財務內部稽核管理制度

財務內部稽核管理制度

財務內部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他

會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。

一、 復核財務收支預算、成本和各項計劃指標的依據是否科學真實，有關計算是否正確，

各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應提出建議或意見，以便修改完善預算計劃。

二、 復核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規和規章制度的規定。

對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

三、 復核會計科目使用的正確性。

四、 復核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整和

計算是否正確、手續是否齊全、是否符合有關法律、法規和規章制度的規定。

五、 復核各項財產物資的增減變動和結存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實是否相符。

不符時，應查明原因，并提出改進措施。

會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位

經濟業務的重要歷史資料和證據。

一、種類

1. 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2. 會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3. 財務報告類：月度、季度、年度財務報告和其他財務報告，包括會計報表、附表附注及

文字說明。

4. 其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業材料、會計

檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

二、保存

1. 設專人負責會計檔案，定期將會計資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。

2. 采用計算機進行會計核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計資料的，保存打印

出紙質會計檔案。

3. 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會計年度終了后的第一天

算起。涉及外來和改制改造的會計憑證、會計賬簿、年度會計報表、會計檔案保管清冊

及銷毀清冊、主要財務會計文件、合同、協議為永久保管。銀行存款余額調節表，月、

季度會計報表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬、輔助賬

保管期限為15年。現金和銀行存款日記賬保管期限為25年。

4. 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門會同財務部門提出銷毀意見，經財務

科長審查、院長批準，報上級有關部門批準后執行。由檔案管理人員編制會計檔案銷毀

清冊，銷毀時應有審計部門和財務部門、檔案部門有關人員共同參加，并在銷毀單上簽

名或蓋章。

三、借用

1. 財務人員因工作需要查閱會計檔案資料時，必須通過財務部門負責人同意，并按規定順

序及時歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

2. 醫院內部各科室因公需要查閱會計檔案資料時，必須經其主管領導批準，經財務科長同

意后由檔案管理人員接待查閱。

3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案資料時，應持有單位介紹信，經財務科長同意后由檔

案管理人員接待查閱。會計檔案管理人員要詳細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查

閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

4. 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復印時，必須經財務科長批準，

并限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。

四、移交

由于會計人員的變動或會計機構的改變等原因，會計檔案需要移交時，需辦理移交手續，并

有監交人、移交人和接收人簽字或蓋章。

稽核會計崗位職責

一、 嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、 負責出納票據、會計憑證、賬簿、報表和門診、住院收費等的稽核工作。

三、 稽核人員相對獨立，不得兼任出納、記賬和票據保管等工作。

四、 稽核人員應完成下列工作：

1. 財務稽核

（1） 出納票據的復核和現金、賬簿的查對。對出納已使用回收的票據存根進行復核，檢

查票據使用是否符合規定，號碼是否銜接，有無跳號、漏號等情況，并交票據管理

崗位辦理注銷等相關手續。隨機抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調節表，核對銀行

實有數和相關銀行賬余額是否相符；隨機抽查出納現金日記賬，核對其與庫存盤點

數是否相符。做好抽查情況記錄。

（2） 會計憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實、完整和準確，記賬憑證是否符合

會計制度及規范化要求。

（3） 會計賬簿的稽核。審核會計賬簿是否賬證、賬帳、賬實相符。

（4） 會計報表的稽核。審核報表是否數字真實、計算準確、內容完整和報送及時等。

2. 門診收費稽核

（1） 復核收費員當天門診收入票據起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現象，定期將上

述票據交票據管理崗位辦理注銷等相關手續。

（2） 復核門診收、退金額，收費票據金額和當天收入日報表金額是否相符。

（3） 復核收費員應上繳現金金額（包括支票張數和金額）是否與門診收入日報表相符。

（4） 不定期抽查門診收費員庫存現金和備用金情況。

（5） 按照醫院財務管理要求，完成相關工作。

3. 住院收費稽核

（1）復核收費員當天預交金票據和收入票據的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現象，

定期將上述票據交票據管理崗位辦理注銷等相關手續。

（2）復核住院收、退費金額，收費票據金額和當天收入和預交金日報表金額是否相符。復

核住院收、退費明細賬與收入和預交金日報表金額是否相符。

（3）復核收費員應上繳現金金額（包括支票張數和金額）是否與住院收入和預交金日報表

金額相符。

（4）不定期抽查住院收費員庫存現金和備用金情況。

（5）按照醫院財務管理要求，完成相關工作。

會計檔案管理崗位職責

一、 嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》

和執行醫院各項財務管理制度。

二、 按照會計檔案管理的規定和要求，負責將會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔

案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊并妥善保管。

三、 當年會計檔案原則上可保管一年，期滿后應編制移交清冊，列明移交會計檔案名稱、卷

號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管年限、已保管期限等內容，移交給本單位檔案

部門保管。

四、 嚴格執行會計檔案調閱手續。本單位人員調閱會計檔案資料要經主管領導批準，外單位

人員調閱會計檔案資料應持有單位介紹信，經財務科長批準，要詳細登記調閱會計檔案

人員的姓名、工作單位、調閱日期、會計檔案名稱、調閱理由和歸還日期。不得將會計

檔案攜帶外出，需要復制須經主管領導和財務科長批準并登記。

五、 采用電子計算機進行會計核算的單位，應同時保存打印的紙質和電子介質的會計檔案。

采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質保存會計檔案的，需存放在安全、防熱、

防潮、防磁的場所，重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復制。

六、 會計檔案銷毀工作：

1. 對保管期滿的會計檔案提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，本單位負責人審批，會

同檔案管理部門按規定銷毀。

2. 對到期銷毀的會計檔案，如有未結清的債權債務和涉及其他未了事項的原始憑證，不得

銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應在銷

毀清冊和保管清冊中列明。

3. 銷毀時派專人監銷，按照會計檔案銷毀清冊內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后

應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告單位負責人。

4. “會計檔案銷毀清冊”要永久保存。

七、 按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

醫院工會會計崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、依據審批完備、手續齊全的記賬憑證辦理收付款業務。

三、根據辦理完畢的收付款憑證，按照《會計基礎工作規范》要求，按照時間順序，逐

筆登記現金日記賬，當日結出發生額和余額。做到日清月結，保證賬帳相符，賬款

相符。如發現問題及時查找原因、責任，并報告上級領導，按規定處理。

四、按照會計制度進行記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目

清楚、及時結賬。

五、檢查本期所有經濟業務是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬帳相符，

發現不符應查明原因，并按規定更正。

六、月底進行有關科目的結轉、分攤管理費，編制會計報表工作，完成年終報表、明細

賬、總賬的核對及裝訂工作。

七、嚴格執行財務印簽管理辦法。

八、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

醫療保險結算崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、負責核算本院職工的醫療保險費用，向醫保中心繳納。

三、對市職工醫保患者、城鎮居民醫保患者、企業統管醫保患者、外區縣醫保患者、工

傷醫保患者的門診、住院費用進行申報。

四、及時與市醫保中心、各區縣醫保中心對賬、核賬、結算。

五、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

數據審核員崗位責任制

1. 使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分

配的使用權限進行操作。

2. 負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

3. 負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性，和數

據的正確性。

4. 負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿

的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

5. 審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如

有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

6. 對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審

核。

7. 對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的審批。

8. 對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

9. 簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

5771095 579082

5771386 5760696

5771594 578512

5771387 5778051

5771138 5728326

5771359 579053

5771356 5761742

5771355 575279

17274 133379

17275 132008

17107 100522

17108 171732

17295 187017

17184 128802

17185 186674

17109 172846

17110 114916

17237 102709

17238 125414

17169 135718

17928 188804