出納

出納的基本職責和具體的工作內容？

出納的基本職責是：

1、按規(guī)定每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

2、根據記賬憑證報銷內容收付現金。

3、每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬，按規(guī)定程序保管現

金，保證庫存現金及有價證券安全。

4、保管好各種空白支票、票據、印鑒。

5、負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。

6、負責代理記賬單位出納工作

7、完成部門領導交辦的其他任務。

出納具體的工作內容：

（1）貨幣資金核算。

①辦理現金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照國家有關現金

管理制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦

理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計

師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽

章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因

特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款

單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支

票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于

填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺

失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何

單位或個人辦理結算。

③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，

逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款

日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余

額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)后相符。對于未達賬款，

要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要

確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部

分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。

如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，

不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，

保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，

嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納

一人保管）。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登

記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，

嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。

發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

（2）往來結算。

①辦理往來結算，建立清算制度。現金結算業(yè)務的內容主要包括：

企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉

賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；

根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫

付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無

法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報

經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦

理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報

銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手

續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權

債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。

②核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往

來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證

逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門

報告。

（3）工資結算。

①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞

動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的

執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領

導和有關部門報告。

②審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級

和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所

得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照

車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，

會同有關人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款

人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑

證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。