企業(yè)債務(wù)

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)

管理的指導(dǎo)意見》的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，

依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，我委制定了《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)

管理的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

二○一一年五月三十日

關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理的指導(dǎo)意見

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理，防范債權(quán)流失，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，

依法維護(hù)國有資產(chǎn)安全，現(xiàn)就加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)管理工作提出

如下指導(dǎo)意見：

一、充分認(rèn)識(shí)存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)

1、債權(quán)管理中存在的問題。當(dāng)前，國有企業(yè)債權(quán)管理中不同程度

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地存在債權(quán)賬齡過長、債權(quán)依據(jù)不足、債權(quán)性質(zhì)不明、債權(quán)底數(shù)不清、

對(duì)債務(wù)人的基本情況和償債能力掌握不充分、債權(quán)清收不及時(shí)以及債

權(quán)管理責(zé)任不到位等突出問題。到期債權(quán)常常因沒有書面催收通知導(dǎo)

致債務(wù)人以超過訴訟時(shí)效抗辯，債權(quán)依據(jù)不足導(dǎo)致其真實(shí)性和有效性

受到債務(wù)人的質(zhì)疑，投資與債權(quán)難以區(qū)分、性質(zhì)不明等情況導(dǎo)致債權(quán)

追收困難，債務(wù)人名稱、地址不詳或搬遷、合并、倒閉或破產(chǎn)等情況

導(dǎo)致債權(quán)根本無法追收，對(duì)未到期債權(quán)存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不足未采取相

應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施以致造成債權(quán)損失。

2、債務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。部分對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，債務(wù)

管理制度不健全，或有債務(wù)不斷增加，企業(yè)負(fù)債過高導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)長

期在高位運(yùn)行。一方面增加了企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本,影響資金

的周轉(zhuǎn)和限制企業(yè)自主調(diào)配與運(yùn)用資金的功能，制約了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；

另一方面降低了企業(yè)的再籌資能力和資信，加大資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，任

何企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)清償困難

甚至破產(chǎn)倒閉。

二、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)的全面清理

各監(jiān)管企業(yè)要對(duì)債權(quán)、債務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)予以高度重

視，組織專人對(duì)企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行一次全面認(rèn)真的清理。

3、清理范圍。債權(quán)、債務(wù)清理的范圍包括各監(jiān)管企業(yè)所有應(yīng)收賬

款、帳面各種借出資金或往來業(yè)務(wù)形成的債權(quán)、借入資金或往來業(yè)務(wù)

形成的債務(wù)以及抵押、質(zhì)押、保證等各種擔(dān)保形成的或有債務(wù)。

4、清理要求。債權(quán)債務(wù)清理過程中，要堅(jiān)持全面清理、分類管理、

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的清理原則。各監(jiān)管企業(yè)債權(quán)、債務(wù)清理工作應(yīng)當(dāng)有企業(yè)法

律、財(cái)務(wù)部門、依法聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或律師事務(wù)所參與。在清理

過程中，要通過查看原始記錄、核對(duì)賬簿及實(shí)地取證等措施，努力把

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清理工作做細(xì)做實(shí)，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤。清理工作結(jié)束,應(yīng)編制能夠詳

細(xì)反映企業(yè)債權(quán)、債務(wù)現(xiàn)狀的清理報(bào)表，并附企業(yè)法律部門的法律意

見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或律師事務(wù)所的鑒證意見書。企業(yè)編制的債權(quán)債

務(wù)清理報(bào)表作為財(cái)務(wù)報(bào)表的附注內(nèi)容應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意

見，在年報(bào)中進(jìn)行披露或做專項(xiàng)說明報(bào)省國資委。

三、切實(shí)加強(qiáng)管控

5、加大債權(quán)清收力度。各監(jiān)管企業(yè)要建立債權(quán)的動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳，

清晰載明債權(quán)的對(duì)象、時(shí)間、原因、類型、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別等重要事項(xiàng)，明

確債權(quán)清收的責(zé)任要求和進(jìn)展情況。要在認(rèn)真分析債權(quán)成因、對(duì)象、

結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的債權(quán)清收計(jì)劃，明確責(zé)任部門

和責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀，落實(shí)相關(guān)責(zé)任。要設(shè)立專職機(jī)構(gòu)對(duì)歷史遺留債

權(quán)進(jìn)行專門管理，仔細(xì)核對(duì)、分類處理，采取多種措施，有效運(yùn)用法

律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。對(duì)經(jīng)過多次協(xié)調(diào)后仍難以追回的逾期債權(quán)

要及時(shí)通過訴訟等方式予以追討；對(duì)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的債權(quán)要積極要求

債務(wù)人提供抵押、質(zhì)押或保證等擔(dān)保措施，保障債權(quán)安全；對(duì)于追收

或追收成本相對(duì)較高的債權(quán)，可以考慮利用產(chǎn)權(quán)交易市場公開掛牌轉(zhuǎn)

讓，以提高債權(quán)回收率；對(duì)債務(wù)人惡意逃廢債務(wù)的及時(shí)通過法律手段

采取債權(quán)保全措施。

6、嚴(yán)格控制新增債權(quán)。各監(jiān)管企業(yè)要按照“區(qū)別對(duì)待、總量控制、

規(guī)范程序”的要求，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性新增債權(quán)。除本單位內(nèi)部正常

發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、往來結(jié)算外，嚴(yán)格控制向自然人和其他單位提供資

金。對(duì)基于經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生的新增債權(quán)要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，收回風(fēng)險(xiǎn)較

大時(shí)應(yīng)及時(shí)采取依法行使不安抗辯權(quán)等措施以降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失。

7、加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)分類管理。對(duì)企業(yè)的對(duì)外債權(quán)，要加強(qiáng)債權(quán)資產(chǎn)

分類管理，通過債權(quán)結(jié)構(gòu)分析、賬齡分析、應(yīng)收賬款和帳外資產(chǎn)檢查

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等手段，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)流動(dòng)性。對(duì)于企業(yè)對(duì)外投資形成

的國有股權(quán)或者債務(wù)人以股抵債的，要及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定變更相應(yīng)企

業(yè)章程，辦理產(chǎn)權(quán)登記和工商登記事宜。

8、切實(shí)規(guī)范擔(dān)保行為。對(duì)于確因經(jīng)營需要對(duì)外提供擔(dān)保的，各監(jiān)

管企業(yè)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、法律部門審核把關(guān)、集體研究等程序后

在政策和法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行決策。根據(jù)《貴州省國資委企業(yè)重大

事項(xiàng)報(bào)告管理辦法（試行）》規(guī)定須報(bào)省國資委核準(zhǔn)的，應(yīng)按程序報(bào)批，

未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自對(duì)外提供擔(dān)保。

9、加強(qiáng)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理。各監(jiān)管企業(yè)要依據(jù)債務(wù)清理資料，建立債

務(wù)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳。臺(tái)帳要清晰載明債務(wù)的對(duì)象、發(fā)生時(shí)間、原因，償

還計(jì)劃、資金來源、實(shí)際償還情況，以及債務(wù)類型、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等

內(nèi)容。要合理依法安排償債順序，對(duì)以資產(chǎn)抵償債務(wù)、核銷債務(wù)以及

監(jiān)管企業(yè)之間債權(quán)、債務(wù)相互抵消等要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)管

理規(guī)定嚴(yán)格履行審批手續(xù)，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

10、發(fā)揮法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)的作用。各監(jiān)管企業(yè)要建立健全企業(yè)

法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，充分發(fā)揮企業(yè)法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)在債權(quán)、債務(wù)管

理中的作用，注重合同簽訂中的法律審核把關(guān)等事前風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)

合同履行過程管理和債權(quán)的訴訟時(shí)效管理，規(guī)范對(duì)債權(quán)依據(jù)的證據(jù)管

理和清償情況的事中跟蹤監(jiān)督，強(qiáng)化訴訟、仲裁等事后救濟(jì)方式，維

護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

11、加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)管理相關(guān)工作人

員專業(yè)知識(shí)方面的培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)法律知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人

員及具體經(jīng)辦人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。一是要強(qiáng)化訴訟時(shí)效意識(shí)，

盡量避免出現(xiàn)債權(quán)因超過訴訟時(shí)效而難以追收的情況；二是要提高證

據(jù)意識(shí)，注意加強(qiáng)合同、發(fā)貨單、支付憑證、欠條等各種原始憑證的

5

保管，力求每一項(xiàng)債權(quán)都有據(jù)可依；三是要提升債權(quán)、債務(wù)管理的風(fēng)

險(xiǎn)意識(shí)，有效識(shí)別各階段債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施；

強(qiáng)化合同過程管控意識(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)

控。

四、建立健全管控體系

各監(jiān)管企業(yè)要加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，制定債權(quán)債務(wù)管理

辦法，完善債權(quán)債務(wù)管控制度，建立健全企業(yè)債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部管控體

系。

12、完善債權(quán)、債務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的決策機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)對(duì)屬于“三

重一大”事項(xiàng)的債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，要根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推

進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》（中辦發(fā)〔2010〕

17號(hào)）及《關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度有關(guān)工作的通

知》（黔國資黨通〔2010〕79號(hào)）等有關(guān)文件的要求，完善決策機(jī)制，

嚴(yán)格按照相關(guān)程序作出決策，并按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向省國資委報(bào)告有

關(guān)決策情況。

13、制定債權(quán)、債務(wù)管理辦法。債權(quán)、債務(wù)管理辦法應(yīng)當(dāng)涵蓋債

權(quán)債務(wù)界定、或有債權(quán)債務(wù)的界定、債權(quán)債務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬管理、應(yīng)收賬款催收辦法、債權(quán)清收獎(jiǎng)懲

政策、債權(quán)債務(wù)管理環(huán)節(jié)工作流程、對(duì)債權(quán)債務(wù)的財(cái)務(wù)管理與審計(jì)制

度、一案一結(jié)歸檔制度等內(nèi)容。

14、制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。各監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)《貴州

省國資委企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法（試行）》，制定本企業(yè)具體的資

產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，建立分級(jí)負(fù)責(zé)的責(zé)任體系，落實(shí)責(zé)任承擔(dān)的方

式。

15、完善授信管理機(jī)制。各監(jiān)管企業(yè)要通過認(rèn)真收集了解債務(wù)人

6

（單位）的發(fā)展前景、財(cái)務(wù)狀況、融資能力、信用評(píng)級(jí)等資料完善授

信基礎(chǔ)管理，明確職責(zé)權(quán)限和操作流程，建立穩(wěn)健的授信風(fēng)險(xiǎn)管理框

架。

五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

各監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要高度重視債權(quán)、債務(wù)管理工作，強(qiáng)化企業(yè)

內(nèi)部的審計(jì)評(píng)價(jià)工作，將債權(quán)、債務(wù)管理作為對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行考

核評(píng)價(jià)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并按照本意見的精神加強(qiáng)對(duì)所轄分、子公司

的債權(quán)、債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，將債權(quán)、債務(wù)管理納入對(duì)該子企業(yè)的

績效考核。

省國資委將通過審計(jì)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等多種途徑加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管企業(yè)債

權(quán)、債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，并根據(jù)各監(jiān)管企業(yè)對(duì)本意見中有關(guān)加強(qiáng)債

權(quán)、債務(wù)管理具體要求的落實(shí)情況，對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行抽查。對(duì)于因債

權(quán)、債務(wù)管理失職造成損失的，將嚴(yán)格依據(jù)《貴州省國資委企業(yè)資產(chǎn)

損失責(zé)任追究辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。