附加稅的計提基數是應交還是已交

附加稅的計提基數是應交還是已交？

是應交，按應交增值稅計提。

計算出本期應交增值稅后，按應交增值稅額，計提城建稅，教育附加，地方教育附加。

分錄：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費－應交增值稅

應交稅費－應交城建稅

應交稅費－應交教育附加

應交稅費－應交地方教育附加

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據。

凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

第三條　城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

第四條　城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為百分之一。

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