財務制度

財務規(guī)章制度

【篇一：財務規(guī)章制度】

財務管理制度

第一節(jié)財務管理制度

第一條總則

1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人

民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定

本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行

本管理制度。

第二條會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總

經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；

包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資

金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管

建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導

決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、

存貨等。

（一）現金管理

1、現金出納要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關《現金管理規(guī)

定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支

筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。

總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可

簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計

檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制

的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑

證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核

對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借

差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一

清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠

占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據業(yè)務量大小核定合理的庫存現金額2000元（一天零

用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜

現金，以確保財產安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職

工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各

種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二）銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等

結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，

手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經

領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票

必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成

公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，

要在當天將存根和有關憑證

帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，

凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬

單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現長期未達

賬項時要查明原因，上報領導。

（三）應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按

債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、

應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據（包括合同、收到條、

欠款條以及經辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應

商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人

核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收

賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原

則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當

事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交

司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審

批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務

的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付

賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款（若總經理出差

可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補

齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經營

服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品；

原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助

材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、

手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損

耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五）原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有

關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫

存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字

或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購

銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，

檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手

續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型

號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格

后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取

紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一

聯(lián)隨發(fā)票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯(lián)供

貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時

入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。

倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單

沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

（六）材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人

填制內容要全面、真實、

準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費

用的依據，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，

超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編

制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相

符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制

檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)

（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務；一聯(lián)送交成本會

計據以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單

或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本

會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車

檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日

前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品

收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制

半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成

本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購

驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入

庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

（七）低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對

于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、

檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，

綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到

誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退

貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部

門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實

賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回

的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退

貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財

產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧

表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后

及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由

當事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工

費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦

人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，

財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設

立專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位

簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后

由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到計

劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工

材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以

明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。

不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還

日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四條成本費用的核算管理

（一）本公司按照制造成本法核算產品成本；

（二）本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為

核算依據。

（三）核算方法結合分步法進行成本核算；

（四）工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨

單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制

領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工

的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，

降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比

較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

（五）成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核

銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶

（待攤費用、預提費用）

（六）企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費

用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當

期損益。

（七）有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到

計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一）根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月

30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表

應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

（二）企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間

要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來帳

可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦

理有關轉賬手續(xù)

（三）公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用

發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不

得白條頂替。

（四）企業(yè)收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的

有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就

本領用新本不得亂領用有關單據。

（五）銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務

機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部

門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條會計檔案管理

（一）計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末

將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二）計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

（三）企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手

續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年

2、現金、銀行存款賬簿20年

3、輔助賬簿15年

4、固定資產5年

5、季度財務報告3年

6、年度財務報表（決算）永久

7、會計移交清冊15年

8、會計檔案保管清冊永久

第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié)費用報銷制度

第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，

有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用

申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其

中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后

交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定

相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水

電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加

班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路

費、車輛保險費、驗車費等。

第三條審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總

監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理

最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總

監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理

最終審批。

3、技術部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總

監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理

最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終

審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)

最終審批。

【篇二：小公司財務部規(guī)章制度】

財務部規(guī)章、制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)

愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本

職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量

方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合

法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合

法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回

流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消

耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各

種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有

效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳

細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數

及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，

待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返

回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款

單，填寫好資金性質、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1

條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，

使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。

需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相

應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部

門根據實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年

年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1

條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所

欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款

項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做

擔保并由總裁批準后方可借支。

日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，

需由對方出具收款證

明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽

字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附

有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報

銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部

備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人

員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再

進行補簽。

其他的上網搜一下，然后在總結修改就行了！freewindxy發(fā)表于

2006-4-111:43

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開

辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算

和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、

成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，

監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位

工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工

時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目

及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

勝21:56:10

、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一

編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，

各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳

細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有

任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由

財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原

則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對

憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期

打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、

應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進

行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經

辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益

表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按

部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、

供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按

供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類

的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完

工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是

分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此

凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二

級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，

按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二

級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此

應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨

清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應

由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予

以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由

材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務

部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管

領導簽字。

【篇三：財務部管理規(guī)章制度】

財務部管理規(guī)章制度

一、財務部部門職能：

1、負責公司財稅計劃的編制與實施；

2、負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；

3、編制公司各種財務報表及帳務處理；

4、負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；

5、負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調處理工作。

6、商戶日常費用的收取。

7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。

二、財務部部門職責：

1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理

和會計核算體系；

2、負責公司內控制度建設、執(zhí)行和公司內部審計工作；

3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；

4、分析公司的財務經營情況；

5、負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、

證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作；

6、配合有關部門定期對公司資產進行盤點；

7、負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；

8、對公司經濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；

9、負責公司所需物品的采購及管理工作；

10、完成公司領導交辦的其他事項。

三、財務部各管理規(guī)章制度：

1、財務管理制度：

主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

a、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編

制、上報，并實施成本控制；

b、學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，

堅持原

則，秉公辦事；

c、加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；

d、對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調和督

促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發(fā)生事項的收付憑證，

嚴格按審批權限審查各種單據，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的

一律不予報銷；

e、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

f、指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務

工作和制度的執(zhí)行情況；

g、認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅

金和各項款項，并按時足額上繳；

h、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，

說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務

分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性

分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀；

i、加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

j、按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂

整理立卷歸檔；

k、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當

將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，

作出書面說明，報董事會和總經理；

l、協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保

持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

m、嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，

正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證

券，避免各種問題的發(fā)生；

n、完成領導布置的各項臨時工作。

四、暫借款及預付款審批制度：

1、暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。

借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，

由財務部付款；

2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項，需由經辦人

按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備

各項審批手續(xù)后，方可付款；

3、以上經濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上

寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須

填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給

其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人

必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要

按被支付金額賠償；

4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務

需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經同意后方可

再借付；

5、經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。

超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經辦人工資抵償。

五、費用報銷制度：

1、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并

蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位

如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋

有財政監(jiān)制章的收據一律不予報銷；

2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質（如差旅

費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須

分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助

和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須

準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

3、報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務

部結算；

4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支

出審批權限批準后，在計劃范圍內列支；

5、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯

總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物

帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經

分管領導批準；

6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，

財務部不予報銷。

7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘坐出租車，

要事先

請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因；

8、所有需報銷的各種原始單據，必須在單據所填日期的一個月內報

銷，超過一個月一律不予報銷。

六、處罰辦法

一、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1/3

倍：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存

現金的；

2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

七、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項

的；

6、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受

損失的；

7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

八、附則

一、本規(guī)定由總辦負責解釋。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。