三重一大自查報告(黨支部三重一大自查報告)

2021年6月7日，審計署審計長侯凱在第十三屆人大常委會第二十九次會議上做了《國務院關于2020年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，其中第五條第（一）項為企業國有資產審計情況，審計發現的主要問題有：

部分企業會計信息不真實；存在部分低效無效資產；國有經濟布局和結構調整聚焦主責業主不夠。

2021年7月22日，安徽省審計廳廳長劉大群在安徽省第十三屆人大常委會第二十八次會議上作了《安徽省2020年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，其中第六條第（二）項為企業國有資產審計情況，審計發現的主要問題有：

資產處置、運營管理不夠規范；部分企業會計信息不實。

從上述兩份審計工作報告可以看出，企業國有資產經審計存在的問題除會計信息外，主要集中在資產管理和處置、經濟布局和結構等方面，而這些方面都需要企業進行集體決策。

本文通過介紹“三重一大”決策制度的相關情況、存在的問題、合規建議，來幫助企業民主、科學的決策，避免決策程序違法、違規或決策失誤造成國有資產流失，相關人員被追責。

近年來，為切實加強國有企業反腐倡廉建設，推動其真正科學高效規范崗位職能權限，促進完善合規管理，中央對國有企業提出嚴格落實重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作 （以下簡稱“三重一大”）決策制度要求，凡屬“三重一大”事項，必須由領導班子集體作出決定。

“三重一大”事項的主要范圍

2010年6月5日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》（以下簡稱“《意見》”），就進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度提出具體明確的意見。“三重一大”事項的主要范圍包括：

1.重大決策事項

重大決策事項，是指依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國全民所有制工業企業法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險法》以及其他有關法律法規和黨內法規規定的應當由股東大會（股東會）、董事會、未設董事會的經理班子、職工代表大會和黨委（黨組）決定的事項。

主要包括企業貫徹執行黨和國家的路線方針政策、法律法規和上級重要決定的重大措施，企業發展戰略、破產、改制、兼并重組、資產調整、產權轉讓、對外投資、利益調配、機構調整等方面的重大決策，企業黨的建設和安全穩定的重大決策，以及其他重大決策事項。

2.重要人事任免事項

重要人事任免事項，是指企業直接管理的領導人員以及其他經營管理人員的職務調整事項。

主要包括企業中層以上經營管理人員和下屬企業、單位領導班子成員的任免、聘用、解除聘用和后備人選的確定，向控股和參股企業委派股東代表，推薦董事會、監事會成員和經理、財務負責人，以及其他重要人事任免事項。

3.重大項目安排事項

重大項目安排事項，是指對企業資產規模、資本結構、盈利能力以及生產裝備、技術狀況等產生重要影響的項目的設立和安排。

主要包括年度投資計劃，融資、擔保項目，期權、期貨等金融衍生業務，重要設備和技術引進，采購大宗物資和購買服務，重大工程建設項目，以及其他重大項目安排事項。

4.大額資金運作事項

大額度資金運作事項，是指超過由企業或者履行國有資產出資人職責的機構所規定的企業領導人員有權調動、使用的資金限額的資金調動和使用。

主要包括年度預算內大額度資金調動和使用，超預算的資金調動和使用，對外大額捐贈、贊助，以及其他大額度資金運作事項。

“三重一大”事項決策的具體程序

1. 論證調研

“三重一大”事項提交會議集體決策前應當認真調查研究，經過必要的研究論證程序，充分吸收各方面意見。

重大投資和工程建設項目，應當事先充分聽取有關專家的意見。重要人事任免，應當事先征求國有企業和履行國有資產出資人職責機構的紀檢監察機構的意見。研究決定企業改制以及經營管理方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項、制定重要的規章制度，應當聽取企業工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議。

決策事項應當提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關材料。必要時，可事先聽取反饋意見。

2.黨委（黨組）意見前置

董事會、未設董事會的經理班子研究“三重一大”事項時，應事先與黨委（黨組）溝通，聽取黨委（黨組）的意見。進入董事會、未設董事會的經理班子的黨委（黨組）成員，應當貫徹黨組織的意見或決定。

企業黨組織要團結帶領全體黨員和廣大職工群眾，推動決策的實施，并對實施中發現的與黨和國家方針政策、法律法規不符或脫離實際的情況及時提出意見，如得不到糾正，應當向上級反映。

3. 集體決策

黨委（黨組）、董事會、未設董事會的經理班子應當以會議的形式，對職責權限內的“三重一大”事項作出集體決策。不得以個別征求意見等方式作出決策。

緊急情況下由個人或少數人臨時決定的，應在事后及時向黨委（黨組）、董事會或未設董事會的經理班子報告；臨時決定人應當對決策情況負責，黨委（黨組）、董事會或未設董事會的經理班子應當在事后按程序予以追認。經董事會授權，經理班子決策“三重一大”事項的，決策方式同上。

4. 決策執行

決策作出后，企業應當及時向履行國有資產出資人職責的機構報告有關決策情況；企業負責人應當按照分工組織實施，并明確落實部門和責任人。

參與決策的個人對集體決策有不同意見，可以保留或者向上級反映，但在沒有作出新的決策前，不得擅自變更或者拒絕執行。如遇特殊情況需對決策內容作重大調整，應當重新按規定履行決策程序。

5. 程序合規

決策會議符合規定人數方可召開。與會人員要充分討論并分別發表意見，主要負責人應當最后發表結論性意見。會議決定多個事項時，應逐項研究決定。若存在嚴重分歧，一般應當推遲作出決定。

會議決定的事項、過程、參與人及其意見、結論等內容，應當完整、詳細記錄并存檔備查。

建立“三重一大”事項決策的回避制度；建立對決策的考核評價和后評估制度，逐步健全決策失誤糾錯改正機制和責任追究制度。

違反“三重一大”決策制度的后果

組織人事部門、履行國有資產出資人職責的機構和審計機關，應當將“三重一大”決策制度的執行情況，作為對企業領導人員考察、考核的重要內容和任免以及經濟責任履行情況審計評價的重要依據。

國有企業領導人員違反“三重一大”決策制度的，應當依照《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》和相關法律法規給予相應的處理，違反規定獲取的不正當經濟利益，應當責令清退；給國有企業造成經濟損失的，應當承擔經濟賠償責任。

“三重一大”決策制度落實存在的問題和建議

（一）存在的問題

1. 不經集體決策

國有企業內部決策會議，一般有董事會、黨委會和總經理辦公會三種會議形式，部分國有企業未嚴格執行領導末位發言制，會上領導率先表達自己的想法，而后再由其他成員表態，造成部分成員有言不敢言的情形，導致民主決策在一定程度上流于形式。

2. 雖經集體決策，但決策失誤

部分企業在決策前論證調研不充分，造成決策實施后達不到預期效果，甚至有可能造成國有資產損失，屬于決策失誤的情形。

3. 決策后管理不善或者執行不力

有些上會研究的“三重一大”議題僅局限于決策環節，決策是否執行、如何執行、執行效果等情況，很少在事后對決策執行的情況在會上進行反饋和通報。

此外，一些“三重一大”事項在決策執行過程中會發生調整變更現象，而調整變更的集體決策過程往往容易被忽視或漠視，從而導致集體決策的要求未能貫穿“三重一大”事項的始終。

4. 決策資料管理不規范

部分國有企業有關“三重一大”的資料保存不完整，無法還原決策真實過程，資料雜亂不完整、不齊全，找不到決策對應的會議資料，或是會議記錄過于簡潔反映不出決策程序。

存在資料后補情況，部分會議存在會議簽到表、會議記錄簽字與會議紀要列明參會人員不符的情況，無法查明參會決議實際情況。

（二）合規建議

1.制定本單位的“三重一大”決策制度實施細則

為進一步規范國有企業的決策行為，保證決策的科學化、民主化，提高決策水平，防范決策風險，確保國有企業各項戰略部署全面落實，確保依法決策、科學決策、按權限決策，國有企業應制定“三重一大”決策制度實施細則，主要內容應當包括：基本原則、決策范圍、決策形式、決策程序及規則、決策執行、決策監督、責任追究等。

通過制定“三重一大”決策制度實施細則，完善現行“三重一大”制度上的疏漏和不足，細化該制度的具體程序和操作流程，保證“三重一大”制度的針對性、操作性，避免流于形式。

企業還應當根據據“三重一大”決策制度實施細則，相應制定或修改各種形式的會議議事規則。

2. 加強宣傳教育

加大對“三重一大”制度的學習宣傳。通過召開專題會議、進行專項培訓等方式分析和解讀“三重一大”制度的相關政策，使領導干部深入領會“三重一大”主要精神，切實提高對“三重一大”工作重要性的認識，增強企業貫徹落實“三重一大”工作的自覺性和主動性。

3.健全糾錯機制和問責機制

完善糾正決策失誤的工作機制。決策實施過程中，如果外部情況發生較大變化,或者由于決策本身的失誤，原定決策方案已明顯脫離實際，甚至危及決策目標的實現時，就必須對原有方案進行根本性的修正。方案的執行者要將信息及時進行反饋，決策人進行綜合分析和評價，形成再決策、再執行的循環過程，不斷糾偏糾錯，拾遺補缺，形成完整的程序鏈，確保決策的正確性與科學性，削減風險，彌補損失。

完善決策失誤責任追究機制。在決策出現失誤時，要能找到責任人員。要明確決策失誤者所應承擔的責任及處罰措施，通過對主要責任人的責任追究及警示教育作用促使決策人員提高思想認識，總結經驗教訓，改進工作方法，在后續的決策中減少失誤。對于發現決策失誤仍不及時糾正的，要嚴厲追究當事人責任。堅持“一案雙查”。領導班子決策上涉嫌違紀違法的，在查明情況、分清責任的基礎上，既要追究當事人責任,還要追究主要領導，分管領導的責任。

4.強化監督檢查

充分發揮各有關部門的監督作用。紀檢機關、組織部門作為“三重一大”制度落實的監督主體，要把督促檢查“三重一大”制度落實情況作為考核班子、干部和黨風廉政建設的重要內容，通過年度考核等途徑，不斷深化對貫徹執行“三重一大”決策制度的監督檢查。審計、財務等部門，也要以“積極參與，源頭控制”為工作思路，做好對“三重一大”事項制度落實的全過程監督。

加強信息公開，實行“陽光操作”。把公開貫穿于“三重一大”決策全過程，對決策事項、決策依據以及決策結果都要公開，充分聽取群眾意見，切實保障群眾參與監督的知情權，并將群眾滿意度作為決策的重要評審依據。

5.把法律審核嵌入“三重一大”決策過程

為了防控重大經營決策和重大經營活動的法律風險，促進依法經營和依法決策，維護國有企業的合法權益，必須把法律審核把關嵌入到“三重一大”決策過程中，實現法律監管。

目前，法律審核嵌入監測體系的模式基本上有三種：

一是法律顧問列席決策會議。對于涉及法律問題的重大經營決策，邀請本單位法律顧問列席會議，現場對相關法律問題提出意見和建議并由業務承辦部門及時整改或落實；

二是提交法律部門會簽。在對重大決策事項審議前，由承辦部門將書面材料提交法律部門進行書面審核并會簽，法律部門會簽的記錄作為提請決策程序的必要條件之一；

三是由法律顧問出具法律意見書，這是最常用的模式。各單位業務部門對于需要提交本單位決策機構進行審議的重大經營事項，都應當由本單位法律顧問出具法律意見書，并將該法律意見書作為會議材料一并提交決策機構，以供決策機構參考。

實踐證明，上述三種模式能較大限度地防控“三重一大”決策事項的法律風險，為決策機構依法決策、科學決策提供重要支撐。

6.通過數字化手段完善企業“三重一大”決策程序

隨著人民環保意識的增強，以及各行業對辦公模式需求的不斷升級，現代化、信息化建設步伐的加快，無紙化辦公已經由概念逐漸應用到多個行業領域中。企業的“三重一大”決策程序中存在一定的涉密性，同時考慮與會者的閱讀習慣，暫不能實現完全的無紙化，故建議在論證調研和征求意見的階段，以及資料存檔時通過掃描、云存檔等方式實現部分無紙化，一方面節約資源，另一方面也可以提高工作效率。

目前市面上已出現一些合規管理的軟件，其中包含了“三重一大”目錄和決策程序，很多大型企業也根據自身實際情況定制軟件。當已有的合規軟件不適用時，建議企業根據自身的實際情況個性化定制軟件，全方位識別合規風險，避免產生合規風險，保證企業健康有序的快速發展。

作者介紹：

余鯤，iLAW合規——銅陵分院院長，安徽景旺律師事務所合伙人，管理委員會委員，執行委員會副主任委員。畢業于中國政法大學，執業十余年，持續為客戶提供高效、優質、專業的法律服務，深受客戶的信賴和好評。目前擔任等多家政府單位、金融機構、企業的常年法律顧問，在公司與商事、投融資糾紛、民商事爭議解決等領域具備豐富的執業經驗。

責任編輯：鼎元 | 專欄編輯：俊杰