內資所

會計師事務所審計流程

第一篇：會計師事務所審計流程

會計師事務所審計工作流程

會計師事務所是由有一定會計專業水平、經考核取得證書的會計

師組成的、受當事人委托承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業

務的組織。因此，審計是其中非常重要且必不可少的一個環節。

從審計的含義中，我們可以知道，審計是所有權監督，與經管權

監督共同構成的經濟監督體系。它是由獨立的機構人員，運用會計檢

查、財產清查等特定方法，對有關部門和單位的會計資料及其所反映

的財政財務活動的真實性、合法性和效益性進行監察、鑒證和評價，

以保護其財產安全，提高其經濟效益的一種經濟監督活動。在審計中

執行的主要程序有：

一、制定審計項目計劃

審計機關應根據國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工

作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計

劃。

二、審計準備

根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審

計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人

民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

1、了解被審計單位及其環境，并評估重大錯報風險，包括舞弊風

險；

了解被審計單位的哪些情況：

（1）業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；（2）經營情

況和經營風險；（3）組織結構和內部控制情況；（4）關聯方及交易

情況；（5）以前年度接受審計的情況；（6）其他

2、簽訂審計業務約定書：審計業務約定書是指審計機構與委托人

共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、

審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

3、了解被審計單位的內部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、

詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內部控制及業務流程

層面的內部控制是否存在、設計是否合理及是否執行等情況進行了解。

4、基于上述的了解，評估重大錯報風險，包括舞弊風險，即分析

審計風險；審計風險指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審

計后發表不當審計意見的可能性。組成要素：包括固有風險、控制風

險、檢查風險。審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險。

5、基于上述風險的評價，制定審計計劃，即初步判斷重要性水平，

確定所需審計證據的數量，重要性水平被看作是審計所允許的可能或

潛在的未被發現的錯報和漏報的限度；重要性指被審計單位會計報表

中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表

使用者的判斷或決策。

6、根據審計計劃，執行控制測試。控制測試涉及的資料及相關崗

位包括但不限于財務部人員。

7、根據控制測試的結果，制定實質性測試的具體計劃,即審計計

劃；

審計計劃通常分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。（1）總

體審計計劃

總體審計計劃是對審計的預期范圍和實施所做的規劃，是審計人

員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃。

基本內容包括：被審計單位的基本情況；審計目的、審計范圍及審計

策略；重要會計問題及重點審計領域；審計工作進度及時間、費用預

算；審計小組組成及人員分工；審計重要性的確定及審計風險的評估；

對專家、內審人員及其他審計人員工作的利用；其他有關內容。

（2）具體審計計劃

具體審計計劃是依據總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃

所需要的審計程序的性質、時間和范圍所做的詳細規劃與說明。

三、審計實施

審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與

審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單

位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規定編寫審計日

記，編制審計工作底稿。

1、執行具體的實質性測試；

所謂實質性測試，是指搜集直接證據所進行的更為深入的檢查。

實質性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結論的足夠的審計證據。

實質性測試通常采用抽樣方式進行，審計人員在實質性測試中要做以

下主要工作：

（1）盤點實物：審計人員對有形資產賬戶所記載的內容均應進行

實物盤點，包括庫存現金、有價證券、材料、固定資產、在產品和產

成品等，通過盤點確定財產物資的實際情況。

（2）檢查憑證：審計人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數據的

真實性和經濟業務的合理性、合法性。

（3）核實賬戶記錄的余額

（4）核對有關記錄

（5）對相關資產和負債的期末余額進行函證

（6）對計算結果進行復算：審計人員要對被審計單位有關計算的

結果進行復算，以確定被審計單位有無故意歪曲計算結果或者計算存

在差錯的情況。

（7）向有關人員進行查詢：在審計過程中審計人員對有關事項存

在的疑問，可以向有關當事人進行查詢。

（8）其它必要的工作。

2、完成現場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進

行溝通。

四、終結階段

審計終結階段是指實施階段結束以后，審計人員根據審計工作底

稿編制審計報告，并將有關文件整理歸檔的全過程。

（一）編制審計報告

審計人員在完成外勤審計工作臺以后，就開始進入編制審計報告

的階段，此階段的主要工作有：整理、評價執行審計業務中收集到的

審計證據；復核審計工作底稿；審計期后事項；匯總審計差異，提請

被審計單位調整或做適當披露；形成審計意見，撰寫審計報告。只選

擇那些具有代表性、典型的審計證據在審計報告中加以反映。

（二）作出審計結論和決定

審計結論和處理決定具有法律效力，一經下達，被審計單位必須

執行。

（三）審計資料的整理歸檔

審計人員應將向被審計單位調閱的資料全部歸還給被審計單位。

五、審計流程的延續

復審和后續審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的

情況。

（一）復審

復審是審計機關對原來的審計工作進行全部或部分的復查，以確

定原來所做的審計結論的正確性。

（二）后續審計

對被審計單位是否實施后續審計，由審計機關根據有關決定，后

續審計實施的時間沒有明確規定，審計機關認為較為適當的時候就可

以進行，但時間相隔不宜過長。

第二篇：會計師事務所審計工作總結

篇一：會計師事務所員工總結總結

一、個人的學習體會

作為一名會計電算化專業的學生，深知審計工作是對具體事物進

行計算、記錄、收集有關數據資料，更需要實踐才會明白專業的知識

機構，和合格的心理素質。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會

計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐

有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工

作和學習，下面就是工作鑒定。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格

等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑

證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，

隨著對審計業務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。每一天，我

都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做

事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知

識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區別。

剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參加任何項目，而是先學

習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的

時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們

做的底稿之后，感覺我就把內容記住了。到現在，我總算是體會到了

理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是

要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有

審計業務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的

財務報表。關于被審計單位的營業執照、納稅登記表、基本情況說明

一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業，

還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一

些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程

序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在

其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工

作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業務不同，

底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂

的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚

至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有

的思考。

抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業都會把去年

的報表拿到事務所審計，由事務所審計后出審計報告。所以，抽查憑

證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業務都要過目，要

抓住每個科目的重大發生額，這不僅僅是要有很強的專業知識，而且

還要有豐富的實踐經驗。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會

我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經過反復幾次的實踐后，我漸

漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽

查的金額，可能是缺乏一些經驗吧。

在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。

這些我們要根據企業提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業做的

帳。檢查企業是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但

是一旦上手有時就挺復雜的。或許這就是實踐與理論的差別。我工作

以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完

全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可

以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你

進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都

只顧著自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的

地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的

工作到底規范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑

的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價

值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的

時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟

知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的

是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習

期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個感悟是實踐與理論既有聯系又有區別。理論是實踐的基礎，

我們書本上的知識都是我們實踐的基礎，有許多知識不是一目了然的。

需要我們掌握非常熟練后加以應用。而且書本的知識都只是概論，至

于細節，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結。這應該是

這次實踐最大的收獲吧

第三個感悟是在不斷的挖掘與發問中我漸漸了解到內資會計師事

務所在激烈的行業競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業成本，

以比較優惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在

著不太規范的情況。比如信函的發放上，規范的做法是會計師事務所

直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節約成本會讓被審計

單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利

潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別

是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時候事務

所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。

通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學

校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，

明白事務所的主要職責范圍，機構組成，學會了怎么樣更好的去對人

對事，進一步了解會計的相關法規，并逐漸熟悉了審計的業務流程以

及關鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該

具備的業務能力和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的

工作。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本

賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真

實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據，而且按時

間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。

還有就是通過這段時間的工作和學習，我發現會計電算化是會計

史上嶄新的一頁。電子計算機的應用，首先帶來數據處理工具的改變，

也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統會計方法、會計理論

都將發生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。

會計電算化促進著會計信息的規范化、標準化、通用化，促進著管理

的現代化。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養了我實際的操

作能力，增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識。而且

充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有創造性、建

設性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創新精神，做到“三

個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領域

要不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業,

工作責任心強，工作效率高，執行公司指令堅決。在時間緊迫的情況

下，加時加班、保質保量完成工作任務。

二、公司的swot我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也

不是那么確切，只是簡單的表達一下，作為公司領導的參考。那么經

過我在網上和自己一點經驗的了解，發現我們會計師事務所競爭力

swot分析及戰略選擇：

（一）會計師事務所業務范圍不多

我國會計師事務所的業務范圍主要分為鑒證業務和相關服務，而

鑒證業務又分為審計、審閱和其他鑒證業務，其中審計業務中的年報

審計是我國注冊會計師的主要業務，即傳統審計業務，占大多數會計

師事務所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會計師事務所紛紛

拓展新的業務領域，典型的是稅務代理與管理咨詢業務等相關服務的

比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發展并形成了本所的比

較優勢，與之相比。國內會計師事務所的業務發展速度不快，范圍也

不廣，服務的多樣化發展不夠。

（二）品牌建設意識不強

對一個企業而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一，而會計

師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題，主要體現在審計質量、組

織結構和企業文化三方面，質量是品牌建設的基礎。只有提高了質量

才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事

務所的發展。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結

構和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業素

質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所并沒有重視其品牌建設。

沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關鍵是沒有認識到審計質量

的重要性問題。

（三）我國會計師事務所面臨的機會（1）對外開放和國際合作進

一步加強

我國加入wto后，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務所

開放了專業性服務市場。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，

因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設

立海外辦事處或通過與他國當地的會計師事務所合作等形式來提供全

球性服務。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業道

德規范、先進的管理工作經驗、人力資源的培訓等內容來提高自身的

競爭能力和執業質量。總體上，我國可以和國際進行自由的交流，尋

求較多的國際合作。從中吸取國際上的優秀經驗，同時也使國內的會

計師事務所實施“走出去”戰略，使得自己的業務向國際化延伸，提

高自身的競爭能力。（2）審計準則的發展推動執業規范化

2006年財政部發布了新企業會計準則和48項注冊會計師審計準

則，標志著適應我國市場經濟發展要求、與國際慣例趨同的企業會計

準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立。我國審計準則體系，

包括鑒證業務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體

現了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執業

需求，突出了維護公眾利益的行業宗旨，增強了審計準則的易理解性

和可操作性，實現了歷史性突破。為進一步強化監管工作提供了有力

支持，有利于促進資本市場健康穩定發展，有利于維護經濟秩序和社

會公眾利益。由于新的準則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標

準，能推動我國審計事業的發展，從而加強注冊會計師行業的發展。

（四）我國會計師事務所面臨的威脅（1）加入wto后國際會計市

場的沖擊

加入wto后，我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業務、人員、

規模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務所將與國際所

競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術和管理方法優勢的同時，

也帶來了國際知名會計師事務所的優質服務，他們會逐漸占領我國國

內的市場份額，而我國的會計師事務所具備跨國經營實力的企業數量

有限，想跨境提供服務還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢

的同時也要關注這方面的威脅。（2）審計風險日益加大

經濟壘球化帶動了我國經濟的快速發展和企業經營環境的急速變

化，不可避免地產生了日趨復雜的審計風險因素。隨著會計和審計的

網絡化，給原有的會計環境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和

報表為信息系統所取代，而網絡自身的風險也威脅到會計的安全性。

對于注冊會計師而言，面對網絡審計更是一種挑戰，由于網絡化環境

下發生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，

風險導向審計成為當今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報

風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效

果，而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅。

（五）我國會計師事務所的戰略選擇（1）增長戰略增長戰略

（growthstrategy）是將寶貴的優勢和大量的環境機會結合而組成的

戰略，尋求擴大組織的經營規模，可以通過直接擴張、縱向一體化、

橫向一體化和多元化來實現。我國政府在一定程度上可以克服注冊會

計師行業的一些缺陷，2005年新修訂的《公司法》和《證券法》也進

一步規范了注冊會計師的法律責任。而且隨著新會計準則和審計準則

的發布實施，我國逐漸在向國際準則趨同，因此應該以此作為實施

“走出去”戰略的基礎。這可從兩個方面進行布局，一是境內會計師

事務所到我國境外投資密集的地區執業，建立分支機構、發展成員所；

二是通過一些措施讓境內事務所參與大型企業境外上市的審計工作，

努力創造我國會計師事務所與國際“四大”公平競爭的市場環境，并

且推進法律和政策環境的改善，加篇二：2012上半年會計師事務所審

計助理工作總結2012年上半年工作總結

2012年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰

業務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿

的完成了預期任務。現將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不

足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專

報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。

二、工作心得12年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，

經過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正

式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經歷了從

不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優勢。例如：1.以往審

計中對現金流量表的編制無法體現工作軌跡，即使書寫計算過程，單

純的數字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這

方面的不足，將快速編制現金流量表的套路用excel表格清晰體現。使

用它編制現金流量表，一方面節省了記憶公式的時間，另一方面也細

化了編制流程，能更容易發現編制漏洞，及時根據企業的實際情況調

整編制方式；2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要

詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有

實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數量和表的設置上彌

補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現，既規

范統一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經過一個循環的

實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中

較為優異的一年。

根據領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一

項工作，都會從實踐中摸索經驗，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時間，保證現場工作按時、有條不紊的進行；2.合理分

工，保證現場需要采集的數據按部就班的完成。3.清晰劃分權限，保

證每個項目專人跟進，不出現空管的現象。在領導的率先垂范和同事

們互相幫助齊心努力下，北辰業務部延續了2011優秀部門的工作作風，

又一次完成了任務。

三、工作不足1.提高工作效率

由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且

在業務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量

的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，

領導及時發現問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估

的級別。并且經過一段時間的經驗積累，對新底稿的運用也越來越熟

悉，工作效率也得到了提升。2.加強企業個體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：

穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試

表的審計說明和結論如何表達、業務完成階段各表的填制如何呼應之

前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不

斷學習和總結的。其次，如果不對企業生產流程有清晰的了解，對企

業財務軟件中存貨、生產流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿

中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求

在日常工作中，須總結每個企業的特點，特別是對長期合作的客戶要

做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強自我學習

隨著時間的推移，我越發的感覺學習的重要性，在日常生活中不

但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌

補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工

作能力。著眼未來，為更好的使我部發展，在今后的工作中我們大家

要比形象，促對話交流“零障礙”；比作風，促為企服務“零距離”；

比業務，促辦理事項“零差錯”；比質量，促服務結果“零投訴”；

比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和

增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到

更多的歷練。篇三：會計師事務所工作總結

xxxx年工作總結

xxxx年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中

我參與了xx個審計項目，并且從中學習到了很多實際工作中所需的審

計方法，以及個人在工作當中所要掌握的審計思路，在理論知識方面

與實踐工作當中有很大進步。現將2011工作情況總結如下：

一、2011年主要工作情況

（一）業務開展情況具體情況見下表：業務情況分析：

今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產保險股份有

限公司經濟責任審計，這次經濟責任審計對我來說還真有點特別，在

審計的過程中發現不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們公司的

內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個板塊的業務（中介，理賠、

承保、印章、單證）流程要有一定的了解，從中查找業務當中存在的

問題。

（二）個人學習情況

回顧2011年我參與的審計項目，讓一個剛進事務所，剛接觸工作

的職場新人學到了很多很多專業知識，也為之后做其他審計項目間接

性的做好鋪墊。1.更加熟練的運用word和excel辦公軟件。

2年初的年報審計項目，一個單位接著一個單位，由于是剛到事務

所時間短，開始年報審計給我的感覺就是很機械的填表，填完一張再

填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經常性的

請教項目經理。可是當做了幾個年審項目之后，尤其是“實質性底

稿”，當我再次填寫底稿時，我對會計科目的認識也更進一步了，通

過填寫的財務數據，分析出企業今年與上一年的財務狀況、經營成果

變動原因。

2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底

稿的要求以及相關的歸檔程序。

3.從最初的只能抽查、復印憑證，數據分析統計，到現在獨立的

查找問題，并寫成問題底稿。

二、工作建議

（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）無

（二）建議

1、執業能力方面（知識結構、實踐經驗、創新能力）

審計業務質量在很大程度上取決于注冊會計師的職業道德和專業

技術水平，為此，在強化業務質量的同時，希望把職業道德和專業培

訓作為培訓工作的核心任務。

2、學習能力方面

我們要虛心向同行和同事學習工作和管理方面的經驗，希望能夠

借鑒項目經理的工作方法，同時努力學習業務理論知識，擴大獵取知

識的范圍，不斷提高自身的業務素質和管理水平，使審計的全面素質

再有一個新的提高，以適應公司的發展和需要。總之，在這一年的工

作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努

力、不斷改進。我確信公司財審二部是一個團結、高效的團體，每位

成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。姓名：xxxx年月：xxxxxx

第三篇：會計師事務所審計實習報告(DOC)

實習報告

一、實習目的（重要性）

1、鍛煉自己的動手能力，將學習的理論知識運用于實踐當中，反

過來檢驗書本上理論的正確性。將自己的理論知識與實踐融合，進一

步鞏固、深化已經學過的理論知識，提高綜合運用所學過的知識，并

且培養自己發現問題、解決問題的能力，加強對專業知識的認識；

2、更廣泛的直接接觸社會，了解社會需要，加深對社會的認識，

增強對社會的適應性，將自己融合到社會中去，培養自己的實踐能力，

縮短我們從一名大學生到一名工作人員之間的思想與業務距離。為以

后進一步走向社會打下堅實的基礎；

3、了解公司部門的構成和職能，整個工作流程，從而確立自己在

公司里最擅長的工作崗位。為自己未來的職業生涯規劃起到關鍵的指

導作用。

二、實習單位情況

普華永道中天會計師事務所（英文：PricewaterhouCoopers；

簡稱：PwC）是全球四大會計師事務所之一。主要服務領域包括審計、

稅務、人力資源、交易、危機管理等。普華永道通過制定解決方案及

提供實用性意見，不斷為客戶及股東提升價值。普華永道分布在150

個國家和地區，擁有超過146,000名專業人士，對22個行業進行專業

研究。在大中華區域，普華永道不僅擁有最雄厚的實力和最廣大的地

域覆蓋，擁有4,000多名員工，在北京、天津、大連、廣州、上海、

青島、西安、廈門、蘇州、重慶及深圳設有辦事處。

普華永道中天會計師事務所是北京2008年奧運會會計服務供應商。

為北京2008年奧運會和殘奧會、北京奧組委、中國奧委會以及參加北

京2008年奧運會的中國體育代表團提供預算與財務規劃咨詢、內部控

制咨詢服務以及其他相關方面的專業服務。其自2000年北京申奧期間

開始與奧申委緊密合作，為奧申委提供相關的財務咨詢服務。在2001

年北京申奧成功之后，普華永道中天會計師事務所又為北京市五項新

建的奧運場館，包括為“鳥巢”項目法人招標提供了財務顧問服務。

三、實習主要過程

我的整個實習時間是從2015年12月7日開始到2016年3月31

日，實習地點在普華永道中天會計師事務所深圳分所審計部。1.實習

的內容主要分為三大部分：第一部分，培訓。

我很榮幸能參加普華永道中天會計師事務所的卓越人才計劃，并

在深圳分部開展審計實習任務。為了更好地適應從學生到一個具備完

善職業技能的工作人員，公司于12月為我們安排了為期三周的培訓，

公司高級經理以及合伙人利用工作空閑時間為我們備課，介紹公司專

用審計軟件，講解審計基礎知識，并傳授與客戶溝通技巧。

第二部分，工作。

正式開始實習是2016年1月8日，這是一個大的轉折。慢慢的熟

悉工作環境和工作同事后，逐漸進入工作狀態，每天按照分配的任務

按時按量的完成。在為期一周的工作中，我理解了工作的艱辛與不易。

即使是一件很平常的小事也不能大意，也讓我明白一個道理：事無巨

細。第三部分，學習。

在10周的工作中，讓我學習到了很多的東西，不僅是書本上的專

業知識和工作所需的專業技能，同時也讓我明白了在社會中如何做人。

如何與同事相處。2.實習過程如下：

培訓階段（2015.12.07-2015.12.24）：為了更好地適應從學生

到一個具備完善職業技能的工作人員，公司于12月為我們安排了為期

三周的培訓，公司高級經理以及合伙人利用工作空閑時間為我們備課，

介紹公司專用審計軟件，講解審計基礎知識，并傳授與客戶溝通技巧。

通過講課、一對一輔導、布置作業的方式來檢測我們的學習成果，鼓

勵我們對于不懂的問題要即使解決，不能因為不懂而放棄學習知識。

第一個項目（2016.01.11-2016.01.17）：我的第一個項目的客

戶是順豐速運(集團)有限公司，順豐是一個很大的集團公司，有近百個

子公司，并且今年準備IPO，因此公司安排了很多同事，項目組分為

PT組和CT組，CT組同事基本不用出差，在所里負責統籌規劃，出具

最后的集團合并報告，PT組則分成很多個小分隊，去到客戶在全國各

地的子公司，負責出具子公司報告。我被分配到CT組，1月份的時候

該項目審計剛剛開始，我前期的任務主要是協助經理制作人員安排表

格，合理進行人員分配，以保證高效完成本審計任務，后期則與另外

兩個同事一起負責制作銀行詢證信息表格，在與全國子公司審計接口

人聯系之后，取得集團公司所有賬戶信息，一一錄入系統，等待公司

位于成都的服務中心工作人員發函。至此，在順豐項目上為期一周的

實習結束了。

第二個項目（2016.01.18-2016.03.19）：第二個項目的客戶是

博雅互動國際有限公司，這是一家港股上市的集團公司，其總部位于

深圳，是中國最早社交棋牌游戲開發及運營商,主打多款熱門網絡棋牌

游戲,德州撲克、斗地主、麻將等多款游戲。這是我待得最久的一個項

目，從年審開始到報告出具全程都有參與。項目前期，我主要負責現

金及現金等價物、無形資產、固定資產等科目的工作底稿，此外，還

負責應收賬款詢證函的制作、追蹤以及后續處理，銀行詢證函的現場

函證以及抽憑工作，以及與客戶財務人員溝通，取得充分的審計證據。

項目后期，主要協助項目負責人修改對外公告以及報告，完整完成本

次審計任務。

第三個項目（2016.03.21-2016.03.26）：第三個項目的客戶是

深圳市迅雷網絡技術有限公司，也是一家科技公司，我進入該項目的

時候，年審已經進入尾聲，因此我的主要工作是協助相關同事搭建

2016年第一季度審計框架，整理以前季度的審計報告與財務數據，要

求客戶提供第一季度數據。

學習與總結（2016.03.28-2016.03.31）：在完成三個項目的審

計任務之后，我用四天時間進行了學習與總結。審計是指對企業財務

報表的審計，屬于鑒證業務。會計事務所和項目負責人根據審計證據

形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意

見旨在提高財務報表的可信賴程度。進行審計的基礎是被審計單位的

報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信

息的審計形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。審計的內容

主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，

以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執行情況。

審計報告是注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在

實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文

件。審計報告可以分為:標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計

報告包括帶強調事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計

報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見

的審計報告、無法表示意見的審計報告。此外還存在對特殊目的的審

計業務出具的審計報告。特殊目的的審計業務的含義是指：注冊會計

師接受委托，對按照特殊基礎編制的財務報表，財務報表組成部分，

合同的遵守情況，簡要財務報表進行審計并出具審計報告的業務。其

審計報告主要有四種：對按照特殊基礎編制的財務報表出具的審計報

告，對財務報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的

審計報告，對簡要財務報表出具的審計報告。按照特殊基礎編制的財

務報表通常包括按照計稅基礎、收付實現制基礎和監管機構的報告要

求編制的財務報表。財務報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特

定賬戶的特定內容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關

財務會計條款的遵守情況發表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況

發表審計意見；對專利技術、商標使用權等轉讓協議遵守情況發表審

計意見。簡要財務報表則是指依據已審計財務報表編制的簡要財務報

表。

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的

基礎審計，也是會計師事務所重要的檔案資料。審計工作底稿作為審

計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄，證明注冊會計師按

照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制

定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的

審計結論作出的記錄，是重要的審計檔案。

審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、

問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、

有關重大事項的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的

摘要或復印件。

資產類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權益類工作底稿，損

益類工作底稿主要是對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的

審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎。主要對資產、負

債、所有者權益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與

明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核

對填制科目的審定表，根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制

科目抽測表。

在實習期間，我所參與的審計報告基本都是比較規范的單位，審

計工作不是很復雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表

和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。

四、實習所想、所感我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決

于自身的積極性。在一個完全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒

有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業

務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能

可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業

務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你

指出。因此到最后自己做的工作到底規范與否根本無從知道。這時候

解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以

把握到的盡量讓實習更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，

更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的

關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及

時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融

洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個感悟是實踐與理論既有聯系又有區別。理論是實踐的基礎，

我們書本上的知識都是我們實踐的基礎，有許多知識不是一目了然的。

需要我們掌握非常熟練后加以應用。而且書本的知識都只是概論，至

于細節，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結。此次實習，

不僅培養了我的實際動手能力，增加了實際的操作經驗，縮短了抽象

的課本知識與實際工作的距離，也對實際工作的有了一個新的認識。

實習是個人綜合能力的鍛煉。作為一名新時代的新青年更應該把學習

作為保持工作積極性的重要途徑。“在大學里學的不是知識，而是一

種叫做自學的能力”。參加工作后才能深刻體會這句話的含義。課本

上學的理論知識用到的很少。在這個信息爆炸的時代，知識更新太快，

靠原有的一點知識肯定是不行的。我們必須在工作中勤于動手慢慢琢

磨，不斷學習不斷積累。遇到不懂的地方，自己先想方設法解決，實

在不行可以虛心請教他人，而沒有自學能力的人遲早要被企業和社會

所淘汰。所以我們還要繼續學習，不斷提升理論素養。在信息時代，

學習是不斷地汲取新信息，獲得事業進步的動力。作為一名年輕

更應該把學習作為保持工作積極性的重要途徑。我們還要努力實踐，

自覺進行角色轉化。“理論是灰色的，生活之樹常青”，只有將理論

付諸于實踐才能實現理論自身的價值，也只有將理論付諸于實踐才能

使理論得以檢驗。

通過這次會計師事務所的實習，使我在學校外學到了很多東西，

很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責

范圍，機構組成，學會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計

的相關法規，并逐漸熟悉了審計的業務流程以及關鍵步驟。體會到了

作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該具備的業務能力和身體

素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。

在當今社會，經濟的發展日趨快速，各個企事業單位的經濟業務

也在快速增長，這就使得社會對會計人員有了更高的重視和更嚴格的

要求，我們作為即將步入社會的未來的會計專業人員，為了滿足和順

應社會的要求，增強社會競爭力，更應該增強自身的素質，培養較強

的會計操作能力和會計道德素質。而最直接的途徑就是參加實習。在

實習中，我們可以使我們在課堂上學到的知識得到印證，加深印象，

熟悉流程，發現并彌補錯誤。

通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業前學到了很多

東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務所工

作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，

了解了最近的會計政策法規，并逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵

步驟。體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會

發展還是企業生存，完善的財務制度是至關重要的，而作為會計師事

務所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務所人員必須具備良好的

個人品質，同時應具備較好的業務能力和身體素質，這樣才能很好的

適應并勝任這一重要的工作。

同時，作為事務所的實習人員，在審計過程中看到了很多的賬本

賬冊，也體會到了作為企業或者單位會計人員的工作。會計其實更講

究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業務的發生，都要根據其原

始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式

賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都

有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其

二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容

弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎。體現

了會計的規范性。登賬首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其

登記記賬憑證。然后，根據記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科

目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，

根據總賬合計，填制資產負債表，利潤表，損益表等等報表。這就是

會計操作的一般順序和基本流程。

另外，財務，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥

無味的賬目和數字時常會心生煩悶，厭倦，以至于錯漏百出，而愈錯

愈煩，愈煩愈錯。必須調整好心態，只要你用心地做，反而會左右逢

源。越做越覺樂趣，越做越起勁。對于這次實習，同樣存在著一些不

足之處。一是實習時間短，兩個多月的時間不足以對事務所所有業務

都有一完整的了解，對于審計業務也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業

務類型；第二，參與審計的都是業務較為簡單的諸如行業協會等，沒

有涉及規模較大，業務繁雜的大中型企業；第三，對于課本學習內容

有所遺忘，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。

天下無不散之宴席！實習已經結束了，剎那間短暫而緊張充實的

實習生活就那么結束啦，有種很不舍的感覺，現在還記得和耐心的老

師及同事的點點滴滴。感謝普華永道給了我這次實習的機會，感謝實

習老師以及同事對我在這段時間的關心照顧，短暫的實習生活學到的

東西對我來說卻是終生受益的。

第四篇：會計師事務所審計檔案管理辦法2016

會計師事務所審計檔案管理辦法

（財政部、國家檔案局2016年1月11日發布2016年7月

1日起施行財會〔2016〕1號）

第一章總則

第一條為規范會計師事務所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、

完整、有效和安全，充分發揮審計檔案的重要作用，根據《中華人民

共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國

檔案法實施辦法》及有關規定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內依法設立的會計師事務所管理審計

檔案，適用本辦法。

第三條本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務所按照法律法規和

執業準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應當歸檔管理的

各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條審計檔案應當由會計師事務所總所及其分所分別集中管理，

接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監督和指導。

第五條會計師事務所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負

領導責任。會計師事務所應當明確一名負責人（合伙人、股東等）分

管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務所應當設立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并

承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應當接受檔案管理

業務培訓，具備良好的職業道德和專業技能。

第六條會計師事務所應當結合自身經營管理實際，建立健全審計

檔案管理制度，采用可靠的防護技術和措施，確保審計檔案妥善保管

和有效利用。

會計師事務所從事境外發行證券與上市審計業務的，應當嚴格遵

守境外發行證券與上市保密和檔案管理相關規定。第二章歸檔、保管

與利用

第七條會計師事務所從業人員應當按照法律法規和執業準則的要

求，及時將審計業務資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、

編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條會計師事務所不得任意刪改已經歸檔的審計檔案。按照法

律法規和執業準則規定可以對審計檔案作出變動的，應當履行必要的

程序，并保持完整的變動記錄。

第九條會計師事務所自行保管審計檔案的，應當配置專用、安全

的審計檔案保管場所，并配備必要的設施和設備。會計師事務所可以

向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設立、管理規范

的檔案中介服務機構（以下簡稱中介機構）代為保管。

第十條會計師事務所應當按照法律法規和執業準則的規定，結合

審計業務性質和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期

限，最低不得少于十年。

第十一條審計檔案管理人員應當定期對審計檔案進行檢查和清點，

發現損毀、遺失等異常情況，應當及時向分管負責人或經其授權的其

他人員報告并采取相應的補救措施。

第十二條會計師事務所應當嚴格執行審計檔案利用制度，規范審

計檔案查閱、復制、借出等環節的工作。

第十三條會計師事務所對審計檔案負有保密義務，一般不得對外

提供；確需對外提供且符合法律法規和執業準則規定的，應當嚴格按

照規定辦理相關手續。手續不健全的，會計師事務所有權不予提供。

第三章權屬與處置

第十四條審計檔案所有權歸屬會計師事務所并由其依法實施管理。

第十五條會計師事務所合并的，合并各方的審計檔案應當由合并

后的會計師事務所統一管理。

第十六條會計師事務所分立后原會計師事務所存續的，在分立之

前形成的審計檔案應當由分立后的存續方統一管理。

會計師事務所分立后原會計師事務所解散的，在分立之前形成的

審計檔案，應當根據分立協議，由分立后的會計師事務所分別管理，

或由其中一方統一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中

介機構代為保管。

第十七條會計師事務所因解散、依法被撤銷、被宣告破產或其他

原因終止的，應當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄

存或委托中介機構代為保管。

第十八條會計師事務所分所終止的，應當在終止之前將審計檔案

交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構代

為保管。

第十九條會計師事務所交回執業證書但法律實體存續的，應當在

交回執業證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中

介機構代為保管。

第二十條有限責任制會計師事務所及其分所因組織形式轉制而注

銷，并新設合伙制會計師事務所及分所的，轉制之前形成的審計檔案

由新設的合伙制會計師事務所及分所分別管理。

第二十一條會計師事務所及分所委托中介機構代為保管審計檔案

的，應當簽訂書面委托協議，并在協議中約定審計檔案的保管要求、

保管期限以及其他相關權利義務。

第二十二條會計師事務所及分所終止或會計師事務所交回執業證

書但法律實體存續的，應當在交回執業證書時將審計檔案的處置和管

理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構代為保管審計檔案

的，應當提交書面委托協議復印件。第四章鑒定與銷毀

第二十三條會計師事務所檔案部門或檔案工作人員所屬部門（以

下統稱檔案管理部門）應當定期與相關業務部門共同開展對保管期滿

的審計檔案的鑒定工作。

經鑒定后，確需繼續保存的審計檔案應重新確定保管期限；不再

具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應當登記造冊，

經會計師事務所首席合伙人或法定代表人簽字確認后予以銷毀。

第二十四條會計師事務所銷毀審計檔案，應當由會計師事務所檔

案管理部門和相關業務部門共同派員監銷。銷毀電子審計檔案的，會

計師事務所信息化管理部門應當派員監銷。

第二十五條審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊

（含銷毀人、監銷人簽名等）應當長期保存。第五章信息化管理

第二十六條會計師事務所應當加強信息化建設，充分運用現代信

息技術手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效

能。

第二十七條會計師事務所對執業過程中形成的具有保存價值的電

子審計業務資料，應當采用有效的存儲格式和存儲介質歸檔保存，建

立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。

第二十八條會計師事務所應當建立電子審計檔案備份管理制度，

定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發

現問題及時處理。第六章監督管理

第二十九條會計師事務所從業人員轉所執業的，離所前應當辦理

完結審計業務資料交接手續，不得將屬于原所的審計業務資料帶至新

所。

禁止會計師事務所及其從業人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁

止任何個人將審計檔案據為己有或委托個人私存審計檔案。

第三十條會計師事務所違反本辦法規定的，由省級以上財政部門

責令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重

點監管對象或依法采取其他行政監管措施。

會計師事務所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規定的，由

保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。

第七章附則

第三十一條會計師事務所從事審閱業務和其他鑒證業務形成的業

務檔案參照本辦法執行。有關法律法規另有規定的，從其規定。

第三十二條本辦法自2016年7月1日起施行。

第五篇：會計師事務所審計助理工作總結

篇一：2012上半年會計師事務所審計助理工作總結2012年上半

年工作總結

2012年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰

業務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿

的完成了預期任務。現將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不

足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專

報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。

二、工作心得12年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，

經過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正

式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經歷了從

不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優勢。例如：1.以往審

計中對現金流量表的編制無法體現工作軌跡，即使書寫計算過程，單

純的數字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這

方面的不足，將快速編制現金流量表的套路用excel表格清晰體現。使

用它編制現金流量表，一方面節省了記憶公式的時間，另一方面也細

化了編制流程，能更容易發現編制漏洞，及時根據企業的實際情況調

整編制方式；2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要

詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有

實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數量和表的設置上彌

補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現，既規

范統一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經過一個循環的

實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中

較為優異的一年。

根據領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一

項工作，都會從實踐中摸索經驗，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時間，保證現場工作按時、有條不紊的進行；2.合理分

工，保證現場需要采集的數據按部就班的完成。3.清晰劃分權限，保

證每個項目專人跟進，不出現空管的現象。在領導的率先垂范和同事

們互相幫助齊心努力下，北辰業務部延續了2011優秀部門的工作作風，

又一次完成了任務。

三、工作不足1.提高工作效率

由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且

在業務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量

的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，

領導及時發現問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估

的級別。并且經過一段時間的經驗積累，對新底稿的運用也越來越熟

悉，工作效率也得到了提升。2.加強企業個體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：

穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試

表的審計說明和結論如何表達、業務完成階段各表的填制如何呼應之

前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不

斷學習和總結的。其次，如果不對企業生產流程有清晰的了解，對企

業財務軟件中存貨、生產流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿

中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求

在日常工作中，須總結每個企業的特點，特別是對長期合作的客戶要

做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強自我學習

隨著時間的推移，我越發的感覺學習的重要性，在日常生活中不

但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌

補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工

作能力。著眼未來，為更好的使我部發展，在今后的工作中我們大家

要比形象，促對話交流“零障礙”；比作風，促為企服務“零距離”；

比業務，促辦理事項“零差錯”；比質量，促服務結果“零投訴”；

比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和

增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到

更多的歷練。篇二：審計助理崗位職責

審計助理崗位職責：

1、協助項目審計負責人做好審計資料整理歸檔工作。收集企業需

向會計師事務所提供的資料：會計報表、賬本、憑證、營業執照、稅

務登記證、組織機構代碼、銀行對賬單、公司章程、驗資報告、銷售

合同和其他重要合同以及房屋租賃協議等。

2、填寫工作底稿，其中現金需跟財務出納進行現場盤點，監盤，

簽字確認；銀行存款客戶需提供審計截止日銀行對賬單；往來科目年

末大額發生戶出具詢證函，并做賬齡分析；固定資產科目做折舊測試，

需要時做固定資產盤點；對應付工資福利進行測算，應交稅金做稅金

測算。每個科目都需將科目余額與總賬核對，抽查明細賬中大額發生

額的原始憑證，并做記錄。

3、在審計過程中發現的問題，及時與項目經理溝通。

4、編制審計報告，經主審及所領導簽字蓋章后，報告完成。

5、做稅審時，填寫鑒證底稿，抽查收入、成本、費用憑證，檢查

是否合規的同時需做好抽憑記錄，并且每個科目都要復印重要的原始

憑證，以便二級和三級符合老師符合。在做加計扣除的時候，企業的

支出要符合稅法的規定，對于調整項要復印原始憑證，并填寫調整項

目明細表，跟企業交換意見時需企業蓋章簽字。

6、做高新時，關注協助項目經理收集材料，整理費用的明細，以

便項目經理及符合老師符合。

7、做市科委結題審計時，關注十二大費用和期間費用的開支是否

符合市科委的規定，查看收集需企業或事業單位需提供的資料，現場

與客戶溝通交流，編寫結題審計報告。篇三：中山xxx會計師事務所-

審計助理實習報告實習報告

學院：

專業：班級：姓名：指導教師：

提交日期：2014年月日

廣東財經大學教務處制姓名實習報告成績

評語：

指導教師（簽名）年月日

說明：指導教師評分后，實習報告交院（系）辦公室保存。題目：

xxxxx會計師事務所實習報告

目錄

一、實習工作說

明............................................................................................................1

（一）實習安

排...............................................................................................................1

（二）實習單位簡

介.......................................................................................................1

（三）實習目的和意

義...................................................................................................1

二、實習內

容....................................................................................................................2

三、實習的收獲與感

悟....................................................................................................3

（一）明確實習生的角

色...............................................................................................3

（二）將課程理論與實際工作相結

合...........................................................................4

（三）學習專業態度和職業精

神...................................................................................4

四、實習小

結....................................................................................................................5在

大學生活接近尾聲，還有幾個月就要踏上工作道路的時候，此時此刻

是實習的最佳時期，是準畢業生鍛煉自己的最好方法，是參加工作前

的最好練兵，而我自己作為大四的一名學生，在學院、系各領導、老

師的支持與實習單位的專業指導下順利地完成了本次實習任務，并取

得了較好的成績。以下是我的實習報告總結及實習過程中的感想。

一、實習工作說明

（一）實習安排

1、實習時間：2014年3月3日至2014年4月30日

2、實習單位：xxxxx會計師事務所有限公司

3、實習部門：審計部

4、實習崗位：審計助理

（二）實習單位簡介

本次實習單位是中山本地一家中型會計師事務所，由中山市百富

勤會計師事務所、中山市百富勤稅務師事務所、大公行會計咨詢服務

公司組成，分別由資深中國注冊會計師、中國注冊稅務師等具有相關

專業執業資格的人士在中山發起成立。中山市百富勤會計師事務所于

2006年1月經廣東省財政廳批準成立，依法獨立從事審計、驗證企業

資本、會計服務、會計咨詢、會計培訓等業務的社會中介機構。

百富勤注冊地和總部設在中山，并在東莞、江門設立了分支機構，

培育了一支整體業務素質較高、職業道德優良、年齡結構合理的執業

隊伍。現有50余名從業人員中，有博士、碩士學位和會計、審計等高

級專業職稱的從業人員。

（三）實習目的和意義

實習是實踐教學的一個環節，也是我們專業課程之后，即將進入

社會之前進行重要的綜合性獨立實踐課程，也是對企業管理理論和技

能進行基本培訓的實踐環節。目的在于為了讓我們通過在實習單位的

工作，對實習單位有一個基本的了解，通過接觸實際的工作以及對現

實中管理實踐的考察體驗，加深對知識應用領域的了解。通過認知實

習，我們可以把課堂上學到的知識同管理實踐結合起來，鞏固理論教

學效果，了解相關知識在相關領域的應用及其重要性，初步了解單位

管理工作的運行情況，為進一步學習確立正確的方向，為以后走上工

作崗位創造條件。

會計是以貨幣作為主要計量單位，運用一系列專門方法，對企事

業單位經濟活動進行連續、系統、全面和綜合的核算和監督并在此基

礎上對經濟活動進行分析、預測和控制以提高經濟效益的一種管理活

動。雖然身為非會計專業的學生，但還是出于對會計這項工作的向往

和熱愛，我選擇了在會計師事務所開始我的實習期。我知道，憑借自

己在學校里學的課本上的那些膚淺的理論知識，根本不足以應對實際

工作中對會計的要求，而對于非會計專業的我來說，所要面臨的挑戰

和困難也是可想而知的。但正因為有了非一般的挑戰，才讓我對會計

工作充滿了期待，我要做的就是在挑戰中成長，學習知識，積累經驗。

學習好會計工作不僅要學好書本里的會計知識，而且也要積極認

真的參與各種會計實習的活動，這樣才能讓理論與實踐有機的結合起

來，成為一名高質量的會計人才。而這次在會計師事務所的實習，也

正是是實戰演練的第一步。

二、實習內容

會計師事務所的主要職能范圍是：1.審查企業會計報表，出具審

計報告；2.驗證企業資本，出具驗資報告；3.辦理企業合并，分立，清

算事宜中的審計業務，出具有關的報告以及法律，行政法規規定的其

他審計業務；4.會計咨詢以及會計培訓等業務。

一般而言，企業年審的程序一般情況下為：評估風險——確定重

要性水平——內控測試——抽平測試內控的控制水平——實質性測試。

前幾項難度較大，需要由項目經理以上級別的人員完成，就審計助理

而言，個人所承擔的工作內容可分成以下五大類：

1.根據風險評估結果抽查憑證內容，記錄憑證及附件信息，整理

并匯報異常憑證；

2.采訪企業財務、銷售、生產人員，了解業務流程和財務狀況，

并將書面記錄整理為風險導向信息索引；

3.根據企業提供的賬面數據編制若干科目的審計底稿，進行審計

測試，并對差額進行審計調整。

4.根據企業歷年財務數據進行分析性復核，將財報數據分析結果

中的重大異常變動進行分析判斷。