2023年審計調查報告
2023年審計調查報告1
一．說明部分
1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據。
二．企業及項目基本情況
1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關規定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方
式。
2．項目投資總額。
3．創新基金用途。
4．項目合同規定的各項經濟指標情況。
四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經濟指標完成情況
1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應承擔的期間費用
5）項目實現利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
2023年審計調查報告2
按照省審計廳統一安排，市、縣兩級審計機關從5月中旬至6月底，對全市度農村居民最低生活保障專項資金（以下簡稱農村低保）的籌集、管理、使用和相關政策的執行情況進行了審計調查，全市共延伸調查了48個鄉鎮，124個行政村，964戶農戶，抽查享受低保人數3708人，查閱低保檔案l289份。現將調查情況報告如下：
一、低保工作開展及資金收支情況
我市于建立和實施了農村低保制度，市政府制定印發了《渭南市農村居民最低生活保障實施細則》，經過多年的運行和探索，管理辦法不斷完善，資金運作程序進一步規范，全市實現了社會化發放，大荔、白水、蒲城等縣還結合縣情進一步完善了《農村居民最低生活保障實施細則》。
至末，全市享受農村低保885.15戶，保障人數27.34萬人，占全市農業人口430.71萬人的6.34％，全市農村低保平均標準1161.75元／年人，人均補差水平661.87元／年人，農村居民人均年純收入3337.25元，低保標準占人均純收入的34.81％；人均補差水平占人均純收入的18.85％。
市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元，其中：收到省級撥入農村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元），市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元。當年支出23629.46萬元，其中：市本級使用20萬元，各縣（市、區）使用資金23609.46萬元。市縣兩級當年結余資金1557.22萬元，年末累計結余4887.89萬元（財政部門結余4650萬元，民政部門結余237.89萬元）。
二、審計評價
審計調查結果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農村低保工作，市民政、財政部門在低保政策執行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區）在落實農村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應的管理辦法，低保政策執行中事權、財權分離，資金基本達到專戶儲存、分賬管理，為農村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區）政策執行不到位，農村低保資金在管理、使用中還存在著滯留、擠占、挪用等問題需加以完善和糾正。
三、存在問題
（一）財政部門未按規定安排配套資金l469.2萬元
市縣兩級應配套4226.20萬元，實際安排配套資金2757萬元，占應配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬元。其中：市本級537萬元，高新區29萬元，蒲城縣451萬元，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元。
（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存，分賬管理
調查發現，澄城、韓城兩縣（市）農村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理，造成各項專
款年末結余混在一起，難以分清。
（三）利息收入未計入農村低保資金收入63375.84元
市財政局將低保資金當年產生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產生的利息收入337.74元未計入低保資金。
（四）擠占低保資金56.53萬元
1.大荔縣擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領取、平均發放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮周家村以低保名義給村小組長發工資6228元。
2.蒲城上王鄉分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元。
3.韓城市民政局從農村低保地方配套資金中提取工作經費11.4萬元，用于補充經費不足。
（五）農村信用社滯留資金80.38萬元
大荔縣段家信用社低保代發戶二、三、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月，未能做到及時發放。
（六）“非保得保”占有較大比例
從市審計局對潼關、華縣、大荔、蒲城四個縣入戶調查情況看，“非保得保”戶數占到調查戶數的10.53％。潼關、華縣和蒲城五保戶重復享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復享受5戶18人；潼關縣還存在多報家庭人口數申請享受低保金問題。
（七）低保政策執行中存在的主要問題
1.未完全做到按戶施保
經調查發現各縣均存在未按戶施保現象。全市共入戶調查了964戶，通過公安戶籍部門調查了3030多戶，有797戶未按戶施保，占到調查戶的20％，差異人數1306人。
2.低保檔案管理不規范
從調查情況看，大部分縣（市、區）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書；不
少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測算、核實資料，走訪調查記錄等，基層鄉鎮檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續不全、蓋章不全等問題，檔案管理有待完善。
3.執行低保程序不夠規范
一是農村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農村居民的家庭收入很難核定，鄉鎮、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認保障資格；二是申請、審批程序不夠規范，個別享受低保家庭，沒有個人申請資料，未經村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準時間在前，鄉鎮審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴格落實農村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動態管理不夠，應退盡退難以實現。
四、問題產生的原因
（一）從調查情況看，各縣（市、區）存在未完全按戶施保問題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭，與實際
有差距；另一方面因低保名額受人數限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農戶，形成按人施保。
