風(fēng)險(xiǎn)管理論文

題目：淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)生姓名:蔡則明專業(yè):工商管理

層次及形式：年級(jí):２００9級(jí)

成績(jī):

吉林大學(xué)繼續(xù)教育

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）

目錄

摘要…………………………………………………………………………Ⅰ

Abstract…………………………………………………………………………Ⅱ

前言…………………………………………………………………………1

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介……………………………………………………………1

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述………………………………………………………1

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義………………………………………………………2

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義………………………………………………………2

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)…………………………………………………………3

（一)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀…………………………………………………3

(二）集成風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………………………3

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………………………4

（四）項(xiàng)目化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………………5

三、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的建議………………………………………6

（一）中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的對(duì)策…………………………………6

(二）完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策…………………………………………8

結(jié)論………………………………………………………………………8

參考文獻(xiàn)………………………………………………………………………9

致謝……………………………………………………………10

摘要

隨著全球化的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，任何企業(yè)都處在多變的環(huán)境中，

隨時(shí)面臨著風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)今企業(yè)管理的熱點(diǎn)問題。建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重

要性和緊迫性逐步突顯出來。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)

行都將是十分有益的,對(duì)于提升企業(yè)生存能力、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有不可替代

的作用。因此，有必要對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。本文介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理的理

論，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及過程進(jìn)行了闡述，指出建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系將有助于提

升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益。討論分析了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

發(fā)展的新趨勢(shì)，并指出風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。本文總

結(jié)了風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并討論了完善我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

體系

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,啟示

Abstract

Withthedevelopmentofglobalityandthedrasticmarketcompetition,allthe

enterpriareinthevariationalenvironmentandfacetosuchriskallthetime,sorisk

ortanceandurgency

thatEstablishmentofriskmanagementsystemgraduallyexpod。enterpririsk

managementisanimportantpartofbusiness,riskmanagementwillbeveryufulfor

businessgoals,operatingefficiencies,reliabilityandenterprireportingonthe

implementationofpoliciesandregulations。riskmanagementplaysanirreplaceable

roleforenhancingbusinessviability,andenhancetheircorecompetitiveness。

Therefore，itisnecessarytoconductastudyofenterpririskmanagementforChina。

Thisarticledescribesthetheoryofriskmanagement,contentandprocessofrisk

management,pointingoutthattheestablishmentofriskmanagementsystemwillhelpto

enhancetheenterpririskmanagement，therebycreatingabettereconomic

efficiency。Thisthesisgathersupthestudyandpracticeofriskmanagement，analys

thenewtrendsofriskmanagement’sdevelopment,andpointsoutthetrends’influence

persummarizesthesignificanceofriskmanagement

andriskmanagementofChina’scurrentsituation，anddiscusdtheimprovementof

China'nterpririskmanagementsystem.

。

前言

20世紀(jì)80年代中期，自改革開放、實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來，國(guó)外各種介紹風(fēng)

險(xiǎn)管理的理論與書籍被介紹到中國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理的課程已經(jīng)逐步在走進(jìn)大學(xué)課堂。

風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)、研究和應(yīng)用開始起步，企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理專著開始面世，

在許多大型工程的建設(shè)過程中，也已開始應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析的理論，風(fēng)險(xiǎn)管理研究已

成為管理學(xué)科研究領(lǐng)域中重要的課題。

風(fēng)險(xiǎn)管理力求把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有

關(guān)方在時(shí)間和質(zhì)量方面的要求。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)決策的科學(xué)化、合理化、

減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性;另一方面,風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施可以使生產(chǎn)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失

降至最低。

目前我國(guó)大部分企業(yè)沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，每個(gè)人

或部門往往只針對(duì)自己工作中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立地采取一定對(duì)策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。

企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是一種被動(dòng)式管理；企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是間斷性

的，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)。

構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是在對(duì)相關(guān)信息采集的基礎(chǔ)上，分析可能導(dǎo)致生產(chǎn)

活動(dòng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的根源性因素,通過定性與定量相結(jié)合的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)

節(jié)管理與運(yùn)作過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。充分重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，

并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的理論方法進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的研究,將對(duì)成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),

達(dá)到資源的優(yōu)化配置起到重要的理論指導(dǎo)作用。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介

(一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在不可避免的，人們只能把風(fēng)險(xiǎn)縮減到最小程度.這就要求社會(huì)

各部門積極主動(dòng)認(rèn)識(shí)管理風(fēng)險(xiǎn),以保證社會(huì)生產(chǎn)正常運(yùn)行，在此背景下，20世紀(jì)30

年代產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理.風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析,并在

此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略決策的要求，對(duì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不

確定因素進(jìn)行識(shí)別、分析評(píng)價(jià)、管理與處理，為使風(fēng)險(xiǎn)損失、可能性、發(fā)生頻率

降到適當(dāng)?shù)偷乃降南到y(tǒng)管理過程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍十分廣泛，從目

前的市場(chǎng)環(huán)境看現(xiàn)代企業(yè)主要針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等

風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和防范［1].

（二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)行業(yè)，每個(gè)行業(yè)都有其自身的特點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指

生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估,以

最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。

從表層上分析,風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)或行為中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從深層上

研究,風(fēng)險(xiǎn)管理是指主體通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng),對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對(duì)威脅的機(jī)會(huì)，以成功地完成并實(shí)現(xiàn)總

目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，大型、

復(fù)雜的生產(chǎn)活動(dòng)過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督等過程組成，

通過計(jì)劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運(yùn)用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動(dòng)順

利完成;風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟(jì)性原則，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本效益關(guān)系，不

是技術(shù)越高越好,而是合理優(yōu)化達(dá)到最佳,制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)

險(xiǎn)管理具有生命周期性，在實(shí)施過程的每一階段，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)根據(jù)風(fēng)

險(xiǎn)變化狀況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)全生命周期的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理.

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

由于各種不確定因素的存在,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難免存在各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須及

時(shí)采取必要措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失，從而

確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來說具有重要意義[2]。

1.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東

價(jià)值最大化,但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而

影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因

素的影響，以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功

能，會(huì)計(jì)信息可以在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞,對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目

標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)反饋到企業(yè)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，便于采取措

施，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的方針進(jìn)行.

2.有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個(gè)職能部門的

工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約,通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍

和職權(quán)，使各個(gè)職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控

制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段.在信息

產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對(duì)于防范舞弊、減

少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)

（一）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前,我國(guó)有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),沒有積極地

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到

了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外,企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核

和再評(píng)估,降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。獲取最大利潤(rùn)的根

本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的

不利影響,往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損

失。

2。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善.我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題,

導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰,因而很難形成獨(dú)立的

風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)

險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏

約束，從而無力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得

我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離.企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控

制有機(jī)結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，企業(yè)只有從加強(qiáng)內(nèi)部控

制做起,通過風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人

員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能使企業(yè)安全運(yùn)行.然而，我國(guó)企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險(xiǎn)管理與

內(nèi)部控制完全隔離開來。

（二）集成風(fēng)險(xiǎn)管理

傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅從降低企業(yè)損失發(fā)生可能性的角度出發(fā),而且風(fēng)險(xiǎn)

管理只是在有限的幾個(gè)部門中進(jìn)行，而不是用于企業(yè)各部門的活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理是

孤立進(jìn)行的.但是現(xiàn)在企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)

不僅是損失也包括盈利的可能性,所以認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從企業(yè)整體角度

出發(fā)，而不應(yīng)像過去孤立進(jìn)行.因此集成風(fēng)險(xiǎn)管理思想應(yīng)運(yùn)而生了。

美國(guó)航空航天協(xié)會(huì)(AIAA)的DanWalkovitz(I999）’提出項(xiàng)目生命周期各階

段的風(fēng)險(xiǎn)集成管理，著重強(qiáng)調(diào)了項(xiàng)目相關(guān)過程集成和承包人、發(fā)包人風(fēng)險(xiǎn)管理需

求集成.AlfredodelCano和M。Pilar（2002）集中研究了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的集成

方法論。加拿大航天局（CanadianSpaceAgency,CSA)的GaronSerge(2003)

提出以集成化的手段來管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并且強(qiáng)調(diào)集成的手段不在于軟件，而在于

人員,在于生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的管理過程和管理思想的創(chuàng)新［3]。2001年4月,加拿大國(guó)庫(kù)委

員會(huì)秘書處于簽發(fā)了《政府集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架》,2003年4月，又對(duì)政府集成風(fēng)險(xiǎn)

管理模式的實(shí)踐情況進(jìn)行了總結(jié)，并對(duì)該模式取得的良好效果進(jìn)行了科學(xué)的分析。

楊乃定（2002）指出企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新方向，分析

了集成風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)并提出了企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理的框架,包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目

標(biāo)、企業(yè)文化、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方法和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息

系統(tǒng)[4].姜虹（2006)針對(duì)我國(guó)目前非金融企業(yè)缺乏有執(zhí)行力的集成風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的

現(xiàn)狀,對(duì)非金融企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，提出集成風(fēng)險(xiǎn)管理可以以企業(yè)管

理控制系統(tǒng)為載體，以財(cái)務(wù)、技術(shù)和人文為導(dǎo)向構(gòu)建機(jī)構(gòu)化、網(wǎng)絡(luò)化的風(fēng)險(xiǎn)管理

系統(tǒng)，以達(dá)到企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)［5].秦璇(2007)提出了基于伙伴關(guān)系這一新型項(xiàng)

目管理模式的集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架,構(gòu)建了大型建設(shè)項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的組織系統(tǒng)

模式，在充分利用項(xiàng)目參與方的風(fēng)險(xiǎn)管理資源的基礎(chǔ)上，通過項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理

組織、項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理組織文化等有效的組織結(jié)

構(gòu)實(shí)施持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理[6］。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立的,它們之間相互影響、相互加深，不能割裂開來進(jìn)

行獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，眾多企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)多元化、復(fù)雜

化，必須站在整個(gè)企業(yè)的角度對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理,全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到

了廣泛認(rèn)可。2003年7月，COSO委員會(huì)在內(nèi)部框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合薩班斯法案以及

理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部控制框架提出的一些改進(jìn)建議,發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

（EnterpriRiskManagementframework，簡(jiǎn)稱ERM）提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一

全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念［7]。我國(guó)一些專家學(xué)者對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果如下：

李社環(huán)（2003）對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的重要性和發(fā)展前景進(jìn)行了分析討論，

提出了整體風(fēng)險(xiǎn)管理思想應(yīng)用的兩種方法：基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和平衡記分

卡法，并且指出這一風(fēng)險(xiǎn)管理理論在當(dāng)前條件下實(shí)施的阻礙因素以及企業(yè)實(shí)施的

可行性[8]。頊志芬(2006）提出基于工程項(xiàng)目提出全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式，包括全過

程風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、全過程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定、項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理,

包括項(xiàng)目計(jì)劃定義與決策階段、設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段、實(shí)施與控制階段、竣工驗(yàn)收階

段[9］。李慶虎（2007)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三

個(gè)方面對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和內(nèi)涵進(jìn)行系統(tǒng)闡述，對(duì)我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體

系的建立具有重要的借鑒意義[10]。

(四）項(xiàng)目化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)性、復(fù)雜性、不確定性和競(jìng)爭(zhēng)性加劇，企業(yè)面臨著

面臨著巨大挑戰(zhàn)，使得企業(yè)需要完成大量全新的、一次性的任務(wù).現(xiàn)在我國(guó)越來越

多的企業(yè)開始實(shí)施“企業(yè)項(xiàng)目化管理”，應(yīng)用項(xiàng)目管理的方法來管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng).企

業(yè)采用專業(yè)化的項(xiàng)目管理，在新產(chǎn)品研究開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)

化升級(jí)及新產(chǎn)品生產(chǎn)線更新等方面的卓越表現(xiàn)超越了對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理的本身，而

上升為一種企業(yè)管理思想和操作化模式，這種企業(yè)管理思想模式被稱為企業(yè)項(xiàng)目

化管理[11］.同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理一個(gè)重要的組成部分，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,

從廣泛的角度來識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)是在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中保持企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)的有力

保障.因此，引入項(xiàng)目管理平臺(tái)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，從企業(yè)整體角度全面研究

風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，主要是研究發(fā)現(xiàn)風(fēng)

險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法，具有系統(tǒng)性。

楊乃定（2003)研究了服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、從整體角度系統(tǒng)集成風(fēng)險(xiǎn)管理活

動(dòng)的“企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架”主要基于項(xiàng)目的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、文化、組織、

方法、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等[12].杜偉(2003）論述了項(xiàng)目全周期中的風(fēng)險(xiǎn)及其關(guān)系，

并提出了基于項(xiàng)目的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并且從團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的內(nèi)在機(jī)理與機(jī)構(gòu)、

信息技術(shù)、系統(tǒng)理論、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理五個(gè)方面構(gòu)造了項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理

的系統(tǒng)模型[13]。張王杰(2005)以高新技術(shù)項(xiàng)目為例,在分析項(xiàng)目管理能力與項(xiàng)目驅(qū)

動(dòng)型企業(yè)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)上,運(yùn)用層次分析法對(duì)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理做出分析、提供

建議［14]。張蔚虹（2006）針對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題,基于高新技術(shù)

企業(yè)的特點(diǎn)，分析了高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和模式，運(yùn)用IDEFO方法

分析了流程體系個(gè)階段的運(yùn)作原理，討論了各個(gè)階段應(yīng)采用的主要方法[15]。馬運(yùn)

來（2008）在對(duì)企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施重要性的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)信息

化項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和特點(diǎn),建立了企業(yè)信息化項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的基本

流程,并對(duì)企業(yè)信息化項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行了相關(guān)探討.

三、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的建議

理論來源于實(shí)踐，檢驗(yàn)一種理論是否正確的唯一方法就是將理論應(yīng)用于實(shí)踐,

讓理論接受實(shí)踐的檢驗(yàn)，而先進(jìn)的、正確的理論對(duì)于實(shí)踐有重要的指導(dǎo)作用,所以

不管事企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)理論、全面風(fēng)險(xiǎn)理論還是基于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理理論,其最終目

的就是要運(yùn)用于企業(yè)發(fā)展與管理的實(shí)際中去，指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益、創(chuàng)造價(jià)值。2006

年國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議將“將全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合到企業(yè)實(shí)踐中去"。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一

旦在企業(yè)內(nèi)部被廣泛接受和積極實(shí)施就會(huì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和有效運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生推動(dòng)作用。

所以應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)的具體實(shí)施情況進(jìn)行研究分析,總

結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)上升為普遍性的方法,為所有企業(yè)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供指導(dǎo)和幫

助。

（一)中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的對(duì)策

1、政府加快制定跨國(guó)經(jīng)營(yíng)及海外投資戰(zhàn)略規(guī)劃與法規(guī)。宏觀管理部門應(yīng)結(jié)合

我國(guó)國(guó)情與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，抓緊研究制定中國(guó)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)總體戰(zhàn)略、地區(qū)戰(zhàn)略、技術(shù)戰(zhàn)

略、投資戰(zhàn)略及市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略.首先由國(guó)家權(quán)威部門起草一個(gè)指導(dǎo)性條例,就跨國(guó)經(jīng)

營(yíng)、海外投資的有關(guān)問題做出原則性規(guī)定,然后由國(guó)家財(cái)政、金融、外匯管理等部

門制定相配套的稅收、信貸、外匯、保險(xiǎn)等政策規(guī)定,經(jīng)實(shí)踐之后再制定更加完備

的法律。

2、國(guó)家應(yīng)加大資金扶持力度。資金問題一直制約著中小企業(yè)的成長(zhǎng)，尤其是

對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說更是如此，因此加大對(duì)中小企業(yè)的資金扶持力度是支持

中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要措施。首先，根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則加快形成銀行業(yè)有序

的競(jìng)爭(zhēng)格局,實(shí)現(xiàn)多元化的融資工具以改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。其次，完善中小

企業(yè)信用擔(dān)保體系,中央和各級(jí)地方政府都必須將中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)同中

小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)有機(jī)結(jié)合起來，因地制宜地制定各種配套法規(guī)、完善各相關(guān)機(jī)

構(gòu)、積極創(chuàng)新信貸服務(wù)，給中小企業(yè)融資提供便利。再次，減輕中小企業(yè)的稅收

負(fù)擔(dān)，完善和落實(shí)對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和促進(jìn)民間投資,逐步建立起

統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠體系，使中小企業(yè)真正成為受益者。最后，對(duì)中小企業(yè)開拓海外

市場(chǎng)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼,加大補(bǔ)貼力度，擴(kuò)大覆蓋面.另外，政府可設(shè)立專門為高新技術(shù)

型中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)基金，并通過稅收政策鼓勵(lì)各類風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)增

加對(duì)中小企業(yè)的投資，促進(jìn)高新技術(shù)型中小企業(yè)的迅速發(fā)展［16］.

3、中小企業(yè)應(yīng)加快技術(shù)創(chuàng)新,培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)能否走向國(guó)際市場(chǎng)并

保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵在于企業(yè)是否形成并保持了自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

核心競(jìng)爭(zhēng)力來源于企業(yè)的核心資產(chǎn)，特別是無形資產(chǎn)，如技術(shù)、專利、生產(chǎn)技能、

互補(bǔ)性知識(shí)等。只有著眼于培育企業(yè)的核心資產(chǎn)，打造企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，大力

開發(fā)核心產(chǎn)品和核心技術(shù),中小企業(yè)才能在強(qiáng)手如林的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地。

根據(jù)我國(guó)國(guó)情，要發(fā)揮中小企業(yè)在推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

方面的特殊作用，關(guān)鍵是要形成一個(gè)促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的體制和

政策環(huán)境。首先，要重視中小企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造,用新經(jīng)濟(jì)改造傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)。

其次，應(yīng)建立中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基地，提高技術(shù)創(chuàng)新能力.再次，可以協(xié)作、掛靠、

配套等形式，加強(qiáng)中小企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)、大專院校及科研單位的緊密聯(lián)系，

引導(dǎo)有一定知識(shí)和技術(shù)基礎(chǔ)的中小企業(yè)加入電子信息、生物工程、新醫(yī)藥、新材

料等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)行列，從整體上提升中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4、加強(qiáng)人力資源開發(fā)方面的投入。中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要大批跨國(guó)

經(jīng)營(yíng)人才，為了緩解人才供需的矛盾，從短期看，中小企業(yè)可選派有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的

管理人員、專業(yè)技術(shù)人員參加進(jìn)修培訓(xùn),掌握新的經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)。從長(zhǎng)期來看，中

小企業(yè)可全面推行崗位培訓(xùn),請(qǐng)國(guó)際企業(yè)管理、經(jīng)貿(mào)、財(cái)會(huì)、營(yíng)銷與外語專業(yè)的專

家學(xué)者到企業(yè)中開設(shè)培訓(xùn)班，培養(yǎng)未來跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的生力軍。如果企業(yè)擁有足夠的

實(shí)力，可以對(duì)人力資源做超前投資，從有關(guān)大專院校及科研機(jī)構(gòu)廣納人才,讓他們

在實(shí)踐中盡快掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，為企業(yè)保持人才優(yōu)勢(shì)做充分的準(zhǔn)備。另外,中小企業(yè)

必須重視對(duì)東道國(guó)本土人才的利用,這一方面是由于我國(guó)中小企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)人才

和市場(chǎng)營(yíng)銷人才方面的相對(duì)短缺，另一方面是由于東道國(guó)本土人才更加熟悉本土

市場(chǎng)，能更快地對(duì)本國(guó)市場(chǎng)需求的變化做出反應(yīng)[17]。

5、選擇合適的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方式.我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)該從自身的實(shí)際情況出發(fā)，

選擇靈活多樣的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方式。可以通過與外商開展合資、合作經(jīng)營(yíng)，在彌補(bǔ)

自身資金不足的同時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力；通過開展特許經(jīng)

營(yíng),利用授權(quán)商的商標(biāo)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)方式，迅速擴(kuò)大影響，開拓市場(chǎng)；與大企業(yè)協(xié)

作，加入全球制造網(wǎng)絡(luò).可以通過集群化經(jīng)營(yíng),依靠“集體”的力量謀求更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)

勢(shì);借助海外華人的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施“走出去”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，有條件的企業(yè)還可以考慮

在當(dāng)?shù)刂苯由a(chǎn)。

（二）完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架是建

立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的,其目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)成

為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理

相結(jié)合,要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)

略及業(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)合起來,建立一個(gè)由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

2。建立全面有效的內(nèi)控機(jī)制.風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，

更為重要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制最有

效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機(jī)構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)匯報(bào)信息不能完全、真實(shí)

地反應(yīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。為了實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理，筆者認(rèn)為可在企業(yè)總部

成立直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對(duì)各分支

機(jī)構(gòu)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理,專職、專業(yè)、專人負(fù)責(zé)對(duì)全系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并制

定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，實(shí)施稽核檢查；各分支機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，

負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理并可越過分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部

門匯報(bào)情況。

3。建立風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫(kù).風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警的工具。通過對(duì)發(fā)

生在企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析，將激勵(lì)和警惕管理層測(cè)試企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管

理程序，從而來檢查他們是否能阻止企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生;對(duì)企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生的風(fēng)

險(xiǎn)事故進(jìn)行分析,可以避免以后類似風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生[18］。

結(jié)論

總之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要董事會(huì)、管理當(dāng)局和全體員工的共同努力。企業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)管理需要人們長(zhǎng)期持續(xù)探索并不斷完善。雖然這項(xiàng)工作比較艱巨，但對(duì)于企業(yè)

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是

十分有益的。

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［15］張蔚虹.高新技術(shù)企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J］高科技產(chǎn)業(yè)技術(shù)與創(chuàng)新管

理,2006（2)

［16］陳華文：對(duì)我國(guó)中小企業(yè)向國(guó)際化發(fā)展的思考[J］。世界貿(mào)易組織動(dòng)態(tài)

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［18]趙原：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題與對(duì)策［J]。合作經(jīng)濟(jì)與科技,2008，4:59～60

致謝

值此論文即將完成之際，謹(jǐn)向所有關(guān)心、幫助我的老師、同學(xué)、朋友和親人

表達(dá)誠(chéng)摯的謝意。

首先我要感謝我的父母，是他們的養(yǎng)育才有我今天的成就，再次要感謝一路

走來所有幫助過我的老師,是他們的指導(dǎo)讓我不斷的成長(zhǎng)與進(jìn)步.同時(shí)在論文的撰

寫過程中得到了于很多同學(xué)朋友的很大幫助，在此向他們表示深深的謝意。

最后,感謝一直以來給予我?guī)椭拿恳晃焕蠋?、親人和朋友，在他們的無限關(guān)

懷下，讓我不斷地進(jìn)步。衷心的祝福他們身體健康,永遠(yuǎn)快樂！