時滿足以下條件：(1)與交易相關的經濟利益能夠流入企

業；(2)收入的金額能夠可靠地計量。

（十九）所得稅的會計處理方法

本公司采用資產負債表債務法核算企業所得稅。

（二十）利潤分配

根據國家有關法律、法規的要求及公司《章程》的規定，本公司各年度的稅后利潤按照下列順

序分配：

1、彌補以前年度超過規定年限、無法用稅前利潤彌補的虧損；

2、提取10%的法定盈余公積；

3、分配股利。

（二十一）稅項

本公司適用的主要稅種及稅率、計稅依據如下：

稅種稅率計稅依據

營業稅3%/5%主營業務收入、其他業務收入

增值稅17%主營業務收入、其他業務收入

企業所得稅25%應納稅所得額

其他稅項：按照稅法及相關規定執行。

三、財務報表重要項目的說明

(一)、貨幣資金

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項目年初余額年末余額

現金

銀行存款

合計

(二)、應收賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

主要債務人期末明細如下：金額

1、××××××有限公司××元

2、××××××有限公司××元

3、××××××有限公司××元

(三)、其他應收款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(四)、預付賬款

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賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(五)、存貨

項目年初余額年末余額

庫存商品

原材料

低值易耗品

合計

(六)、固定資產

1、固定資產原值

項目年初余額本年增加數本年減少數年末余額

房屋建筑物

機器設備

運輸設備

其他

合計

2、累計折舊

項目年初余額本年增加數本年減少數年末余額

房屋建筑物

機器設備

運輸設備

其他

合計

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3、固定資產凈值

項目年初余額年末余額

房屋建筑物

機器設備

運輸設備

其他

合計

（七）、無形資產

項目

年初余額

年末余額

合計

(八)、短期借款

借款類別及項目年初余額年末余額

信用借款

擔保借款

抵押借款

合計

(九)、應付票據

項目年初余額年末余額

商業承兌匯票

銀行承兌匯票

合計

(十)、應付賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

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3年以上

合計100100

(十一)、預收賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(十二)、其他應付款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(十二)、實收資本

投資者名稱

年初余額年末余額

投資金額比例（%）投資金額比例（%）

合計

100

100

(十三)、資本公積

項目年初余額年末余額

其他資本公積

合計

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(十四)、未分配利潤

項目金額

上年年末余額

本年凈利潤

年末未分配利潤

其中：董事會已批準的現金股利數

(十四)、未分配利潤

項目金額

上年年末余額

加：年初未分配利潤調整數

重大會計差錯

其他調整因素

本年年初余額

本年增加數

其中：本年凈利潤轉入

其他增加

本年減少數

其中：本年提取盈余公積數

本年分配現金股利數

本年分配股票股利數

其他減少

本年年末余額

其中：董事會已批準的現金股利數

四、會計政策、會計估計變更及會計差錯的更正的說明

無

五、或有事項的說明

本公司目前無任何或有負債且無任何銀行貸款及擔保業務。

六、資產負債表日后事項的說明

無

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七、重要資產轉讓及其出售的說明

無

八、企業合并、分立等重組事項說明

無

九、財務報表的批準

2016年度財務報表已經公司董事會批準。

××××××××有限公司

二O一六年十二月三十一日