馬文東

贛南師范學院本科畢業論文（設計）開題報告表

贛南師院商學院2007級（2011難以忘卻 屆）

學生畢業論文（設計）開題報告

論文題目影響中小企業內部控制發揮治理效應的因素分析

學生姓名專業07財務管理指導教師郭慧

本題目

研究的

現狀

內部控制現是代企業管理的重要手段，不斷完善企業內部控制制度，對于

防止舞弊，減少損失，提高資本獲利能力具有積極的意義。下面是對學術界

各個專家及學者就中小企業內部控制的個人觀點給予總結。

饒軍（2006）對中小企業現狀進行了一下的總結：沒有內部控制、內部控

制不健全、對內部控制制度認識的片面性、缺乏有效地監督機制、內控制度

行為主題素質較低、內部審計職能弱化，并提出相應對策。

李強(2006)提出了內部控制的有效性表現為經理和員工的協調行為或共同

意識，起到了靈魂和動力作用；提出了中小企業內部控制制度不健全的原因

是由于管理者通過“另類控制”實現企業發展。

左愛蓮（2006）論述了現我國中小企業內部控制的現狀并提出若干建議，

其中包括發揮政府職能部門的主導作用。文中提出我國市場經濟剛剛起步，

自我完善能力較弱，企業對政府的依賴性較強，所以政府要建立更加透明，

公平，高效的市場競爭規則，大力整頓和規范市場經濟秩序。

王晶（2006）對《小企業財務報告內部控制指引》的制定背景，基本框架

及特點進行論述和解析。并與我國中小企業的外部環境進行了簡單的對比。

提出我國當務之急應從國情出發對我國內部控制體系建設進行合理的規劃，

除了要吸收國際上通行的理念和原則外，還應更多的關注其中的“中國特色”。

李焰（2007）對我國現階段中小企業內部控制現狀和原因進行分析后提出

補償控制的觀點作為解決之道。

馬文東（2007）對內部控制的因素進行了分析，提出抓好企業內部控制必

須把握好其中的關鍵因素，協調好以下三方面的關系：控中國閉關鎖國 制與被控制的關系；

控制面與控制點的關系；控制與創新的關系。針對企業內部控制的關鍵點，

企業完善內部控制需采取以下措施：控制授權者的授予度；提高被控對象的

受控度；提升規范控制程度；提高內部控制人員素質。

曾利（2007）對內部控制制度的局限性進行了闡述。文中認為：首當其沖

的是要建立一整套嚴密的存貨內控制度。

劉經祥和柳延崢（2009）對貨幣資金的內部控制-以制衣為例進行了闡述。

其中主要討論了中小企業貨幣資金內部控制現狀產生的原因及一些具體建

議。如：建立有效的激勵約束機制，建立應收及其他往來賬目的審核制度等。

李俊林（2009）提出由于我國中小企業的企業經營者擁有較多的自主權利，

總是想著在獲取最大利潤的同時盡可能少繳稅，從而導致中小企業不愿建立

和執行內部控制。在文中還提出受長期計劃經濟體制的影響許多中小企業管

理層的管理思想和經營理念還停留在行政領導的角色上。許多雖然設立董事

會，監事會等部門形同虛設。并提出企業經營者“小富即安”的心態。

劉杰和傅奇蕾（2010）對內部控制有效性進行討論。文中提出內部控制有

效性取決于兩個變量：一是內部控制的合理性；二是內部控制的有效性。并

分別站在這兩個角度對其影響因素進行了分析。

以上文獻對本文的研究均存在很重要的借鑒意義，但是上述文獻對影響中

小企業內部控制發揮治理效應的因素分析還不夠充分。本文從內部控制對中

小企業的作用進行分析，認為中小企業內部控制可以發揮治理效應。但發現

中小企業內部控制的現狀卻不容樂觀，從而影響了內部控制發揮治理效應。

故本文對影響中小企業內部控制發揮治理效應的原因進行了分析。并提出了

相應的對策。

學山茶花的寓意 術價

值和現

實意義

對影響中小企業內部控制發揮治理效應的因素進行分析，不僅從理論方面能

豐富中小企業內部控制的相關研究，還能在現實生活中對中小企業的內部控

制方面提供參考意見，并幫助改善中小企業的經營管理效率，有助于中小企

業的發展。

論文

提綱

一、引言

二、文獻綜述

三、中小企業內部控制的現狀

（一）內部控制對中小企業發展的重要性

（二）中小企業內部cad字體安裝 控制的發展現狀

1、管理層對內部控制的認識片面

2、內部recruit 控制制度不健全

3、內部控制缺乏獨立性

四、影響中小企業內部控制發揮治理效應的因素

1、控制環境

2、風險評估過程

3、控制活動

4、信息系統與溝通

5、對控制的監督

五、提升中小企業內部控制水平的對策

六、結論

主要參

考文獻

［1］饒軍：《淺析中小企業內部控制的現狀、問題劉宓慶 及對策》，《經濟師》2006

年第6期

［2］李強：《芻議中小企業內部控制問題》，《商場現代化》，2006年第3期

［3］左愛蓮：《加強中小企業內部控淘寶怎么改密碼 制的思考》，《事業財會》2006第5期

［4］王晶：《解讀美國<小企業財務報告內部控制指引>》，《財務與會計》2006

年第6期

［5］李焰：《補償控制：中小企業內部控制問題的解決之道》，《財會通訊》，

2007年第4期

［6］馬文東：《企業內部控制關鍵因素分析》，《財會通訊》2007年第6期

［7］曾利：《淺談我國中小企業內控制度建立》，《商場現代化》，2007年弟10

期

［8］劉經祥，柳延崢：《芻議中小企業貨幣紫荊內部控制—以制衣企業為例》，

《財會月刊》，2009年第12期

［9］李俊林：《關于強化中小企業內部控制的研究》，《生產力研究》，2009

年第10期

［10］劉杰，傅奇蕾：《企業內部控制有效性影響因素分析》，財會通訊2010

年第6期

指導教

師審核

意見

可開始進行正式論文的撰寫。

簽名：

2010年12月26日

教研室主任（簽名）教學學院院長（簽名）

201年月日