審計(jì)意見

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附件1-1

審計(jì)意見書

一、公司基本情況

公司原名及現(xiàn)用名、成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、公司沿革、注冊(cè)

資本、投資者及其出資額、出資比例、經(jīng)營(yíng)范圍、屬下各級(jí)全資

及控股公司個(gè)數(shù)、并表戶數(shù)、現(xiàn)有職工人數(shù)（其中公司本部人數(shù)）

等。

二、審計(jì)情況

1、審計(jì)意見類型和出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的主要原因

2、審計(jì)范圍及審計(jì)受限情況

⑴全資及控股企業(yè)情況。要求列表分類（全資和控股）說明

注冊(cè)資本（單位：萬元）、股權(quán)比例（直接、間接和合計(jì)）、2007

及2008年度的合并情況和審計(jì)情況。

⑵合并報(bào)表范圍說明。

⑶審計(jì)受限情況。應(yīng)說明審計(jì)受限事項(xiàng)或受限企業(yè)名稱、注

冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資金、股權(quán)比例、涉及的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)金額，

因?qū)徲?jì)受限對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。

3、經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果

單位：萬元

項(xiàng)目企業(yè)賬面數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)審計(jì)數(shù)

資產(chǎn)總額

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負(fù)債總額

股東權(quán)益

營(yíng)業(yè)收入

利潤(rùn)總額

凈利潤(rùn)

須在股東權(quán)益和凈利潤(rùn)項(xiàng)下加上歸屬于我司（母公司）的所

有者權(quán)益和凈利潤(rùn)

4、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況分析

⑴列表反映審計(jì)后合并報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果年度比

較，并對(duì)增減變動(dòng)金額較大的項(xiàng)目進(jìn)行說明。

財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果年度對(duì)比分析

單位：萬元

項(xiàng)目2007年122008年12增減數(shù)

資

產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)

…….

合計(jì)

負(fù)

債

流動(dòng)負(fù)債

……

合計(jì)

股東權(quán)益

損

益

營(yíng)業(yè)總收

……

**上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

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上述表中資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)項(xiàng)目選擇金額大、比例高的項(xiàng)目填

列。資產(chǎn)類明細(xì)應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)

投資、投資性房產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等項(xiàng)目，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)

包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等項(xiàng)目；負(fù)債

類明細(xì)應(yīng)包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等項(xiàng)目，并列示長(zhǎng)、短期銀行

借款、應(yīng)付職工薪酬金額；損益類明細(xì)應(yīng)包括營(yíng)業(yè)總收入、公允

價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

⑵根據(jù)年末資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和年度經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合年度財(cái)務(wù)

數(shù)據(jù)的對(duì)比情況，作出財(cái)務(wù)分析，分析會(huì)計(jì)政策變化對(duì)企業(yè)年初

財(cái)務(wù)狀況、年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)

量、盈利能力、發(fā)展能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及償債能力等其他企業(yè)績(jī)

效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)（定量指標(biāo)）完成情況表

指標(biāo)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)差異數(shù)差異率

利潤(rùn)總額

凈資產(chǎn)收益率

銷售（營(yíng)業(yè)）收入

管理費(fèi)用

注：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2

其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益。

⑶反映企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況，分析預(yù)算差異原因。

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⑷詳細(xì)披露年度預(yù)算中重大不可比因素。

⑸揭示新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的影響。

⑹披露非經(jīng)營(yíng)性損益的主要內(nèi)容，并對(duì)扣除非經(jīng)營(yíng)性損益的

企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行分析。

⑺對(duì)公司收入構(gòu)成情況進(jìn)行分析，并對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利

能力進(jìn)行分析。

5、國(guó)資監(jiān)管制度遵循及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查

⑴檢查年度內(nèi)企業(yè)本部及所屬企業(yè)在投資、對(duì)外借款、資產(chǎn)

及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)核銷、薪酬管理等方面是否執(zhí)行市

國(guó)資委及我司已頒布的監(jiān)管制度及企業(yè)內(nèi)部控制制度？對(duì)存在

的違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行描述并發(fā)表意見。

①披露年度內(nèi)新增投資項(xiàng)目的審批或備案情況，詳細(xì)列示未

經(jīng)審批或備案的投資項(xiàng)目和原因；境內(nèi)外投資項(xiàng)目的基本情況、

金額及經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險(xiǎn)分析；檢查是否存在投資金額及進(jìn)度超預(yù)

算的情況，是否存在申購(gòu)新股、基金、信托產(chǎn)品以及從事期貨等

金融資產(chǎn)的投資行為并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

②披露年度內(nèi)企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓價(jià)值或凈值超過10萬

元的單項(xiàng)固定資產(chǎn)的審批情況，詳細(xì)說明未經(jīng)審批或備案的轉(zhuǎn)讓

項(xiàng)目和原因。

③披露年度內(nèi)企業(yè)在資產(chǎn)減值和核銷方面的管理情況，列示

資產(chǎn)核銷的審批情況、已核銷資產(chǎn)的金額、去向、處置等情況，

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詳細(xì)說明未經(jīng)批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)的情況。

④披露企業(yè)擔(dān)保情況：包括年度新增的擔(dān)保事項(xiàng)、歷史形成

的擔(dān)保情況及其風(fēng)險(xiǎn)分析；年度內(nèi)企業(yè)的擔(dān)保是否經(jīng)投資控股公

司批準(zhǔn)，有無為無產(chǎn)權(quán)單位擔(dān)保的情況。

⑵企業(yè)對(duì)各項(xiàng)金融資產(chǎn)的管理情況，是否建立了相應(yīng)的內(nèi)部

控制制度、運(yùn)作是否規(guī)范。

⑶企業(yè)對(duì)下屬公司是否建立了內(nèi)部監(jiān)控管理制度，是否按規(guī)

定的制度執(zhí)行。

⑷企業(yè)購(gòu)置小轎車、自用物業(yè)等資產(chǎn)是否按規(guī)定履行了報(bào)批

手續(xù)。

6、薪酬審計(jì)事項(xiàng)

審計(jì)對(duì)象：企業(yè)本部的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理（必須是

在副總崗位工作滿一年）平均及部門正職（必須是在部門正職崗

位工作滿一年）平均本年度實(shí)際領(lǐng)取的年度薪酬，比上年度增減

金額及增減比例；企業(yè)本部全體員工（含上述管理人員）的本年

度實(shí)際薪酬總額，比上年度增減金額及增減比例；企業(yè)全體員工

平均年薪，比上年增減金額及增減比例。本年發(fā)放上年度年終獎(jiǎng)

金額。

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理薪酬是否嚴(yán)格按控股公司核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，

員工工資是否執(zhí)行經(jīng)控股公司批準(zhǔn)的工資方案；員工工資的調(diào)整

是否報(bào)經(jīng)投資控股公司批準(zhǔn)？工資制度是否符合兩個(gè)低于的原

則（工資總額的增長(zhǎng)幅度低于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度，人均工資總

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額的增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度）。

薪酬的組成內(nèi)容：指稅前薪酬收入。

詳細(xì)披露所發(fā)放的薪酬和各項(xiàng)福利。

7、賬外資產(chǎn)及或有事項(xiàng)

檢查企業(yè)是否存在賬外資產(chǎn)。對(duì)存在賬外資產(chǎn)的，應(yīng)詳細(xì)說

明其名稱、目前狀況、形成原因、權(quán)屬情況，是否有公允價(jià)值，

擬采取的處理措施。

對(duì)或有事項(xiàng)應(yīng)逐一說明（特別關(guān)注因法律訴訟、法律仲裁導(dǎo)

致的風(fēng)險(xiǎn)）。

8、詳細(xì)披露企業(yè)2008年12月31日應(yīng)付投資控股公司的股

利、借款等款項(xiàng)余額，以及2008年度實(shí)際支付給投資控股公司

的股利、借款等款項(xiàng)金額。

9、單獨(dú)注明2007年度《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)意見書》所披

露問題的整改情況，是否按各企業(yè)報(bào)送的整改措施進(jìn)行了整改。

10．審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實(shí)可行的建議。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)

中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)給予特別關(guān)注，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議。

11．審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)說明

逐項(xiàng)說明審計(jì)重大調(diào)整事項(xiàng)的金額及原因，同時(shí)說明所有審

計(jì)調(diào)整事項(xiàng)對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)的影響。

12.特別事項(xiàng)（只針對(duì)以下所涉及公司）

⑴投控資產(chǎn)部委托深投物業(yè)和高新物業(yè)管理的物業(yè)：就委托

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的物業(yè)費(fèi)用開支情況進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中披露開支項(xiàng)目和

開支金額。

⑵對(duì)特發(fā)集團(tuán)債轉(zhuǎn)股時(shí)剝離和核銷的不良資產(chǎn)、未納入債轉(zhuǎn)

股范圍資產(chǎn)、國(guó)房局批復(fù)剝離的土地資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)

告中披露資產(chǎn)處置（含收回）回收及相關(guān)費(fèi)用開支情況，2007

年7月1日—2008年12月31日期間資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收支情況。

⑶對(duì)城建集團(tuán)、建安集團(tuán)已核銷資產(chǎn)清理處置（含追收）情

況進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中披露資產(chǎn)處置（含追收）回收及相

關(guān)費(fèi)用開支情況。

⑷對(duì)通產(chǎn)公司接管的原投管公司核銷資產(chǎn)清理處置情況進(jìn)

行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中披露資產(chǎn)處置（含追收）回收及相關(guān)費(fèi)

用開支情況。

三、附表

1、合并資產(chǎn)負(fù)債表

2、本部資產(chǎn)負(fù)債表

3、合并利潤(rùn)表

4、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表

5、合并利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況表

6、屬下二級(jí)獨(dú)立核算單位基本情況表

7、集團(tuán)本部費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表

8、首次執(zhí)行新準(zhǔn)則主要財(cái)務(wù)指標(biāo)差異分析表（合并）

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9、執(zhí)行新準(zhǔn)則主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表（合并）

10、合并金融資產(chǎn)明細(xì)表

11、企業(yè)本部年度薪酬情況表

12、合并年內(nèi)新增投資項(xiàng)目明細(xì)表

13、合并企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓情況表

14、合并資產(chǎn)減值及資產(chǎn)核銷表

15、合并企業(yè)貸款擔(dān)保情況統(tǒng)計(jì)表

16、合并非經(jīng)常性因素分析表