增值稅一般納稅人申報需要什么材料,有哪些流程？

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增值稅一般納稅人申報需要什么材料，有

哪些流程？

申報流程是：首先進行網上申報，申報成功后打印申報表，然后

帶稅控IC卡、打印的各納稅申報表、發票匯總表、發票清單、

已開出的《增值稅專用發票》到辦稅大廳抄稅。季度報表還要填

報“企業所得稅”、“現金流量表”。

增值稅是眾多應納的稅種之一，一般納稅人要繳納增值稅，

需要向當地稅務局申報。這里的一般納稅人，是經過稅務局認定

的，并不是指普通的納稅公民。為了讓大家少走彎路，今天就讓

大家一次性來了解一下關于增值稅一般納稅人這方面的知識。那

么，增值稅一般納稅人申報需要什么材料，有哪些流程?請看下

文。

一、增值稅一般納稅人申報需要什么材料

(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及附列資料各

3份。

(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專

用發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統

一發票”的抵扣聯。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專

用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。

(4)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的

海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》。

(5)部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一

般納稅人應報送《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總

表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本

法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核

定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且

不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》。

(6)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收

繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和單位的對賬單或者

發票。

(7)已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯。

(8)納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照

有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證

及清單。

(9)從事成品油銷售業務的一般納稅人應報送《成品油購銷

存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》。

(10)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書》。

(11)從事機動車生產的一般納稅人應報送《機動車輛生產企

業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息;每

年第一個增值稅納稅申報期，應報送上一年度《機動車輛生產企

業銷售情況統計表》。

(12)從事機動車銷售的一般納稅人應報送《機動車輛經銷企

業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息。

(13)采用預繳方式繳納增值稅的發、供電企業應報送《電力

企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》。

(14)各類匯總納稅企業應報送分支機構增值稅匯總納稅信

息傳遞單。

(15)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人應報

送《部分產品銷售統計表》。

(16)跨境應稅服務免征增值稅應報送《跨境應稅服務免稅備

案表》,同時報送以下資料：

①跨境服務合同原件及復印件;

②工程、礦產資源在的工程勘察勘探服務、會議展覽地

點在的會議展覽服務、存儲地點在的倉儲服務、標的物

在使用的有形動產租賃服務、在提供的廣播影視節目

(作品)發行、播映服務、廣告投放地在的廣告服務，以上服

務提交服務地點在的證明材料原件及復印件;

③跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相

關業務的證明材料;

④向單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地

在的證明材料;

⑤各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其

他資料

(17)《增值稅減免稅申報明細表》，由享受增值稅減免稅優

惠政策的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

(18)稅務機關規定的其他資料。

二、增值稅一般納稅人申報流程

納稅人認定為一般納稅人后，應及時安裝企業電子申報管理

系統進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分

六步：本月底發票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡

(盤)。

① 發票認證。

在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣

進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣(但當期必須申

報)。例如：6月認證專用發票且認證相符，那么應在7月申報

期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

②抄稅。

是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤

(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行

抄稅。

③報稅。

是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給稅務機

關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，網上報稅需使用網上抄

報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不

適用。

④網上申報增值稅。

網上申報、繳稅需要使用數字證書，數字證書可向廣州市電

子簽名中心申領

⑤返寫監控數據(清卡)。

是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)

稅務機關系統“一窗式”比對后，稅務機關將監控數據返寫至納

稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的

稅控開票系統在申報期后可繼續開具發票。返寫監控數據又稱

“清卡”(“清盤”)。

⑥申報數據文件制作。

申報數據文件通過“廣東企業電子申報管理系統”制作，在

進行增值稅申報之前完成。該系統可通過稅友網(廣東站)下載。

⑦申報期限。

增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的

1-15日，在納稅期內遇最后一日為法定休假日的，申報期順延

至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假

日的，申報期按休假日天數順延。

比如從事機動車銷售的，就要報送有關機動車銷售的表格。

一般納稅人必須在每月規定的時間內進行抄稅、報稅以及納稅，

若超出報稅時間，根據稅收法規定，一般納稅人將會受到，

如果您在報稅的過程中遇到困難，建議您聯系的律師尋求幫助。