財產(chǎn)保險行業(yè)套費行為審計案例分析

財產(chǎn)保險行業(yè)套費行為審計案例分析

作者：冷曉萍

來源：《合作經(jīng)濟與科技》2017年第21期

[提要] 隨著保險市場競爭的日趨激烈，保費的獲取成本不斷攀升，虛列費用補貼市場成為

各保險主體普遍存在且屢查屢犯的問題。長期以來，保險公司套取費用是監(jiān)管機構(gòu)和內(nèi)部審計

部門共同關(guān)注的焦點，本文通過介紹內(nèi)部審計案例成果，總結(jié)審計如何在防范套取費用風(fēng)險方

面發(fā)揮作用。

關(guān)鍵詞：防范；保險行業(yè)；套取費用；風(fēng)險

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年9月8日

保險行業(yè)套取費用，主要是指各保險主體盲目的拼規(guī)模、搶份額，忽視內(nèi)控合規(guī)和風(fēng)險管

控，虛列費用套取資金支付展業(yè)成本等違法違規(guī)行為。主要表現(xiàn)為：以直接業(yè)務(wù)、無資質(zhì)中介

業(yè)務(wù)虛掛個人代理、中介業(yè)務(wù)等方式套取手續(xù)費，或通過虛列宣傳費、服務(wù)費等費用套取資

金，給予投保人、被保險人保險合同約定以外的利益。長期以來，保險行業(yè)存在的“高費用”、

“高手續(xù)費”等問題不僅影響產(chǎn)品運行效率，還伴生著違法違規(guī)和腐敗行為，嚴(yán)重影響了行業(yè)形

象。特別是2016年財產(chǎn)保險行業(yè)商業(yè)車險費率改革，更加劇了保險公司的市場競爭，也誘使

業(yè)務(wù)經(jīng)營單位以高額的銷售費用投放市場。

一、防范保險行業(yè)套取費用風(fēng)險的必要性

（一）保險行業(yè)套取費用的誘因分析。一是保費規(guī)模、增長速度及市場份額是當(dāng)前保險公

司各級高管人員考核體系中權(quán)重最大的指標(biāo)之一。基層經(jīng)營單位的負(fù)責(zé)人能否“向上發(fā)展”，主

要取決于保費規(guī)模的大小，由于多數(shù)保險公司對基層經(jīng)營單位的費用管理實施“大包干”模式，

即業(yè)務(wù)拓展維護費用和手續(xù)費總額與保費收入的規(guī)模直接掛鉤。因此，為了獲取較高的市場份

額，基層經(jīng)營單位便以超額的費用資源投放市場，甚至出現(xiàn)以虧損為代價的非理性競爭；二是

同業(yè)主體的無序競爭加劇了保險公司套取費用行為。部分財險公司為了提高保費規(guī)模，虛掛應(yīng)

收保費，將大量資金違規(guī)支付高額的中介手續(xù)費或挪作他用，甚至用于商業(yè)賄賂；或通過贈送

現(xiàn)金、購物券、實物、積分抵扣等方式，給予投保人或被保險人保險合同約定以外的利益，造

成保險市場秩序的混亂；三是保險中介機構(gòu)為保險公司套取費用提供通道和便利。長期以來，

虛構(gòu)保險中介業(yè)務(wù)套取費用是保險行業(yè)違法違規(guī)行為的主要形式之一，涉及資金巨大且屢禁不

止。如2015年1月至2016年6月，寧波市永誠、大地等財險公司通過虛構(gòu)保險中介業(yè)務(wù)套取

費用700多萬元，被寧波保監(jiān)局處以行政警告、等處罰。