財務預算管理制度

更新時間:2023-04-19 04:30:20 閱讀：評論：0

小學諺語大全-績效考核怎么寫

2023年4月19日發(作者：善意的謊言事例) 第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步標準企業財
務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的?關于企業實
行財務預算管理的指導意見?和集團公司施行全面預算管理的要求，結
合集團企業實際情況，制定本制度。
第二條本方法適用于公司本部及所多的英語屬公司、控股公司及其所屬單
位。
第二章財務預算根本內容
第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財
務及非財務資源進展分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業
的消費經營活動完成既定的經營目的。
第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成局部，是企業全
面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的根底上，圍繞企業戰
略目的，對一定時期內企業資金獲得和投放、各項收入和支出、企業
經營成果及其分配等資金運動所作的詳細安排。財務預算與業務預算、
資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和開展規劃，以業
務預算、資本預算為根底，以經營利潤為目的，以現金流為核心進展
編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌
資預算分季度、月份落實。
第三章預算組織分工
第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企

業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理
事宜，并對企業法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目的、政策，制定財
務預算管理的詳細措施和方法，審議、平衡財務預算方案，組織下達
財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核
財務預算的執行情況，催促企業完成財務預算目的。
第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會指導下進展，企
業財務管理部門詳細負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責
預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預
算執行情況考核等。
第十條企業內部消費、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能
部門詳細負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制
等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、
分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的
工作，并對本部門財務預算執行結果承當責任。
第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層
的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項本錢費用預算的編
制、控制、分析工作，承受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負
責人對本單位財務預算的執行結果承當責任。
公司對公司所屬企業施行財務預算管理各企業財務預算方案必須
上報公司總部審核批準。
第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的
上下直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委
員會制定的編制方針指引下進展。
第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進
展，并遵循以下根本原那么和要求：
(一)堅持效益優先原那么，實行總量平衡，進展全面預算管理；
(二)堅持積極穩健原那么，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三)堅持權責對等原那么，確保實在可行，圍繞經營戰略施行。
第十四條企業編制財務預宰相肚里能撐船的故事算要按照先業務預算、資本預算、籌資
預算，后財務預算的流程進展，并按照各預算執行單位所承當經濟業
務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的消費
經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、消費預算、
制造費用預算、產品本錢預算、營業本錢預算、采購預算、期間費用
預算等，企業可根據實際情況并參照公司詳細要求編制。
一、目的
為配合公司總體管理以及公司年度經營方案的實現，控制不合理
開支，進步經濟效益，通過對預算的編制和執行來評價各單位的經營
業績，改良各單位經營過程中的缺乏，特指定本預算管理制度。
預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部
門所有聘書范本收支的方案(銷售、費用、財產購置、工程、商裝等)，財務部
會同相關部門討論、審核，經總經理批準后，確定單位下期費用預算

金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處
理。
二、職責
財務部為財務預算編制的執行部門，對各單位的財務預算的搜集
及審核并出具審核意見，并對財務預算執行情況進展監控。
三、內容
詳細包括：
(1)收入、本錢、毛利預算、
(2)商品采購、期末庫存預算
(3)其他存貨采購、期末庫存預算
(4)費用預算
(5)固定資產、商業裝修增置預算
(6)固定資產處置預算
(7)工資預算
(8)預計損益表
(9)現金預算
(10)預計資產負債表
以上各項預算的填制可根據附表工程進展填列。根據上述內容編
制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。
費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變
動費用又分現金費用和非現金費用。
四、預算編制原那么

⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡;
⑵輕重緩急，精打細算，量入為出;
⑶先進、經濟、合理;
⑷當年費用率不能超過上年實際費用率;
⑸利潤的增長必須高于費用的增長;
⑹要考慮人工本錢占利潤的適宜比例，保證具有競爭力的人均創利程
度。
五、預算編制方法
1、根據公司確定的總體目的、人事檔案管理預算編制原那么和方法以及工作方
案安排編制公司當年的財務預算。
2、公司在科學、充分的預測與決策的根底上，制定出明確、實在、
可行的預算總體方針，詳細包括經營方針、總體目的、細分目的、有
關政策、保證措施等，并下到達各預算單位;
3、財務部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各
自的預算草案;
4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進展審核、平衡、
修訂、匯總，并報公司進展審議。對預算錯誤，應提出詳細意見，返
回各相關預算編制單位進展修改regsvr32 ;
5、財務部要將公司經審議后的預算草案，于29日前報公司財務
部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經理)簽發。
追加變更預算的程序
1、各單位的負責人按規定的格式向財務部提出追加和追減預算的

申請;
2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進展審核，如不
符合要求，或不予通過或返回重新修訂;
3、經財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。
預算層次及期間
各單位應該根據本公司組織架構、業務特點等分層次進展預算，
預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入本錢
預算、工程預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公
司根據經批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或工程的預
算。
公司年度預算的期間為自然年度。
編報方法
編制預算采用上下結合、綜合平衡的方法。自上而下分解目的，
明確任務;自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總;最終進展綜合平
衡;預算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始
月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算
月份永遠保持12個月。
收入預算的編制
收入預算的編制，應當由總經理牽頭，營銷、財務部門的負責人
參加，根據公司的實際定出自己的主要預算目的，由營銷部門擬定詳
細方案，財務部門負責平衡調整。

一、收入預算編制的主要根據：
(一)公司下達的銷售任務與方案;
(二)近幾個月公司的.銷售情況，包括數量、構造、平均單價等;
(三)上年同期銷售情況，包括銷售數量、構造、平均單價等;
(四)最近市場預測情況;
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告
投入、營銷變化等);
(六)商品或勞務總體的價格變化情況;
(七)公司外部環境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供
求關系平衡的破壞、整個行業的開展波動、壓力和趨勢都是不可無視
的重要因素;
(八)營銷隊伍的素質及穩定性等;
(九)其它影響因素。
(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到詳細商品或勞務
的，應進一步細化。
第一章總那么
第一條為實現集團戰略目的，規劃集團資源配置，明確集團經營
責任，強化集團業績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和
定稿須報總公司總經理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務，組織施行各項預算工作。

第二章年度預算管理
第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預
算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日
止。
第六條年度預算是集團開展業務經營活動的根據，是年度業績考
核的重要組成局部。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是
其實際執行根據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為根
據。
第八條年度預算編制與審批程序：
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明
確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審
核環節。
3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。
4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交
總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定
因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備工程。如需
動用預算準備，需經總經辦批準。
第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。
第三章月度預算管理

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情
況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營
管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品
采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采
購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項
預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預
算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事
項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷
等。
第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合
理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分工程實行明
細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業
務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承當。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→
月度預算會議審定→預算審批反應。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。假如20日為
節假日，那么部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交
給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發

并執行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反應給
各部門。
后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一
環節先行溝通。假如溝通無法達成一致意見，那么由后一環節將雙方
意見共同提交給下一環節裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制才能、可
以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管指導審核后的
預算，根據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門
的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，
培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環
節預算必須經預算責任人認可前方可進入下一環節。預算責任狗的語言人如乖乖吃飯歌需
受權別人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務
部，但其受權并不能免除預算責任人所應承當的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并
報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資
料搜集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反
應等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，
必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前
向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，

并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。
假如財務部確認可以延遲，那么由財務部重新確認預算流程時間，
并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。
未經答應而未按規定時間進展申報或審核，后續環節有權回絕受理。
如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承當。并
由該預算責任人承當預算管理責任。
第十八條各環節在審核預算時，假如認為前面環節的編制或審核
存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其
預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提美女圖片壁紙議召開，通常在每月(財務
結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其別人員(各
部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規
通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發
給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開
前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交
會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財
務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預
算審核會議和預算執行分析會議。
第四章預算外事項
第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于
月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急

無法納入下月預算時，可通過預算外申請進展審批。
第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度
預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核〞前
各審核環節，以保證預算能得到及時批準。
第二十二條網易貴金屬官網預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細
說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預
算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權回絕受理。假如因此而
對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承當。
第二十三條各審核環節在審核預算外事項過程中，假如認為該事
項不屬于預算外事項的審批范疇，有權回絕受理。
第二十四條各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將
審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在
預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請
人和相關部門。
第五章預算執行管理
第二十五條預算執行根本原那么：先預算，后執行。所有應納入
月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批前方可執行。
第二十六條預算支出執行控制有兩種方式：分工程控制和總額控
制。
分工程控制是指預算執行時應按預算明細工程進展控制，且明細
工程執行金額必須控制在該工程預算金額以內。分工程控制適用于資
本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執行時按預算費用工程進展總額控制，實際執
行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用于損益預算中不涉及廣
告市場和特殊事項的其他支出工程，如差旅費、招待費等。
第二十七條申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注
明預算批準時間，如月度預算，或預算外事項批復。
第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部親密配合，對未經
預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應回絕采購，財務
部應回絕付款，否那么應承當相應的管理和經濟處分責任。
第二十九條如屬特別緊急情況無法先進展預算審批的可得到公司
受權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審
批手續。
第三十條未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未
補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管
理和經濟處分責任。
第六章預算管理責任與處分
第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴
格執行本制度而應承當的.責任，包括預算日常管理責任和預算執行控
制責任。
第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、
執行過程中未按本制度執行而產生的所有責任，包括：
1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算;
2、預算內容方面的責任：未保持客觀慎重態度編制或審核預算;

3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。
第三十三條預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，
或未按審批后預算執行控制而應承當的責任。
第三十四條總部財務部應視情節輕重對預算責任人進展不同處
分，經月度預算會議通過后生效。預算處分包括：
1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或
部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算;未保持
客觀慎重態度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三
次函告那么應進展經濟處分。
2、經濟處分：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響
的預算違規行為進展的經濟處分。經濟處分按所涉及事項金額的
1%-100%范圍內進展扣款處分，假如不涉及金額的，那么按次處以
500-1000元的扣款處分。經濟處分事項包括：未預算先支出、未保持
客觀慎重態度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造
成公司損失的事項。
3、其他處分：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經濟處分
的預算違規行為，應進展其他更嚴厲的行政處分，如降薪、降職、免
職等行政處分，其他處分可與經濟處分一并進展。
第七章附那么
本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開場施行，
如有與以前相關規定或制度有沖突的以本規定為準。

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