銀行操作風(fēng)險

通過對基層營業(yè)網(wǎng)點、關(guān)鍵崗位和重點業(yè)務(wù)的檢查，查找銀行

操作風(fēng)險管理的漏洞和盲區(qū)，提升銀行機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員對操作風(fēng)險

的識別、評估和防范意識，清明節(jié)紀(jì)念誰 提高合規(guī)意識和執(zhí)行力。促進(jìn)銀行加強(qiáng)

操作風(fēng)險防范與控制，完善業(yè)務(wù)流程，建立操作風(fēng)險管理的長效機(jī)

制，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系。

檢查對象為XX商業(yè)銀行及其轄屬機(jī)構(gòu)，抽查比例為機(jī)構(gòu)家數(shù)

的%。檢查范圍為易引起操作風(fēng)險的柜臺業(yè)務(wù)及銀行落實銀監(jiān)會防

范操作風(fēng)險十三條情況。

檢查要點包括但不限于：

重點關(guān)注對公、同業(yè)賬戶管理情況，調(diào)閱《開、銷戶登記簿》

和開戶審批資料，查看各類賬戶的開立和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，

開消單位賬戶是否認(rèn)真審核單位客戶經(jīng)辦人員及提供的法人代表

身份證件、相關(guān)授權(quán)文件，是否有經(jīng)辦人、企業(yè)法人代表聯(lián)網(wǎng)核查

資料，有無因開戶資料審核不嚴(yán)而形成的違規(guī)開戶風(fēng)險；打印檢查

日余額表，將對公存款賬戶數(shù)與開消戶登記簿、人行審批備案賬戶

數(shù)、預(yù)留銀行印鑒卡和賬戶檔案資料核對，局域網(wǎng)查看器 看是否相符；對預(yù)留在

印鑒卡上的印章與開戶資料的印章進(jìn)行核對，看是否相符；賬戶的

開立是否由雙人經(jīng)辦并簽章確認(rèn)；是否按要求在開戶后對客戶進(jìn)行

回訪，并進(jìn)行記錄常用的八種教學(xué)方法 (打印電話流水核實)；是否建立了與該客戶北極蛤 兩

個以上主管人員熱線聯(lián)系查證制度；調(diào)閱監(jiān)控錄相印證。

大額資金匯劃：大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是否完善；

大額匯劃前是否與匯款單位核實，核實是否留有記錄；是否建立了

大額資金匯劃分級審批制度并實現(xiàn)了計算機(jī)控制；大額存單簽發(fā)、

大額存款支取是否執(zhí)行分級授權(quán)與雙簽；是否有效控制大額可疑資

金交易。調(diào)閱存款及柜臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)權(quán)限設(shè)置參數(shù)資料，查看是

否按照像關(guān)規(guī)定在系統(tǒng)中設(shè)置了相關(guān)權(quán)限豆腐乳制作 參數(shù)。調(diào)閱相關(guān)登記薄和

單位銀行賬戶開戶資料。查看開戶資料中是否確定了資金大額匯劃

核實人員及聯(lián)系電話。根據(jù)大額交易登記臺賬(資料)看是否登記了

資金匯劃核實記錄。查看其是否對大額交易及時分析，是否能夠發(fā)

現(xiàn)異常交易并及時上報。根據(jù)大額交易臺賬(資料)記載的交易日

期，調(diào)閱部份會計憑證，看辦理重要業(yè)務(wù)是否實行授權(quán)、復(fù)核或者

雙簽制度；支付憑證要素是否完整和真實，匯劃憑證是否雙人驗

印或者驗密；通過監(jiān)控錄相查驗授權(quán)復(fù)核是否做到驗單、驗印、

驗屏、驗證客戶身份。對頻繁發(fā)生大額資金進(jìn)出的賬戶要重點檢

查其業(yè)務(wù)合規(guī)性。

重點檢查銀企對賬、同業(yè)對賬、內(nèi)部往來對賬制度及執(zhí)行情況，

是否每季度對對公賬戶實施對賬；對于異動、可疑、高風(fēng)險賬戶，

是否逐月采取雙人上門對賬的方式核對發(fā)生額和余額并收取余額

對賬回執(zhí)；浮現(xiàn)特殊異常情況或者有理由認(rèn)為涉及案件風(fēng)險的賬戶，

是否采取暫時性對賬措施，對有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額進(jìn)行全面對

賬。如：(1)連續(xù)兩個對賬周期對賬失敗的賬戶;(2)短期內(nèi)頻繁

收付的大額存款、整收零付或者零收整付且金額大致相當(dāng)?shù)馁~戶;(3)

賬戶所有者與無業(yè)務(wù)往來者之間劃轉(zhuǎn)大額款項的賬戶;(4)未經(jīng)銀

行營銷主動開立并即將收付大額款項的存款賬戶;(5)長期未發(fā)生

業(yè)務(wù)又驀地發(fā)生大額資金收付的賬戶;(6)多次不及時領(lǐng)取對賬回

單或者返回對賬回執(zhí)、對賬過程中浮現(xiàn)可疑情況的賬戶;(7)其他

跡象表明值得密切、即將關(guān)注的賬戶或者監(jiān)管部門要求即時、上

門對賬的賬戶。對賬與記賬崗位是否分離，是否明確崗位職責(zé)。

對賬單上是否有存款狀態(tài)、是否及時收回，手續(xù)是否合規(guī)，是否

進(jìn)行印鑒核對。是否加強(qiáng)了未達(dá)賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，是

否嚴(yán)格做到了對未達(dá)賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。是

否堅持換人對賬。調(diào)閱對賬單回執(zhí)同賬戶余額表戶數(shù)相核對，結(jié)

合檢查情況，計算實際對賬率。調(diào)閱對賬制度及管理辦法，調(diào)閱

員工崗位職責(zé)，對賬人員的崗位設(shè)置是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存

在記賬和對賬崗位混崗的情況；調(diào)閱對賬單回執(zhí)，查看銀企對賬回

執(zhí)上是否有存款狀態(tài)，是否有客戶簽收記錄，是否加蓋客戶預(yù)留印

鑒，查看收回的對賬單是否有復(fù)核人簽名或者蓋章；能否做到逐

筆勾兌，是否存在單方面記

賬的情況；對未達(dá)賬和賬款差錯的查核工作是否換人進(jìn)一步核對，

并查明差錯原因。調(diào)閱銀行同業(yè)往來賬戶、企業(yè)賬戶、內(nèi)部資金往

來賬戶、銀行匯票卡、出納庫存現(xiàn)金賬、表外賬簿和相關(guān)對賬單及

相關(guān)賬戶進(jìn)行相互核對；查看對賬單記錄與相關(guān)賬戶(簿)是否相

一致，銀行匯票卡與匯出匯款科目分戶賬核對是否一致，會計部門

賬戶余額與相關(guān)科室登記簿或者臺賬是否一致，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原

因。

重點檢查庫房鑰匙、密碼管理是否符合規(guī)定；現(xiàn)金調(diào)撥管理制

度執(zhí)行是否到位；營業(yè)前及營業(yè)終了現(xiàn)金出庫、入庫交接手續(xù)是否

齊全；查庫制度執(zhí)行是否到位。重點檢查保險柜鑰匙、密碼管理是

否符合規(guī)定；進(jìn)出通勤門制度執(zhí)行是否到位；營業(yè)前及營業(yè)終了箱

包交接手續(xù)是否完備。調(diào)閱“印章及重要物品保管使用登記簿”，

看庫門兩把正鑰匙(密碼)是否由兩名管庫員簽收后分別保管、使

用；看金庫門的副鑰匙(密碼)及存放正鑰匙專用保險柜的副鑰匙

(密碼)，是否由管庫員會同金庫正、副主任，在“金庫、保險柜

副鑰匙(密碼)保管登記簿”上登記并當(dāng)場裝袋密封，加蓋騎縫章，

由金庫正、副主任分別放入專用保險柜內(nèi)妥善保管?？疵芊獗９艿?/p>

副鑰匙(密碼)是否有啟封動用，是否報上級行備案；看管庫員及

副鑰匙(密碼)保管人調(diào)離崗位是否辦理相應(yīng)交接手續(xù)。調(diào)閱箱包

交接登記薄，看箱包交接是否按照制度辦理，是否按規(guī)定驗證押運

人員身份。提現(xiàn)時看“現(xiàn)金調(diào)撥單”是否經(jīng)金庫主任批準(zhǔn)，并預(yù)會

計部門“人民銀行現(xiàn)金支票”金額一致；現(xiàn)金提回后，解款員是否

即將與管庫員辦理交接手續(xù)；原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把

清點時，是否由兩人以上在監(jiān)控器下操作。繳存時看“現(xiàn)金出庫票”

與“現(xiàn)金交款單”金額是否相符，并經(jīng)金庫主任審批。調(diào)閱監(jiān)控錄

像及相關(guān)交接登記簿，看尾箱出、入庫時，是否按規(guī)定驗證押性欲強(qiáng) 運人

員身份；是否在外庫或者金庫交接室內(nèi)辦理交接手續(xù)；看營業(yè)終了時

尾箱出入庫是否由出納員、和管庫員共同驗箱、驗封。調(diào)閱相關(guān)查

庫登記簿及監(jiān)控錄相，看查庫頻率是否達(dá)到相關(guān)要求；看查庫是否

使用“查庫專用介紹信”，介紹信是否由行長或者被授權(quán)人簽字并在

存根騎縫及日期處加蓋行章；看查庫登記簿是否有記四的詞語 載，并由查庫

人和管庫員共同簽章；看查庫結(jié)果是否進(jìn)行記載，并對記載中存在

的問題進(jìn)行整改，看進(jìn)出通勤門是否執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。

重點檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記等環(huán)

節(jié)管理是否到位；從上級行領(lǐng)用的重要空白憑證入庫是否填制記賬

憑證及時入賬，入庫單數(shù)額與入庫的重要空白憑證實物是否一致，

是否按要求設(shè)立表外科目進(jìn)行核算；是否對機(jī)構(gòu)和柜員的重要空白

憑證進(jìn)行限額管理；柜員領(lǐng)用重要空白憑證是否及時作相關(guān)交易處

理；營業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫保管，

是否對實物按規(guī)定盤點核對，做到賬實相符；是否指定專人管理庫

存憑證；是否存在預(yù)先蓋好印章備用問題，是否存在攜帶空白憑證

外出辦理業(yè)務(wù)問題；憑證的作廢與銷毀是否符合規(guī)定，憑證作廢時

是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對大批量作

廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷毀，是否存在擅自批量作廢空白憑

證問題；系統(tǒng)不能自動銷號的，是否建立了登記簿手工控制銷號；

業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定的檢查頻率和范圍對庫房和柜員尾箱進(jìn)

行檢查，賬實是否相符，檢查記錄是否齊全。調(diào)閱庫存登記薄或者

查庫資料，查看實物庫存與登記簿結(jié)余和會計分戶賬余額相符情

況，業(yè)務(wù)主管人員或者部門查庫頻率是否符合規(guī)定；調(diào)閱柜員重

要空白憑證領(lǐng)用時打印記錄，查看雙方是否簽章確認(rèn)進(jìn)行交接，

有權(quán)人或者主管是否授權(quán)簽章，實地清點柜員領(lǐng)用重要空白憑證

與登記簿相核對，有無賬實不符的情況。調(diào)閱時點監(jiān)控錄相，驗

證其營業(yè)終了、業(yè)務(wù)主管人員或者部門查庫操作過程是否符合規(guī)

定。

重點檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位分離、

相互牽制制度；專用印章、電子印章的管理、使用是否規(guī)范；實地

查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印章登記簿，看其是

否按程序上繳、清理和銷毀。調(diào)閱營業(yè)機(jī)構(gòu)《印章保管使用登記簿》，

與當(dāng)班柜員實際使用印章逐一核對，看是否相符；核對印章保管使

用登記簿、人員分工交接登記簿、暫時離崗交接登記簿和會計憑證

等查看印章使用是否符合控制要求，會計人員的名章、操作密碼、

權(quán)限卡是否實行個人負(fù)責(zé)，妥善保管；人員離崗，“印、押、證”

是否入柜落鎖；現(xiàn)場查看業(yè)務(wù)操作流程、印章及重要物品保管使用

登記簿與人員分工情況核對，重點查看有無不相符的情況，看登記

簿上記載的交接記錄是否符合規(guī)定；印、押、證管理人員的崗位分

工是否符合規(guī)定，業(yè)務(wù)操作過程中有無交叉，有無違反三人分管的

情況。

重點檢查關(guān)鍵崗位設(shè)置是否符合不兼容崗位分離、相互制約的

要求，是否按照重要崗位分離的要求配備會計人員，是否存在一人

兼任非相容的崗位或者業(yè)務(wù)一手清等問題；是否實行會計主管上級

行委派制度，前臺會計主管是否實行坐班制度，是否按規(guī)定履行

崗位職責(zé)，是否建立與行長相互制衡的制度；會計主管的監(jiān)督檢

查范圍是否全面，是否按規(guī)定執(zhí)行輪崗制度，請休假或者暫時離

崗期間，是否由上級行書面指定專人并經(jīng)派駐行行長確認(rèn)后代其行

使職責(zé)。調(diào)閱會計崗位職責(zé)說明，查看是否明確會計的崗位職責(zé)，

是否清晰。查看會計人員是否有與其崗位、職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)資格

證書；調(diào)閱員工崗位職責(zé)，查看是否存在兼任非相容崗位工作或

者獨自完成會計全過程的情況；調(diào)閱交接登記薄，查看聯(lián)行、同

城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管在工作調(diào)動或

者離職時是否辦清交接手續(xù)，調(diào)閱離崗(任)審計報告，查看是

否對重要崗位人員和會計主管進(jìn)行了離崗(任)審計。

重點檢查是否建立了對未達(dá)賬項、錯賬沖正、積數(shù)調(diào)整的授權(quán)

管理和復(fù)核制度，加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制；賬務(wù)處理是否合規(guī)；是否有會計

主管的簽字，賬務(wù)記載是否序時。調(diào)閱特殊業(yè)務(wù)登記薄，根據(jù)記載

的業(yè)務(wù)和時間，調(diào)閱會計憑證，查看有無有權(quán)人審批，并與原始傳

票核對，查看賬務(wù)處理是否合規(guī)。

重點檢查抵(質(zhì))押品保管情況和出入庫情況，是否實現(xiàn)了與

會計部門的分開管理，會計部門是否按規(guī)定與信貸管理部門和出納

部門進(jìn)行定期或者不定期核對，檢查質(zhì)押物核查制度的建立和執(zhí)行

情況；內(nèi)部檢查對于封袋保管的質(zhì)押物是否按規(guī)定開封檢查。調(diào)閱

抵、質(zhì)押登記管理制度和貸款臺賬，查看制度是否完善，是否對

辦證崗位和辦證流程建立了有效的控制制度；查功字開頭的成語 看對賬記錄，檢

查是否能做到定期對賬，賬、薄、實是否相符；抽查自查檢查記

錄，對于封袋保管的抵、質(zhì)押物是否按規(guī)定進(jìn)行了開封檢查。

ATM庫存現(xiàn)金是否賬實相符；ATM崗位設(shè)置是否合理，是否匹

配了兩名自動柜員機(jī)管理員并分別管理鑰匙和密碼；是否建立《自

動柜員機(jī)工作日志》、《自動柜員機(jī)庫存現(xiàn)金登記簿》；查看《自動

柜員機(jī)工作日志》，管理員是否每天登記自動柜員機(jī)設(shè)備的運行、

維護(hù)情況和每筆加鈔、清鈔情況；是否詳細(xì)登記吞沒卡處理情況。

ATM鑰匙、密碼是否雙人垂直管理；是否按規(guī)定建立ATM密碼信封，

密碼信封是否按規(guī)定封口；是否存在原始密碼未換、超過一個季度

未更換密碼的問題、是否存在更換ATM管理員，但不更換密碼的問

題；ATM備用鑰匙是否按規(guī)定由支行管理部門放入保險柜保管。查

看《ATM管理員交接登記表》，密碼應(yīng)裝入信封送支行憑證庫管員

處保存，并有交接記錄；ATM是否配備了能夠監(jiān)控管理員操作情況

的監(jiān)控設(shè)備，監(jiān)控范圍是否能夠覆蓋管理員的業(yè)務(wù)操作行為；查看

流水紙及結(jié)賬單ATM管理員是否每周至少對自動柜員機(jī)清鈔兩次

以上；吞沒卡管理是否按規(guī)定保管和上交。查看《本行卡吞沒清單》、

《外行卡吞沒清單》及《吞沒卡匯總清單》。

一是是否建立了統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理框架，包括政策、組織

架構(gòu)、管理流程、風(fēng)險識別方法或者測度指標(biāo)、風(fēng)險敞口管理及

內(nèi)部控制、風(fēng)險報告及分析制度、報告路線、資本計量等。二

是高管層、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門、合規(guī)管理部門、業(yè)

務(wù)經(jīng)營層、保障服務(wù)部門等履行操作風(fēng)險管理職責(zé)的總體情況。

三是結(jié)合柜臺業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查查驗銀行執(zhí)行崗位輪換與強(qiáng)制休假

制度、對賬制度的情況；對賬外經(jīng)營、重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人

員監(jiān)控的情況；印押證管理、未達(dá)賬項和差錯處理的情況；IT

系統(tǒng)對操作風(fēng)

險防控的情況等。

(一)高度重視和精心組織檢查。充分認(rèn)識本次檢查的重要

性，抽調(diào)現(xiàn)場檢查骨干組成檢查組，保質(zhì)保量完成檢查任務(wù)。

(二)嚴(yán)格遵守各項紀(jì)律要求。一是檢查組應(yīng)嚴(yán)格按照《中

國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》與《中國銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查規(guī)程》中相關(guān)規(guī)

定與程序開展各項現(xiàn)場檢查工作。二是檢查人員要嚴(yán)格執(zhí)行中央

“八項規(guī)定”及銀監(jiān)會實施細(xì)則、銀監(jiān)會“約法三章”和現(xiàn)場檢

查工作紀(jì)律。認(rèn)真落實《中國銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查廉政監(jiān)督實施辦法》

各項要求，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范現(xiàn)場檢查行為，發(fā)現(xiàn)問題及時報

告分局紀(jì)委。三是檢查組全體人員必須嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)

許可不得向被檢查單位和檢查組以外人員泄漏檢查組相關(guān)工作信

息。

(三)認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)場檢查情況，編制現(xiàn)場檢查報告，做到重

點突出，事實清晰，敘述準(zhǔn)確，分析透徹，建議可行。

(四)加大處罰力度。對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)和風(fēng)險

問題，在查深、查透的基礎(chǔ)上，要依照《中華人民共和國行政處

罰法》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)嚴(yán)格實施行政處罰。