財務(wù)管理制度的內(nèi)容

財務(wù)管理制度的內(nèi)容

財務(wù)管理制度的內(nèi)容

每一個公司，為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，提高公司的經(jīng)濟

效益等，都會制定相關(guān)的財務(wù)管理制度。下面是店鋪整理的財務(wù)管理

制度的內(nèi)容，歡迎閱覽。

財務(wù)管理制度的內(nèi)容 篇1

第一章總則

第一條

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提

高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)

定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金

安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做

好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工

作。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對

財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行

《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生

的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容

必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、

金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員

簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要

設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定

的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處

理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、

真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專

人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)

位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核

對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會

計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進

行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部

移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，

交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離

或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集

的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具

出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財

務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程

規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部

門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計

提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的

真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實

無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理

中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債

管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，

根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及

時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記

帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財

務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安

全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因

業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保

管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將

銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做

好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行

分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的

分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免

形成壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，

借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借

用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，

短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核

算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分

為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和

認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手

續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；

擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核

算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具

和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物

品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的

價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，

財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直

線法分類計提，分類折舊年限為：

1、房屋、建筑物，為20年；

2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5、電子設(shè)備，為3年。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的

固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當

月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負

責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈

盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務(wù)處理。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利

權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或

有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷

的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的.改良支出和攤銷期限超過

一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽?/span>

分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期

內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要

嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司

損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作

其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成

本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，

對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教

育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、

修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、

報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金

等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的

固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備

金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準

備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取

暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，

教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許

可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)

不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的

管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、

制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，

具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、

罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項

等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，

具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性

捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，

繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除

前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司

的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。

年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細

表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會

計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，

財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變

動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司

財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其

他事項。

第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公

司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增

收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的

比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①

經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果

指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，

包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件

設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情

況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，

在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條

財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員

在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)

展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確

保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟

件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操

作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時，

應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并

行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。

保持手工賬與微機賬一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式

和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人

員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作

員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)

制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

財務(wù)管理制度的內(nèi)容 篇2

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)

金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責

任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財

物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助

帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和

國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)

金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托

收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他

不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員

應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度

末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，

對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造

成的帳帳不一致，、應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，

記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及

時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記

有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門

進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、

各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各

部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進

行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬

核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制

單。

【財務(wù)管理制度的內(nèi)容】