稽核制度

內(nèi)部稽核制度

□總則

第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核

工作.

第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)定外，悉

以本辦法規(guī)定辦理.艱苦卓絕

第三條稽核人員對于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。

第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年

稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定.

第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將

各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考.

第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各

單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單

位。

第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會同報告.如遇有意見

不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。

第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，

并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案,必要時并得請其出具書面說明。

第十條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)

力求親切,切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報告書呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。

（二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計

算是否正確.

（三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全.

(五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備.

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表.

（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日

記載完畢。

(二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額

相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁,

有否劃"×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。

（五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記.

（六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。

(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢”戮記注銷。

（九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第十四條庫存檢查時,須注意下列事項(xiàng)

（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)

目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)

時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款

帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

（二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因.

(三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

（五）檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類

是否分清。

（六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否

適當(dāng)，嚴(yán)密辦理.

(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

（八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)

錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付

款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條報表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

（二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

(四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善.

□財務(wù)稽核

第十六條檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)

(一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼,是否與帳簿記載相符。

（三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),

并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)

者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□總務(wù)人事稽核

第十九條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷.

(二）各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上

無需要的開支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿（冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二）儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

（四）領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

（五）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

（六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符.

第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項(xiàng):

（一）各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦.

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三）核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

（五)檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互

核對。

第二十二條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象.

（二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。

（三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

（四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦

事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者.

(五)各單位人員于上班時間中，其儀表,態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。

（六）職員身份保證書，是否齊全,保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，

且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。

□附則

第二十四條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時亦同。

貨幣資金內(nèi)部牽制制度

為落實(shí)《會計法》，加強(qiáng)貨幣資金管理,規(guī)范出納員崗位工作，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《現(xiàn)金管

理?xiàng)l例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。

第一條選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，并經(jīng)公司財務(wù)部審

查同意.非本單位正式職工、未經(jīng)過財務(wù)培訓(xùn)、未取得《會計證》的人員以及曾因經(jīng)濟(jì)問題

受過處分或調(diào)離出納、會計崗位的人員，均不得擔(dān)任會計和出納工作。

第二條各單位要隨時掌握出納人員和經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的思想動態(tài)，對那些思想不健

康的、有嫖娼、賭博惡習(xí)的、缺乏社會和家庭責(zé)任感的、與社會上不三不四的人交往過密以

及法紀(jì)觀念淡薄的人員,要及時報告本單位負(fù)責(zé)人和公司財務(wù)部，將其調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣

資金業(yè)務(wù)的崗位.

第三條禁止會計人員、出納員在崗位工作期間炒股。

第四條出納人員應(yīng)敬業(yè)愛崗、依法辦事、搞好服務(wù)、保守秘密,具有良好的職業(yè)道德。

第五條出納員的業(yè)務(wù)受會計員領(lǐng)導(dǎo)和制約。未經(jīng)會計人員同意，出納員不得自行存取資金

和支付款項(xiàng);會計人員未做付款憑證，出納員不得先付報銷款，更不得先付款然后將報銷人

的發(fā)票留存抵庫。

第六條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年.

第七條出納員辦理現(xiàn)金或銀行收支業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，資金的支付或報銷款項(xiàng)，

必須由單位領(lǐng)導(dǎo)審核原始憑證并簽字方可辦理。

第八條銀行賬戶的設(shè)立必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部同意，公司財務(wù)科設(shè)立銀行賬戶需

經(jīng)公司主管和總會計師同意。一個單位開設(shè)銀行賬戶不得超過二個。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)為本單

位財務(wù)專用章、本單位負(fù)責(zé)人名章（或財務(wù)負(fù)責(zé)人名章)、出納員名章。不得以個人名義將

公款辦理定存或其他形式存款。

第九條各單位（含工程隊(duì))必須設(shè)置專職出納員崗位,實(shí)行錢賬分管,出納員不得兼管稽核、

會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的,可設(shè)置兼職出納員

崗位，但必須經(jīng)公司財務(wù)部同意.兼職出納員的責(zé)權(quán)與專職出納員相同。

竣工項(xiàng)目的銀行賬戶未撤，則出納員崗位不得撤離。

第十條各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行借貸銀行資金，不得對外提供擔(dān)保或質(zhì)押，項(xiàng)目部

之間不允許互相調(diào)用資金。

第十一條單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任本級財務(wù)部門的會計和出納工作。

第十二條各單位都要實(shí)行印鑒與支票分管制度。要設(shè)立印鑒保管登記簿，保管人員均需要

簽名登記。分管印鑒（或支票)的會計人員外出時,應(yīng)將印鑒(或支票）移交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫

時分管,嚴(yán)禁支票和印鑒由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代

蓋。

第十三條出納賬應(yīng)單獨(dú)設(shè)立,現(xiàn)金、銀行日記賬采用三欄式賬頁，必須使用訂本式賬頁，不

得用銀行對賬單代替日記賬，也不得按會計賬簿上的現(xiàn)金、銀行科目發(fā)生額抄錄，應(yīng)根據(jù)每

日發(fā)生的會計憑證逐筆登記，每日結(jié)出余額.一年一本。

出納賬簿由封面、扉頁、賬頁組成。啟用表應(yīng)注明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名單和單位公章。

第十四條登記出納賬簿要將會計憑證日期、編號、摘要、金額及其他有關(guān)資料一一記入賬

內(nèi)，數(shù)字準(zhǔn)確，字跡工整，摘要清楚，登記及時。登記完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，

并注明用鉛筆劃“√”符號，表示已經(jīng)記賬。

登記賬簿不能用圓珠筆或鉛筆，只能采用藍(lán)黑或碳素墨水，采用紅字沖賬法時,可用紅色墨

水。文字和數(shù)字寫占格距的1／2。

登記賬簿必須按順序登記，不得跳行，不得隔頁。發(fā)現(xiàn)隔頁應(yīng)將空頁劃紅線注銷，并蓋名章。

發(fā)現(xiàn)登記錯誤應(yīng)用劃線更正法，用紅線劃掉另寫，也可在上方重填.

第十五條每一賬頁的第一行與“承前頁”；每一頁的最后一行寫“過次頁"；每月登記完后,

要在下行寫“本月合計”,在“本月合計”下行寫“本年累計"；至少每七天結(jié)出一次余額，

沒有余額的在“借或貸”檔內(nèi)寫“平”字,并在余額檔內(nèi)標(biāo)“б”表示。

第十六條各單位必須設(shè)立支票領(lǐng)用簿，購買支票或其他票據(jù),須按編號登記；領(lǐng)用支票或其

他票據(jù)，應(yīng)由領(lǐng)用人在領(lǐng)用簿簽名。出納員應(yīng)督促領(lǐng)用人及時交回支票存根。

第十七條作廢支票要及時收回，將存根和票面上的紅色編號剪掉，分別粘貼在支票領(lǐng)用簿

相應(yīng)的位置，同時銷毀已剪的作廢支票.作廢支票無需賬務(wù)處理，不需粘貼在會計憑證上。

第十八條禁止簽發(fā)空頭支票和無日期支票.確因需要，可在預(yù)計支付款額的前位數(shù)加劃“￥”,

予以限制，該類支票存根應(yīng)當(dāng)日交回，并在支票領(lǐng)用簿上登記、注銷。如支票丟失，造成的

損失由使用人全額賠償.

第十九條出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證,按憑證所列金額收付現(xiàn)金,并在憑證上加

蓋“收訖"、“付訖"戳記。

第二十條出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單。每月終了銀行對賬單到達(dá)后，出納人員

要及時對帳，并按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”草稿,交會計人員審核。會計人員對所

有收支業(yè)務(wù)要逐筆進(jìn)行核對，不得只核實(shí)余額.當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明

原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有時間較長的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明

原因.會計人員審查無誤后，交還出納員編制正式的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由出納人員、

會計人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字，與銀行對賬單一起保存,納入會計檔案管理。

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一式四份，出納、會計各一份，隨“銀行對賬單"存檔一份，在每

月的會計憑證的最后一頁粘貼一份。

定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度核對一次.銀行不出對賬單時，應(yīng)自行編制

對賬單由銀行簽認(rèn)。

第二十一條定期存款單由出納員保管,但視同現(xiàn)金半月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)的辦法比照現(xiàn)金執(zhí)

行。

第二十二條存放現(xiàn)金必須配備保險柜,并要設(shè)立防盜門等一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額

較大或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有機(jī)運(yùn)車接送，并派人陪同;存、取現(xiàn)金5萬元以上時，應(yīng)有公

安或保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送。存、取現(xiàn)金金額大或比較頻繁的單位，必須配專用車，

速去速回，嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員或中途辦理其他事宜。

第二十三條財務(wù)部門對各種債僅債務(wù)賬戶要經(jīng)常清查核對.“備用金"等業(yè)務(wù)較為頻繁的賬

戶至少一個季度簽認(rèn)一次“對賬單”，其他賬戶在年終時簽認(rèn)一次“對賬單”，長期債權(quán)、債

務(wù),可進(jìn)行函證。核對不符的，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

第二十四條已處理并編號的會計憑證,經(jīng)填寫“憑證登記簿"之后，交出納員管理，以防丟

失或串頁。等會計賬與出納賬核對之后，按規(guī)定裝訂成冊,交由會計人員歸檔保管。

第二十五條出納人員每月盤點(diǎn)現(xiàn)金不少于4次，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員每月抽查

現(xiàn)金、有價證券和日記賬不少于兩次，并有文字記錄.現(xiàn)金盤點(diǎn)之前，應(yīng)由會計人員和出納

員共同核對會計賬簿與出納賬簿的現(xiàn)金余額,共同清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物量。清點(diǎn)抵庫的借據(jù)、發(fā)票

等，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，共同簽字.對盤虧或盤盈要盡快查明原因，如有異常,必須及時向本單

位領(lǐng)導(dǎo)或公司財務(wù)部匯報.

第二十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應(yīng)編制交接表，一式四份，由主管會計監(jiān)交；

因工作調(diào)動或竣工撤點(diǎn)等永久性交接時，應(yīng)編制交接表，一式四份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司

財務(wù)部、審計部門監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第二十七條如有未領(lǐng)職工工資，出納員應(yīng)將其工資分別裝入工資袋，單獨(dú)存放，單獨(dú)登記，

不得支付其他用途。同時,及時催促未領(lǐng)人員簽字領(lǐng)取.三個月之內(nèi)未領(lǐng)的,出納員在未領(lǐng)工資

表上加蓋自己的私單，由會計人員開收據(jù)，單獨(dú)在“其他應(yīng)付款－－未領(lǐng)工資”科目掛賬。

第二十八條付款時，報銷人必須在付款憑證、支票存根或借據(jù)等憑證上簽字。

第二十九條借據(jù)和收據(jù)的樣式由公司財務(wù)部統(tǒng)一制定，各會計機(jī)構(gòu)向公司財務(wù)部領(lǐng)取，按

順序號登記。借據(jù)存根留本單位備查，收據(jù)存根送還公司財務(wù)部注銷，作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作

廢”戳記.

借據(jù)的填寫和保管由出納員負(fù)責(zé)，收據(jù)的填寫和保管由會計人員負(fù)責(zé)。

第三十條出納人員應(yīng)至少將以下幾種資料整理造冊，交會計人員歸檔保管：現(xiàn)金、銀行存

款日記賬,保管期25年；出納員移交表，保管期15年；銀行余額調(diào)節(jié)表，保管期5年；銀

行對賬單,保管期5年；現(xiàn)金盤點(diǎn)表,保管期5年;支票領(lǐng)用簿,保管期5年；借據(jù)、收據(jù)存根，

保管期5年，銀行預(yù)留印鑒保管登記簿，保管期5年。

第三十一條財務(wù)部門要注意檢查本級和下級各帳戶余額的真實(shí)性，注意檢查對賬單、調(diào)節(jié)

表、盤點(diǎn)表、印鑒保管登記簿等資料的及時性和是否簽名。

第三十二條會計人員對出納員的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時檢查，如因未及時履行職責(zé)，致使出

納員出現(xiàn)過錯，會計人員應(yīng)負(fù)60％的責(zé)任.

第三十三條各單位的固資、材料、下場料等物資的變賣，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，必須由會

計人員填制收據(jù)，出納員收款，納入財務(wù)管理，禁止設(shè)立賬作賬。

第三十四條出納人員工作表現(xiàn)突出，成績顯著的，經(jīng)本單位推薦，公司財務(wù)、審計部門審

查，應(yīng)予以物質(zhì)和精神獎勵。

第三十五條不按本制度設(shè)置出納崗位、選配出納人員的，限期改正，并對單位罰款5000

元,對單位負(fù)責(zé)人罰款1000元，對主管會計罰款1000元.情況嚴(yán)重的，通報批評。

對未按規(guī)定設(shè)出納崗位和配備出納人員而造成挪用、貪污、賬目混亂等經(jīng)濟(jì)事件的，主要責(zé)

任由本單位負(fù)責(zé)人承擔(dān).

第三十六條出納人員不按本制度辦理業(yè)務(wù)的，每類業(yè)務(wù)對主管會計人員罰款60元,對出納

人員罰款40元。嚴(yán)重違規(guī)的,調(diào)離工作崗位。

第三十七條財務(wù)檢查、審計時未指出出納人員的過錯和未提出書面糾正措施的，每類業(yè)務(wù)

對檢查組組長、審計組組長罰款60元.

第三十八條此制度以下發(fā)之日執(zhí)行.由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。