企業財務管理制度

公司財務管理制度(8篇)

公司財務管理制度（精選8篇）

公司財務管理制度（精選8篇）

在、工作、生活中，的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指

要求大家共同遵守的辦事規程或行動準那么，也指在一定歷史

條件下形成的法令、禮俗等標準或一定的規格。到底應如何擬

定制度呢？以下是為大家的公司財務（精選8篇），供大家參

考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企

業資產進行管理，到達企業資產保值增值的目的。

第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司

制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

第四條每年初搜集公司的生產經營方案，分季度對照方案

執行情況，分析完成或未完成方案的原因，報總經理。

第五條對公司的資產進行管理。

第六條標準企業財務行為。

第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企

業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即

要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經

理。

第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，

解決問題。

第九條明晰企業總體資產狀況。

第十條流動資產的管理

第十一條固定資產管理

1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資

產須經董事長審批通過，方可執行。

2、關于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理

劃定執行。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

第十二條本規定適用于公司。

第十四條報表種類

1、旬報。

2、資產負債表、損益表、報表分析。

3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報

表）。

第十五條上報時間

1、旬報：每一個月12日、22日劃分報告前十日財務進

出情況，2日報告上月財務進出情況。遇節假日順延。

2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3、各類內部報表：每一個月10日前上報。

第十六條報表要求

1、報表內容應真實、完整。

2、上報時間應準時。

3、在旬報中應實時反映特殊的、不常有的財務進出情況，

并詳細附于文字說明。

4、報表格式由總公司財務部統一劃定。

第十七條對各條塊執行制度情況的管理

1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指

標的完成情況，并由董事長決定處理措施。

2、對下屬各條塊違反的情況，一經發現，應由當事人少

交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人

追究責任。

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財

務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作

程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的平安，維

護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務進出方案，催促有關部門

加強資金回流，確保資金的有效供給。

5、進行資本、用度預測、核算、考核和控制，催促有關

部門降低消耗、節約用度，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務

資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、實時核算和上繳各種稅金。

10、參與工程部與施工隊結算，參與采供部與材料供給商

結算。

11、會計資料的收集、，確保檔案資料的完整、平安、有

效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人

員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的

其他任務。

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部支付一式兩聯的“借

款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差

事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批。

借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還自己作為清

帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得

再借款。

2、日常用度借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務

部支付借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款

事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000

元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上

者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報

總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正

式。

4、備用金借款：關于特定部門或崗位實行備用金借款，

具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備

用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批

程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按劃定到財務部報帳，

報帳后所欠金額三天內補齊，關于不辦理報銷手續且三天內不

能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原那么。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以下

級別人員做擔保并由總裁批準前方可借支。

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原那

么。

2、日常支出時應盡量取得原始，對于不能取得原始的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在上面簽字并簡述事由，并經相應

領導簽字后到財務部報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時

后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后

到財務部報銷。

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，那末應由審批人簽署指定署理人，

交財務部備案，指定署理人可在此期間行使相應的審批權力。

或者由財務人員與審批人進行聯系，先行借款或報銷，待審批

人回公司后再進行補簽。

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準那么》

制定本制度。

2、為標準公司日常財務行為，施展財務在公司謀劃管理

和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務

部事情進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，

保護公司及員工相干的合法權益，制定本制度。

1、公司財務實行“方案”為特征的總經理負責制：屬已經

總經理審批的方案內的支付，由相干事業部總經理的書面授權，

財務負責人監核便可辦理。屬方案外的，必須有公司總經理的

書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財

政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真

實、及時、準確、完整。

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立

標準的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對

公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行本錢費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，

監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計

電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管

理。

6、參與公司各項資本謀劃活動的預測、方案、核算、分

析決策和管理，做好對本部門事情的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務進出方案、財務預決算，并監督貫

徹執行。協助財務經理對資本用度進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的、收集

和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成帶領交辦的其他事情。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手

續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

2、開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務

報表的、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計

報表的填報。

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存

和管理事情。

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵

庫。

3、對每天發生的銀行和現金進出業務作到日清月結，實

時核對，保證帳實相符。

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤

的進出憑單逐筆順序登記現金流水進出帳目，并每天結出余額

核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票收受

接管登記表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業務部

門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制

度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經

總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款

后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、進出單據辦理完畢后出納須在審核無誤的進出憑單上

簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批

無誤的進出憑單，逐筆順序登記銀行流水進出帳目，并每天結

出余額。每事情日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收

登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、

出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門

經理、財務主管（經理）、總經理（方案外局部）簽字后出納

方可開出。

5、所必須封填收款單元名稱。

6、所必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒劃分由財務經理和出納負責

保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀

行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，

并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星

期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉

來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行

存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的根底

上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力

為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、

精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，

降低消耗，增加積累，

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會

計事情。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登

記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相

配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬

必須做到手續完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、日清月

結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原那么，照章

辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、

拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

6、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調開事情

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手

續的，不得離職，亦不得中斷會計事情。移交交接包括移交人

經管的會計憑據、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項

等。移交交接必須由建設局財務科監交。

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人

員職權條例》、《會計人員事情規那末》等法律法規關于會計

核算普通原那末、會計憑據和賬簿、內部審計和財產清查、資

本清查等事項的劃定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原那么采用權責發生

制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記

載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產

為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物。

2、機器設備。

3、電子設備（如微機、復印機、機等）。

4、運輸工具。

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年。

2、機器設備10年。

3、電子設備、運輸工具5年。

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍

可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產要補提足

折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保

險等費用作為原那么。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，

對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按劃

定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1、總那末

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領

導不在公司，應以或的方式與其聯系，確認是否批準款項的支

付，事后請其在支出單上補簽意見。

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法

人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保

管。辦公室主任或出納不在單元期間，印章應由法定代表人指

定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印

章的使用情況進行登記。

⑶財務部原那末上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章

的支票預留在公司，如因事情需要，需先填好限額，并經公司

主管帶領批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的須

與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準。

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領

導批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不

得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導

批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”

執行。施工工程用款支付批工作流程。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的用度報銷，須經公司主管帶領批準后財

務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍之外地區執行公務可享受差旅費補

貼。

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決意選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日。

B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通

補貼標準伙食補貼每人20元/日。市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或

帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，

維修用度普通采取銀行轉賬的方式結算。

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支

付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用。

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5、辦公用度、會議用度及其他用度管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理。

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊。

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、

定期通報。

⑸公司各部門因事情需要，需約請有關單元人員召開會議

的，應由部門經理提出發起，報總經理批準，其會務事情由辦

公室統一安排。

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司

人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政用度現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不敷支票出發點100

元的零散開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，

公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行

審核，并按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準

前方可實施。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對地契位的收款憑據），需

領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借

款還回時財務開沖賬收據給經辦人。

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導

簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生喪失，有關責任人應及時向財務部和開

戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，喪失人員負有賠償

責任。

⑺其他有關費用及本錢支出的程序以公司規定為準。

1、公司所有工程經濟合同和涉及工程資本的一切指標、

保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權拜托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招

投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供給及經濟

合同的.談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，

確保設備材料及時供給，積極進行市場詢價工作，建立市場價

格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程本錢的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公

司各項工程本錢的構成及用款方案。

⑵負責工程進度款的復核事情，參與工程造價確實定和最

后決算的核定事情。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程

部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文

件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽。

⑵財務部根據有關文件資料、施工單元領用的供給材料數

額，和與施工單元其他經濟來往等情況，并參考公司財務狀況

提出付款意見，報送公司主管帶領審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程

中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同和經核定的工程決算數

和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項用度，結算應對

工程尾數，提出付款方案，報公司主管帶領批準。

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工

程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，

按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程

部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫

手續辦理竣工房本錢結算。

1、公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、

工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用

年限缺少一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具

由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等

由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，

應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組

織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、方法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司開展需要編制財產采購方案及進行市場

詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準前方可采購。

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單

一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物及采購方案辦理報

銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經

部門經理同意，報辦公室審批，公司主管帶領批準。

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。

一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出

憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手

續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，

年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損

益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失

的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷凡已到達自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門

應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司

主管領導決定處理意見。

⑸凡尚未到達自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資

產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由

有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因

造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額

存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的

平安。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要

追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司之外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以

上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥帖保管金庫內存放的現金和有價證券。

私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢

查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

1、公司必須遵守民銀行的規定，辦理銀行根本帳戶和輔

助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行、等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：

支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、匯、銀行承

兌匯票、拜托收款（僅限于水費、電費、費結算），除上述結

算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑據，要實時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，

出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核

對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須實時

查明原因，對出現的過失告訴責任人進行更正，對未達帳項要

實時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空缺銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐

筆登記，記錄所簽的用處、使用單元、金額、支票號碼等。

1、應收帳款的管理：公司各販賣部門根據形成收入確實

定標準實時開據后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑

據，登記有關收入和與客戶應收賬款來往的會計賬簿，同時要

定期與販賣部門進行核對，保證單方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采

購借款、各部門備用金應于業務發生后實時報銷，每年12月

中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行

還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據

應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，

保證雙方賬賬核對一致。

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得繼承制證事情，只能由財務部指定的

制單人制單。

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理

和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務方案，

加強經營核算管理，反映、分析財務方案的執行情況，檢查監

督財務紀律。

（三）積極為經營管理效勞，促進公司取得較好的經濟效

益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，實時完成需要上交的稅收及管

理用度。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財

務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人

員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任

承當。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務事情崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的以下

事情：

（一）編制和執行預算、財務進出方案、貸方案，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

（二）進行資本用度預測、方案、控制、核算、分析和考

核，催促本公司有關部門降低消耗、節約用度、提高經濟效益。

（三）建立健全經濟核算制度，使用財務會計資料進行經

濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要

工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到

手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務、

本錢和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效

果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會

計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他事情。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過局部必須及時送存銀

行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑

證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票

須經總經理簽字后，方可生效。

（五）主動配合銀行做好對帳、報帳事情。

第一條為加強財務管理，標準財務事情，促進公司謀劃業

務的開展，提高公司經濟效益，根據國度有關財務管理法規制

度和公司章程有關劃定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原那么。

第三條財務管理的根本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維

護資金平安，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理根底工作，建立健全財務管理制度，

認真做好財務收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和

準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理

部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、

考核事情。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財

務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財

會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守

公司秘密。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑

證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記

錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記

帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業

務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，

復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還

應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，遵照國度統一會計制度的劃定和會

計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業

務為依據，遵照劃定的會計處理方法進行，保證會計指標的口

徑一致，彼此可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項

業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會

計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿

記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位

或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計

報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案

管理方法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管

的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必

須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單

上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金

管理。公司籌集的資本金必須聘請中國會計師驗資，根據驗資

報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規

定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股

東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股

東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，

同時應按月計提利錢支出，并計入資本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀

額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款

項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準

后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司劃定的審批程式報批

后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心

據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后實時催促有關業務

部門撤銷擔保。

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行公布的《現金管

理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限

額，超出限額局部要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每

日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不

符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或

不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付

都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的

保密事情，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、

并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空缺合同上加蓋

銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發

空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或

套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存

款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部

門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次

帳齡和清收情況的分析，并報有關帶領和分管業務部門，催促

業務部門主動催收，防止形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格

個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人

→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內

的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并

準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現

行財務制度規定記帳、核算收入本錢和損益。

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年

內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資

應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的劃定批準

后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單元元沒有

實際控制權的長期投資采用資本法核算。擁有實際控制權的，

長期投資采用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有以下情況之一的資產應納

入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、

機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。

②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并

且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務

部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記

錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際本錢入帳，固

定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、平安保衛設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取

折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定

資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末

由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時

查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批

準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的

資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際

資本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以

后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的

改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦

費自營業之日起，分期攤入本錢。分攤期不短於5年，以經營

租入的固定資產改進支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收

入等。營業收入要嚴格遵照權責發生制原那末確認，并認真核

實、精確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不

得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支

出，按規定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經濟效益的重

要內容。控制好本錢費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效

益具有重要作用。

第三十六條資本用度開支范圍包括：利錢支出、營業用度、

其他營業支出等。

（一）利錢支出：指支付以負債形式籌集的資金資本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、

職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折

舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、

差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董

事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家

規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5

年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞

帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差

額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理用度包括：物業管理費、水電費、職工事情餐

費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他用度。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費

按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公

積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對用度的總額控制，嚴格制定各項用度的

開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑據，

未經帶領簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度

劃定的行為應實時向帶領反映。

第三十九條公司各項本錢費用由財務管理中心負責管理和

核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進

行本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。

第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支

出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項

收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育

費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定

程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項

支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、

公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，

依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物喪失，支付各項稅收的滯納金和罰款。

（二）弭補公司以前年度虧損。

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利

潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達資本的50%時

不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要

用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分

配利潤。

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資

產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、

現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表

應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制

作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明

書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉

情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務

狀況變動有重大影響的事項。資產負債表制表日至報出期之間

發生的對公司財務狀況有重大影響的事項。和為精確理解財務

報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成局部，財

務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考

核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對

財務活動不同方案和經濟效益的比擬，為領導或有關部門的決

策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務

報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有

者權益比率。②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢費

用利潤率。

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的

微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、

UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理

和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電

算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務

的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常

實現時，應立即與軟體開展商聯系，進行修改、調試，完成調

試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的

正確性。

第四十八條每一個月10日前對上個月的會計資料進行備

份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系

統操作，應根據事情需要設置操作許可權和密碼。操作人員對

使用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設

備的開啟和關閉應嚴格按標準程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采

用微機和手工帳并行的方法。每一個月末，會計核算人員必須

將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀

行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧

IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵

要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原那

么，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人

統管使用。

第五十一條本方法由公司財務管理中心負責解釋。