財務分析報告范文

一,總體評述

一 總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為

xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

二 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務報表分析

一 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業

將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變

化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者

對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的

增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增

長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增

強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企

業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的

支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權

益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長

xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應

付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,

說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經

營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤

所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.

總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展

經營性活動,資金成本相對比較低.

二 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率%

凈利率%

成本費用利潤率%

凈收益營運指數

1.利潤分析

1 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支

業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

2 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長

xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬

元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較

快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

1 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;

營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx

萬元,占成本費用總額xx%.

2 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加

xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx

萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,

主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用

比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減

少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用

控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高

為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

1 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年

同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產

品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司

獲利能力在本期獲得較大提高,

2 收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為,比

上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因

此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.

3 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公

司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與

費用的控制水平.主營業務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有

所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增

長率為xx%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能

保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管

理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增

長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能

保持對企業財務費用的控制水平.

三 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況%

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量凈額

1.現金流量結構分析

1 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金

流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活

動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.

2 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流

出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動

產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.

2.現金流動性分析

1 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債

能力越強.本期公司現金流入負債比為,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,

現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展.

2 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金

回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,

現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.

三,財務績效評價

一 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況%

流動比率

速動比率

資產負債率%

有形凈值債務率%

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和

償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為,較上年同

期提高%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本

結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司

持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,

在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力

中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

二 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況%

應收帳款周轉率

存貨周轉率

營業周期天

流動資產周轉率

總資產周轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的

生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數

為,較上年同期提高%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公

司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者

予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開

創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提

高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種

優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要

指標.

三 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率%

凈資產收益率%

毛利率%

營業利潤率%

主營業務利潤率%

凈利潤率%

成本費用利潤率%

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分

數為,較上年同期提高%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和

控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分

析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效

益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品

與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費

用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

五 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率%

凈利潤增長率%

流動資產增長率%

總資產增長率%

可持續增長率%

企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來

的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為,較上年同期提高%,說明公司成長能力處

于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了

極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目

前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴

大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全

力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的

主要指標.