固定資產管理

固定資產管理制度

第一節總則

第一條為了加強對公司固定資產管理，保證固定資產投入、使用

和退出環節的規范有序，保護固定資產的安全完整，提高固定資產使

用效率，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公

司的實際情況,制定本制度。

第二條本制度所稱固定資產是指為公司生產商品、提供勞務、出

租或經營管理而持用的，單位價值20元以上，使用壽命超過一個會

計年度的有形資產.

第三條加強固定資產管理應采取的主要措施：

（一）職權分工應明確，機構設置和人員配備應科學合理，做到

固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行相分離；固定資產購置金牛和巨蟹配嗎 、

驗收、付款應分離；固定資產處置的批準人與執行人應分離；固定資

產的驗收人應與領用人或建造安裝人分封面圖片 離。

（二）固定資產購置應編制可行性研究報告或施工方案，決策和

審批程序應明確。

（三）固定資產的取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節

的控制流程清晰，固定資產投資預算、工程進度、驗收使用、維護保

養、內部調劑、報廢處置等應有明確的規定。

（四）固定資產購置成本、計提折舊和減值準備、處置等會計處

理應當符合國家統一的會計制度規定。

第二節分工及授權

第四條建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的

職責、權限，確保第三條規定的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第五條生產部設備科負責、指導全公司的固定資產控制管理工作。

設置固定資產管理崗位.

第六條生產部設備科負責固定資產投資、維修計劃，并報公司領

導研究通過，下達固定資產投資、維修計劃，并按季統計固定資產投

資、維修完成情況。

第七條公司財務部設置固定資產核算會計崗位，負責固定資產的

購置、技術改造、大修理、折舊計提、減值準備、處置、建帳建卡、

維修開支等日常核算的監督、檢查，并做好公司固定資產的日常核算

工作。

第八條公司統一行使固定資產購置、更新改造和大修理的審批權

限。各單位需要購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造散曲名詞解釋 和大

修理，必須在每年年末，按規定程序以書面形式報送公司有關部哇哈哈圖片 門、

領導審批。公司對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要

抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出

書面說明.

第三節實施與執行

（一）取得與驗收控制

第九條生產部設備科每年末必須將下一年度的固定資產更新改造

和大修理計劃提交公司總經理辦公會，根據生產計劃的輕重緩急程度

和資金狀況統一審批。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更

新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。

第十條必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組

織實施，如確有必要改變計劃,必須重新報總經理辦公會批準后才能

組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，落實責任

制度。

第十一條固定資產的購建、技術改造、大修理需要對外進行采購

和發包的，要按照公司的《招標管理規定》公開對外招標，不對外進

行招標，擅自采購和發包的，以失職論處。

第十二條財務部要及時對實施項目進行會計監督和核算，項目

竣工后應及時普通話標語 督促項目管理部門辦理預決算手續，盡快將項目轉為固

定資產.購建的固定資產已達到預定可使用狀態，如未能及時辦理竣

工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目。

第十三條財務部門負責監督其計劃的完成情況，對超計劃的，

應及時要求有關部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。

第十四條固定資產投資和大修理項目的驗收，由生產部設備科組

織按規定進行驗收，重大固定資產投資項目和特殊投資項目需要聘請

公司外專業單位和人員進行驗收的，由生產部設備科負責協調組織。

第十五條凡列入固定資產投資計劃的項目，財務部要根據財務

制度和會計準則的要求，如實核算固定資產成本，不得將應計入產品

成本和其他費用的開支計入固定資產購置成本,堅決杜絕費用“搭車〃

現象。否則，追究相關人員責任。

第十六條固定資產在驗收合格并交付使用后，財務部門、設備管

理部門、使用部門要盡快建立固定資產管理檔案，對固定資產實施有

效管理.對需要辦理產權登記手續的固定資產，應及時到相關部門辦

理.

第十七條對投資者投入、接受捐贈、債務重組、公司合并、非貨

幣性資產交換、無償劃撥轉入以及其他方式取得固定資產的審批權由

公司統一行使，并由公司有關部門辦理資產價值重估和驗收手續。對

經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，安排專人

管理，避免與本公司財產混淆.

第十八條技術改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設備，

尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大

修理費用；對外有償轉讓或調撥到其他單位使用的需經公司有關部門、

領導審批認可，并由生產部設備科、技術部和財務部門共同參與擬定

合理的轉讓價格。嚴禁自行對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。

（二）使用與維護控制

第十九條公司設備管理部門、財務部門、使用部門要完整規范

地建立起本單位的固定資產管理檔案和卡片，并按公司的固定資產分

類標準和管理要求，對固定資產進行分類、編號、實施管理.定期進

行盤點、核對，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全

相符;如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請公司主管領導進

行處理.

第二十條財務部門按照國家會計制度和公司規定的固定資產范

圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國

家統一的會計制度規定的情況以外，未經批準，不得隨意變更。

各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

房屋及建筑物20"5-4。75

通用設備16

5「15。83

生產設備10'5「9.50

電子辦公設備315r31。67

研發設備101=

5

「9.50

運輸工其iif16

=r15。83

第二十一條各單位要建立固定資產的維修、保養制度.將固定資

產的日常維護保養責任到部門，定期檢查,及時消除隱患。要及時報

批固定資產的大修理和技術改造計劃，并積極組織實施，以保證固定

資產的正常運行，提高固定資產的使用效率.

第二十二條公司應根據固定資產性質確定固定資產的投保范圍

和政策，及時激勵團隊正能量的句子 做好固定資產的投保和續保工作。按規定程序審批后，

到公司統一確定的保險公司投保。已投保固定資產發生增減、轉移和

處置時，應及時變更相關保險手續。

第二十三條公司定期（每年至少一次）對固定資產進行盤點、檢

查、分析。首先，核對設備管理部門、使用部門和財務部門的固定資

產帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產實物，根據盤點結果編制固定資

產盤點表，對帳實不符的固定資產盤盈、盤虧，編制固定資產盤盈、

盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關部門批準后，由財務部

門及時調整有關賬簿記錄。其次，對有發生減值跡象的固定資產，要

進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額。對低于賬面價值的，

應報請公司設備管理部門和財務部審核批準，提取固定資產減值準

備。第三，對盤點、檢查過程中發現的未使用、不需用、毀損、報廢

或使用不當的固定資產應及時查明原因提出處理意見，報請有關部門

批準后實施。對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢

查和維護，確保資產的完整、完好。

（三）處置與轉移控制

第二十四條公司的固定資產的處置審批權限由公司總部統一行

使。由生產部設備科會同有關部門對各單位上報的處置資料進行審核

后，報公司總經理或授權分管副總審批。對重大的固定資產處置，要

經總經理辦公會或集體研究通過。各單位、部門無權自行處置固定資

產，否則，追究相關人員的責任.

第二十五條公司各部門之間調劑使用固定資產，必須按規定辦

理固定資產調撥手續；各公司之間調劑使用固定資產的權限由公司總

部設備管理部門負責并報主管副總審批，方可辦理辦理調撥手續，并

及時通知本單位財務部門辦理過帳手續。固定資產調出部門要做到先

辦理手續再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，

再追究其他部門的責任.

第二十六條公司的固定資產退出使用，處于閑置狀態，應通知

設備管理部門派人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑

置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的設備管理部門

派人到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定

資產由使用狀態轉入閑置狀態和由閑置狀態轉入使用狀態，設備管理

部門、使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門的固定資產明細

賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。

第二十七條固定資產發生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本

單位的設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關人員對毀損或需

報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手

續，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在

單位根據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造

成的由財務部門向保險機構辦理索賠手續。

第二十八條固定資產出現盤盈或盤虧，應由同級的設備管理部門

會同有關人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，

并通過本級財務部門入賬；出現盤虧的要分清責任，由所在單位據情

節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續,獲

準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據批準注銷、

盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。

第二十九條對于出租、出借、出售和投資轉出的固定資產，應由

設備管理部門會同財務部門按規定上報經批準后予以辦理，并簽訂合

同.對出租、出借、出售和投資轉出的收入和發生的相關費用要及時

入帳、做好相關記錄。

第四節監督和檢查

第三十條固定資產的監督、檢查權由公司生產部設備科、財務部

共同行使。

第三十一條監督與檢查的主要內容包括：固定資產購置、技術

改造和大修理項目是否經提報計劃，是否批準立項，是否存在越權審

批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施,是否按規定上報計劃實施情

況；項目完工后,是否按規定組織驗收，是否按規定報批工程預（決）

算；固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀

損、報廢、閑置、有償轉讓等環節的按規定取得相關資料并及時進行

會計核算;各級固定資產管理崗位的設置情況以及固定資產管理檔案

的是否及時建立、保存完整，是否定期進行盤點，檢查，帳、卡、物

是否相符；固定資產的處置和轉移是否按規定及時報批，并及時進行

帳務處理;固定資產的日常維護、保養是否及時，設備完好率是否達

到公司規定；

第三十二條對監督檢查過程中發現的固定資產內部控制中的薄

弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢

查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完

善.

第五節附則

第三十三條本制度由財務部負責解釋.

第三十四條本制度自執行董事批準后生效。