所得稅費用匯算清繳報表如何填寫
一、正面回答
1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫；
2、成本費用明細表，根據實際分類填寫；
3、納稅調整項目表，按照賬目填寫；
4、企業所得稅虧損彌補明細表；
5、稅收優惠明細表，從業人數、資產總額和所屬行業填寫；
6、境外所得稅抵免的；
7、以公允價值計量資產納稅調整表。
二、分析詳情
所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表。納稅人需要向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
三、所得稅匯算清繳需要填寫什么表格？
企業匯算清繳時需要填寫的表，不同企業所要填寫的表格會有些許差別，一般情況企業匯算清繳需要填寫的表格如下所示：
1、中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A類;
2、收入明細表;
3、成本費用明細表;
4、納稅調整項目明細表;
5、企業所得稅彌補虧損明細表;
6、稅收優惠明細表;
7、境外所得稅抵免計算明細表;
8、以公允價值計量資產納稅調整表;
9、廣告費業務宣傳費跨年度納稅調整表;
10、資產折舊、攤銷納稅調整明細表;
11、資產減值準備項目調整明細表;
12、長期股權投資所得(損失)明細表。
小微企業所得稅匯算清繳要填哪些表
1、《企業所得稅年度納稅申報基本信息表》（A000000），此張表單為必填表單，填報內容包括基本經營情況（必填）、有關涉稅事項情況（存在或發生相關事項的填報）、主要股東及分紅情況（小微企業無需填列）。
對于小微企業（從事國家非限制和禁止行業、資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬）而言，填報基本經營情況時，注意資產總額、從業人數為年度平均值（先計算季度平均值，再以季度平均值為基礎計算年度平均值）。
有關涉稅事項情況根據企業的實際情況，進行選擇，此塊內容涉及到企業可以享受的稅收優惠政策，以及后面表單的選擇和填報。比如企業屬于軟件、集成電路生產企業，則需要填報A107042《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》。基本信息表填報準確，為后續申報提供指引。
2、《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000），即主表，此表為必填表。此表包括四塊內容利潤總額計算，應納稅所得額計算，應納稅額計算、實際應納稅額計算。我們再填報申報表時，填完基礎信息表之后，并不是先填這張表，而是先填明細表，明細表中填報的數據，系統會自動填列在主表相關欄次。
以《納稅調整項目明細表》為例，納稅調整明細表屬于主表的明細表，而具體的項目調整明細表（比如《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》）是納稅調整明細表的明細表，填報時，先填各項目的調整明細表，各項目調整明細表數據會自動上傳至它的上一級申報表相關欄次。
主表中，第一塊內容利潤總額計算，完全按照年度利潤表數據填列，注意申報表中計算營業利潤時，并沒有減去“研發費用”，研發費用實際在“管理費用”中體現。同時申報表中營業利潤計算中，會發現沒“信用減值損失”“其他收益”等計算會計利潤時有的項目，填列時，申報表中沒有的項目則無需填列，各個項目具體金額完全按照利潤表照抄即可，即申報表中的“營業利潤”并非等于申報表中前9列加減后得出，申報表中“營業利潤”項目后面的（1-2-3-4-5-6-7+8+9）可以忽略，只要記住這一塊照抄利潤表即可。
后三塊內容，應納稅所得額計算、應納稅額計算、實際應納稅額計算需要加減的數據均來自明細表，先填列明細表，相關數據會自動關聯到相對應的欄次，無需手動填列。
企業屬于小微企業的，《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》《A102020》、《事業單位、民間非盈利組織收入、支出明細表》（A103000）以及《期間費用明細表》（A104000）以及基本信息表中的“主要股東及分紅情況”項目均無需填列。
3、《納稅調整項目明細表》（A105000），此表是一張納稅調整的匯總表，下面有對應的不同事項的明細表，原則還是有事項明細表的先填明細表，沒有具體事項明細表的直接在該表填列（比如業務招待費，利息支出，罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金、加收利息等可以直接在該匯總表中直接填列，不涉及具體事項的明細表）。
納稅調整項目明細表包括收入類調整項目、扣除類調整項目、資產類調整項目、特殊事項調整項目、特別納稅調整應稅所得以及其他。一般小微企業均會涉及填列《職工薪酬支出及納稅調整明細表》，用企業就會有員工薪金支出。若納稅人涉及到企業所得稅視同銷售（比如無償贈送），需要填列《視同銷售和房地產開發企業特定業務調整明細表》（A105010）。
4、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050），對于小微企業一般涉及到職工福利費（稅收扣除比率為14%）、教育經費（稅收扣除比率為8%，涉及到可以結轉以前年度未扣除完的金額）、工會經費（稅收扣除比率為2%）、補充醫療保險和補充醫療保險（稅收扣除比率均為5%，即不超過工資薪金總額的5%部分準予稅前扣除）。
5、《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》（A105060），廣宣費稅前扣除標準為不超過當年銷售（營業）收入的15%（特殊行業，化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不包括酒類制造）扣除率為30%），超過部分準予結轉以后納稅年度繼續扣除。明細表中“不允許扣除的支出”主要是指煙草行業，煙草行業的廣宣費不得稅前扣除，申報表中的“本年計算扣除額的基數”即當年銷售（營業）收入，營業收入和視同銷售收入之和。
6、《固定資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080），納稅人有固定資產、無形資產、生成物資產、長期待攤費用、油氣勘探投資或油氣開發投資的其中一項，就需要填列此張表單（不管是否涉及到調整，均需要填）。賬載金額（資產原值、本年折舊攤銷額、累計折舊攤銷額）填列按照會計計量確認的金額，收稅金額按照稅法規定確認的金額填列。以固定資產為例，若企業會計確認的固定資產的折舊年限，折舊方法與稅法規定一致，不符合享受加速折舊的政策及一次性稅前扣除的政策，那么會計核算確認的本年折舊攤銷額=稅法折舊攤銷額，賬載金額下的累計折舊攤銷額=稅收金額下的累計折舊攤銷額，納稅調整為0。
舉例：
企業2021年3月31日購入符合一次性稅前扣除的車輛一臺，假設單位價值為100萬，計提折舊金額為13.5萬（假設會計上確認的折舊年限、凈殘值、折舊方法與稅法規定一致），第11行“500萬元以下設備器具一次性扣除”對應的賬載金額完全按照會計核算金額填列（資產原值：100萬，本期折舊攤銷額：13.5萬，累計折舊攤銷額13.5萬），稅收金額（資產計稅基礎：100萬，稅法折舊攤銷額100萬，納稅調整為13.5-100=-86.5萬，即納稅調減86.5萬）按照稅法相關條例規定填列。
7、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000），一般企業虧損彌補的時間不超過5年，高新技術企業和科技型中小企業延長至10年。注意虧損彌補的時間順序是先虧損先彌補。
該張表也不是必填表，企業涉及到虧損彌補時需要填列。
除了以上幾張表單，若企業研發費用支出，享受研發費用加計扣除政策，則需填列《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）；若企業屬于高新技術企業，則需填列《減免所得優惠明細表》（A107040）及《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）；若企業屬于軟件、集成電路企業，則需填列《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107072）。其他明細表均根據企業的實際情況進行選擇。所以對于一般小微企業而言，需要填列的表單一般不會超過10張。
2016年度企業所得稅匯算清繳A107040表格怎么填寫？
這張表在第一欄“符合條件的小型微利企業”金額欄內填寫納稅調整后的所得額乘以15%的數（就是主表31欄乘15%）。
A107040是“減免所得稅優惠明細表”。表中的第4、29行是自動計算；第2、18、20行需要填相應的表格才能顯示。其他行次是根據（單位）享受優惠的情況填寫。
本表“賬載金額”指納稅人的會計數據；“稅收金額”指按稅收規定計入應納稅所得額的金額。需注意的是，不管企業是否發生納稅調整事項，本表的“賬載金額”請如實填報。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，請先填報相應附表。
擴展資料：
納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；
年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是：
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。
2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。
參考資料來源：百度百科-企業所得稅匯算清繳
小微企業所得稅匯算清繳要填哪些表
法律分析：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業必填表單。《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。 上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
請問企業所得稅匯算清繳的表格要怎樣填寫
加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)，并據此計算年度應納稅額。因此，本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。
納稅企業先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況。所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總額基礎上通過“納稅調整增加額”和“納稅調整減少額”欄次反映。
擴展資料：
能夠扣除的成本、費用首先需要滿足“真實性”、“合理性”及“相關性”的要求。例如行政罰款、滯納金就屬于不能扣除的。
實際工作中，企業容易忽視的調整項目主要有：不合規票據列支成本、費用，不進行納稅調整。企業以“無抬頭”、“抬頭名稱不是本企業”、“抬頭為個人”、“以前年度發票”，甚至“假發票”為依據列支成本、費用，這些費用違反了成本、費用列支的真實性原則，應當進行納稅調整。
參考資料來源：百度百科-匯算清繳報告
參考資料來源：百度百科-企業所得稅
企業所得稅匯算清繳表在哪里打印
法律分析：直接登陸申報網站進行填寫申報,屬于地稅申報的,就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件,或登陸當地地稅網站下載該軟件,然后填寫完整,進行提交申報,并打印紙質報表到地稅窗口辦理。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
