財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

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報(bào)告書

REPORT

〔范本〕

中國·XX

XXX會計(jì)事務(wù)所

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審計(jì)報(bào)告

〔XXX〕

目錄

一、審計(jì)報(bào)告

二、附送

1，2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表

2，2019年度利潤表

3，2019年度現(xiàn)金流量表

4，2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

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敦化市xxx：

一、審計(jì)意見

我們審計(jì)了xxx財(cái)務(wù)報(bào)表包括2019年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2019年的利潤表、現(xiàn)金流量

表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

我們認(rèn)為，后附的xxx財(cái)務(wù)報(bào)表再所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定編制，公允反映了

xxx2019年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2019年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、形成審計(jì)意見的根底

我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

的責(zé)任〞局部進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)那么下的責(zé)任。按照中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)道德守那么，我們

獨(dú)立于XXX，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模?/p>

為發(fā)表審計(jì)意見提供了根底。

三、其他信息

xxx管理層對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審

計(jì)報(bào)告。

我們對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒定結(jié)論。

結(jié)合我們對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)

務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。

基于我們已執(zhí)行的工作我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。

四、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)

必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估xxx的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)，并運(yùn)用

持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非方案進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督xxx的財(cái)務(wù)報(bào)告過程

五、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

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我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具

保函審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)那么執(zhí)行的審計(jì)在某

一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)，錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能

應(yīng)縣財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的

在按照審計(jì)準(zhǔn)那么執(zhí)行審計(jì)的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)疑心。同時(shí)，我們也執(zhí)行

以下工作：

（1）識別和評估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)

險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的根底，由于舞弊可能設(shè)計(jì)串通、偽造、成心

泄露、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于

錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）了解與審計(jì)先關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對于內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意

見。

（3）評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會計(jì)估計(jì)相關(guān)披露的合理性。

（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致xxx持

續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在

重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)那么要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)物報(bào)表中的先關(guān)披露；如果

披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保存意見。我們結(jié)論基于截止審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來

事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致敦化市鑫誠商品混凝土不能持續(xù)經(jīng)營。

（5）評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映先關(guān)交易和事項(xiàng)。

（6）就xxx中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承當(dāng)全部責(zé)任。

我們與治理層就方案的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審

計(jì)中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

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XXX會計(jì)事務(wù)所(蓋章)

注冊會計(jì)師簽名〔蓋章〕

注冊會計(jì)師簽名〔蓋章〕

XXX

2019年度會記報(bào)表附注

一、公司根本情況

XXX于201X年X月X日成立的有限責(zé)任公司。公司在XXX市市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局注冊登記，

具有企業(yè)法人資格，統(tǒng)一社會信用代碼為xxxxxxxxxxx;法定代表人：xx；注冊資本：xx萬人民幣。

本公司主要的經(jīng)營活動范圍包括：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx〔依法須經(jīng)批準(zhǔn)的工程，經(jīng)相關(guān)部

門批準(zhǔn)前方可開展經(jīng)營活動〕

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編輯根底

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表已持續(xù)經(jīng)營為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部門公布的?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那

么?及相關(guān)規(guī)定，并給予本附注四“重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的說明〞所述會計(jì)政策和估計(jì)編制。

三、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的聲明

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本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合會計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整的反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)

金流量等有關(guān)信息。

四、重要會計(jì)偵測、會計(jì)估計(jì)的說明

〔一〕、會計(jì)年度

本公司會計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。

〔二〕記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

〔三〕記賬根底和計(jì)價(jià)原那么

本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原那么。

〔四〕現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)

本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指有期限

不超過3個(gè)月、流動性強(qiáng)，異域轉(zhuǎn)換為一直金額現(xiàn)金且價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

〔五〕金融資產(chǎn)和金融負(fù)債核算方法

1、金融資產(chǎn)

本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資

產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)四大類。

金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，以公允價(jià)值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的

相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)

金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金

融資產(chǎn)。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)赫爾可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行哦后續(xù)計(jì)

量；應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余本錢列示。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動計(jì)入公允價(jià)值變動損益；在資產(chǎn)持

有時(shí)間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為

投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動損益。

可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動計(jì)入股東權(quán)益；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收

益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣揭發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，取得的價(jià)款

與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入股東權(quán)益的公允價(jià)值變動累計(jì)額之后的差額，計(jì)入投資損益。

除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對其他金融資產(chǎn)的賬

面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)說明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果可供出售金融資產(chǎn)的

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公允價(jià)值發(fā)生較大幅度或非暫時(shí)性下降，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失計(jì)入減值損

失。對已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)

生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入股東權(quán)益。在活潑市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。

本公司的金融負(fù)債于出事確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)

債。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)

值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動形成的利得或損失以

及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。

其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

〔1〕金融工具存在活潑市場的，活潑市場中的市場報(bào)價(jià)用于確定其公允價(jià)值。在活潑市場上，本公司已

持有的金融資產(chǎn)或擬承當(dāng)?shù)慕鹑谪?fù)債以現(xiàn)行出價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債沒有

現(xiàn)行出價(jià)和要價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，那么采用最近交易的市場報(bào)價(jià)去確定該

金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。最近交易日后的市場報(bào)價(jià)，已確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。本

公司有足夠的證據(jù)說明最近交易的市場報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值的，對最近交易的市場報(bào)價(jià)做出適當(dāng)調(diào)整，已確定

該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。

〔2〕金融工具不存在活潑市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交

易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的擋槍公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折

現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。

本公司將以下情形作為應(yīng)收賬款壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重缺

乏、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過

3年；其他確鑿證據(jù)說明確實(shí)無法收回或收回的可能性不大，壞賬發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

〔六〕存貨

本公司存貨主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等

存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定實(shí)際本

錢。低值易耗品和包裝物采用一次性攤銷法進(jìn)行攤銷。

期末存貨按本錢等原因，預(yù)計(jì)其本錢不可回收的局部，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取；其他數(shù)量放多、單價(jià)較低的原輔材料按

類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

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庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)

減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的本錢、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

〔七〕長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y黨委實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投

資，或者對被投資黨委不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活潑市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠

計(jì)量的權(quán)益性投資。

通過統(tǒng)一控制下的企業(yè)合并取得的廠區(qū)股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的

份額作為長期股權(quán)投資的初始投資本錢，通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以再合并〔購

置〕方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承當(dāng)?shù)呢?fù)債以發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為合并本錢。除上述通

過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購置價(jià)款作為初始投

資本錢；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資本錢；投資

者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資本錢；以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交

換等方式取得的長期股權(quán)投資，按相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定確定初始投資本錢。

采用本錢核算法時(shí)，長期股權(quán)投資按初始投資本錢計(jì)價(jià)，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的本錢，

采用權(quán)益法核算時(shí)，當(dāng)期投資損益為應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有

被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可識別資產(chǎn)等公允價(jià)值為根底，按照本公司的會

計(jì)政策及會計(jì)期間，并抵消與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企

業(yè)的局部，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對于首次執(zhí)行日前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的

長期股權(quán)投資，如存在于該投資相關(guān)的投資借方差額，還應(yīng)扣除按遠(yuǎn)勝于期限之直線推銷的股權(quán)投資方差

額，確認(rèn)投資損益。

本公司對因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不在具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場中沒有報(bào)

價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，改成本錢法核算；對因追加投資等原因被投資單位實(shí)施共同

控制或中農(nóng)大影響單不構(gòu)成控制的，或因處置投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不在具有控制或重大影響的長期股權(quán)

投資，改按權(quán)益法核算。

處置長期股權(quán)投資，其在賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長

期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原

計(jì)入所有者權(quán)益的局部按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。

〔八〕固定資產(chǎn)

本公司固定資產(chǎn)是指透視具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年

限超過一年，單位價(jià)值超過2000元的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他，按其取得時(shí)的本錢作為入賬的

價(jià)值，其中，外購的固定資產(chǎn)本錢包括買價(jià)和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前

所發(fā)生的的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的本錢，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀

態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同

.

或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開實(shí)體租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最

低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬值。

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資

產(chǎn)本錢，對于被替換的局部，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定知產(chǎn)確認(rèn)條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或當(dāng)期費(fèi)用。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊

年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：

序號類別折舊年限預(yù)計(jì)殘值率%年折舊率%

1房屋、建筑物10-205%

2機(jī)器設(shè)備5-105%

3運(yùn)輸工具5-105%

4電子設(shè)備5-105%

當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確定該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)

出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

〔九〕在建工程

在建工程實(shí)際發(fā)生的本錢計(jì)量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑

工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的的

支出等確定工程本錢。在建工程本錢還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。

在建工程在到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際本錢等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)

固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，代辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后在對固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。

〔十〕無形資產(chǎn)

本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付

的款價(jià)和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際本錢；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際本

錢，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際本錢。

土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)

使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其收益對象

計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢和當(dāng)期損益。

對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法與每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，那么作

為會估計(jì)變更處理。在每個(gè)會計(jì)期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，

那么作為會計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會計(jì)期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有

證據(jù)說明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，那么估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。

〔十一〕長期待攤費(fèi)用

.

本公司的長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期及以后割棄承當(dāng)?shù)臄備N期限在1年以上〔不含1

年〕的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出等，該費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤費(fèi)用工程不能使以后會計(jì)

期間收益，那么將尚未攤銷的該工程的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

〔十二〕非金融長期資產(chǎn)減值

本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等工程進(jìn)

行檢查，當(dāng)存在以下跡象時(shí)，說明資產(chǎn)可能發(fā)生減值，本公司將進(jìn)行減值測試。對商譽(yù)和使用壽命不缺的無

形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測試。難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行測試的，以該

資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組組合為根底測試。

減值測試后，假設(shè)該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失

一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可回收金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)

預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。

出現(xiàn)減值的跡象如下：

1，資產(chǎn)市場當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；

2，企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變

化，從而對企業(yè)發(fā)生不利影響；

3，市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量表現(xiàn)

值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可回收金額大幅度降低；

4，有證據(jù)說明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；

5，資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置；

6，企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)說明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營

業(yè)利潤〔或者虧損〕遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于〔或者高于〕預(yù)計(jì)金額等；

7，其他說明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

〔十三〕職工薪酬

本公司在職工提供效勞的會計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供的效勞受益對

象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢和費(fèi)用。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期損益。

職工薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和

職工教育經(jīng)費(fèi)等與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出。

如在職工勞動合同到期之前決定解除與職工的勞動關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁剪二提出給予補(bǔ)

償?shù)慕ㄗh，如果本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系方案或提出自愿裁剪建議，并即將實(shí)施，同時(shí)本公

司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系方案或裁剪建議的，確認(rèn)因解除與職工勞動關(guān)系給予補(bǔ)償產(chǎn)生打的預(yù)計(jì)

負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益。

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〔十四〕預(yù)計(jì)負(fù)債

當(dāng)與對外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)先關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符

合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債；該義務(wù)是本公司承當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)

濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能可靠地計(jì)量。

預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)顯示義務(wù)所需支出的最正確估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或者有關(guān)事

項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行

折現(xiàn)后確定最正確估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如有改變那么對賬面價(jià)

值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最正確估計(jì)數(shù)。

〔十五〕收入確認(rèn)原那么

本公司營業(yè)收入主要包括銷售商品收入，收入確認(rèn)原那么如下：

1，本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公司即沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系

的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。

2，本公司在勞務(wù)總收入和總本錢能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完

成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠

估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，完工百分比按已完工作的測量、已提供的勞務(wù)占應(yīng)

提供勞務(wù)總量的比例〔已發(fā)生的本錢占估計(jì)總本錢的比例〕確定；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估

計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)能夠哦得到補(bǔ)償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)本錢金額確認(rèn)

提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)

本錢預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。與交

易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。

〔十六〕租賃

本公司在租賃開始日將租賃非為融資租賃和經(jīng)營租賃。

融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)說有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)剛和報(bào)酬的租賃。本公司作為承租方，在

租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為融資租入固

定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)

用。

經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的哥哥期間按直線

法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益，本公司作為出租房的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。

〔十七〕政府補(bǔ)助

政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按

照實(shí)際收到的金額計(jì)量，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不可能可靠取得的按照名義金額〔1元〕計(jì)量。

.

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。收益相

關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入

當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

〔十八〕遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅根底與其賬面價(jià)值的差額〔暫時(shí)性

差異〕計(jì)算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠與以后年度遞減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫

時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅是資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期

收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

本公司以很渴鞥缺德用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)

生的遞延所得稅資產(chǎn)。對于確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得

額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能的足夠應(yīng)納稅所得額時(shí)，

減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

〔十九〕所得稅的會計(jì)核算

所得稅的會計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除將與直接計(jì)入

所有者權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得

稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值之外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給稅務(wù)部門的金

額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期

末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額。

五、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大前期過失更正及其他事項(xiàng)調(diào)整說明

（一）會計(jì)政策變更及影響

本公司2019年1-12月未發(fā)生會計(jì)政策變更事項(xiàng)。

（二）會計(jì)估計(jì)變更及影響

本公司2019年1-12月未發(fā)生會計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。

（三）重大前期過失更正及影響

本公司2019年1-12月未發(fā)生重大會計(jì)過失更正的相關(guān)事項(xiàng)。

（四）其他事項(xiàng)調(diào)整

本公司2019年1-12月未發(fā)生其他調(diào)整事項(xiàng)。

六、稅項(xiàng)

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稅項(xiàng)計(jì)稅根底稅率%

增值稅產(chǎn)品銷售收入3

城建稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額7

教育費(fèi)附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額3

地方教育費(fèi)附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額2

所得稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額25

七、財(cái)務(wù)報(bào)表重要工程注釋

（一）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)工程注釋

1，貨幣資金期末金額168,

銀行存款

其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

3,其他應(yīng)收

其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx8,000,000.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxx

4，固定資產(chǎn)期末余額

資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原值

年初余額本年增加本年減少年末余額

房屋及建筑物

機(jī)械設(shè)備

運(yùn)輸設(shè)備

辦公用具

合計(jì)

.

5，應(yīng)交稅費(fèi)期末余額

工程名稱年初未繳稅本年應(yīng)交數(shù)本年已交數(shù)年末未交數(shù)

企業(yè)所得稅8,919.17

增值稅3,272.86

水利基金1,571.20

資源稅24,585.27

房產(chǎn)稅-315.00

城市維護(hù)建設(shè)稅11,599.20

教育費(fèi)附加22,608.74

地方教育費(fèi)附加

合計(jì)86,813.07

6,其他應(yīng)付款期末余額

其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

XXX

（二）利潤表有關(guān)工程注釋

1、營業(yè)收入本年發(fā)生額

全部為銷售XXX收入。

2、

全部為銷售XXX本錢。

3、

.

4、

八、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)

本公司無重大字長負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。

九、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)

本公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)。