涉稅

目錄

一、納稅申報崗…………………………………………………2-7

二、金稅綜合崗…………………………………………………8-13

三、稅務登記崗…………………………………………………13-14

四、受理申請崗……………………………………………….14-16

五、代開發票崗…………………………………………………17-18

六、發票相關崗…………………………………………………18-20

七、金稅發行崗………………………………………………….20-22

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納稅申報崗

1、問：認證增值稅專用發票需要攜帶何種資料？

答：來稅務局辦理認證事宜需要攜帶需認證發票的抵扣聯和本單位稅

務登記證副本原件。

2、問：增值稅專用發票的認證有效期是多長時間？

答：自開票日起90天內。

3、問：內河和公路運輸發票的認證有效期是多長時間？

答：自開票日起90天內。

4、問：內河和公路運輸發票的認證后，抵扣聯是否加蓋已認證戳記？

答：內河和公路運輸發票的抵扣聯不允許加蓋任何戳記。

5、問：鐵路運輸發票是否需要認證，如何辦理抵扣？

答：不需要，當月取得鐵路運費發票后，應將份數，金額，稅額填寫

在申報表附表2，同時，錄入四小票程序生成電子文件。具體操

作程序詳見申報四小票。

6、問：網上認證企業通過網絡認證專用發票后，稅務機關是否要在

專用發票抵扣聯及認證結果通知書上加蓋“已認證戳記”嗎？

答：不須加蓋任何戳記。

7、問：作為小規模納稅人，在申報時候最容易出錯誤的地方在哪里？

答：注意非核定征收企業誤將銷售額填入核定銷售額欄。

8、問：上月有預繳稅款的企業在申報時如何處理？

答：應將預繳稅款填入申報表預繳稅款欄，并將所對應銷售收入計入

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本期銷售收入欄。

9、問：防偽稅控抄稅的正確時間？

答：防偽稅控一機多票系統允許企業非征期至多7次抄報稅，但次月

征期內必須做全月抄報稅一次。

10、問：如果在本月月中誤操作，做了一次抄稅該如何解決？

答：若出現這種情況則應到稅務大廳窗口進行報稅后，待次月征期內

再重新進行全月抄報稅。

11、問：正式一般納稅人應如何申報抵扣增值稅專用發票稅款？

答：一般納稅人在當月認證發票在當月允許抵扣。即“當期認證，當

期抵扣”。

12、問：輔導期一般納稅人應如何申報抵扣？

答：輔導期一般納稅人在當月認證發票在次月允許抵扣。當月認證發

票后，先申報待抵扣，在次月領取《稽核比對通知書》后方可申

報抵扣稅款。

13、問：輔導期一般納稅人申報抵扣稅款如何填寫申報表？

答：當月認證后，在填報當期待抵扣（增值稅專用發票）稅額時，必

須在附表二24和25欄同時填寫，申報數據方才有效；次月申

報抵扣，將數據填入附表二1和23欄。

14、問：如何申報海關增值稅專用發票完稅憑證抵扣？

答：關于抵扣，我局目前有兩種情況，一種為先比對后抵扣，另一種

為當月抵扣。

①若企業為第一種情況，則應在當月取得海關完稅憑證后，將份

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數，金額，稅額填寫在申報表附表2的第28行內，作為海關代

抵扣進項稅額。同時，錄入四小票程序生成電子文件，打印海關

清單，報送海關完稅憑證以及我局接受企業進出口合同備案報送

資料登記單（回執）復印件。（注意：在本月申報時，不要將海

關清單電子文件導入到浩天申報文件的壓縮包內。）在次月進行

抵扣時，月底到大廳25號窗口領取《交叉稽核比對結果通知書》

后，將上月第28行海關待抵額填寫在申報附表2的第5行內，

在申報抵扣月份，將上月海關清單的電子文件導入到浩天申報文

件的壓縮包內。同時報送交叉稽核結果復印件。

②第二種情況時，應在當月取得海關完稅憑證后，將份數，金額，

稅額填寫在申報表附表2的第5行內，作為海關代抵扣進項稅

額，同時，錄入四小票程序生成電子文件，將海關清單電子文件

導入到浩天申報文件的壓縮包內。

15、問：申報減免稅是否需要備案、審批？

答：在每年一月底前均需辦理減免稅備案、審批手續。

16、問：有機動車銷售業務的企業申報時應提供哪些資料？

答：應報送機動車銷售發票清單和統計表各一份，并提供發票原件.

復印件。

17、問：申報文件數據輸入錯誤應如何更改？

答：上門申報企業到稅務大廳拷取撤銷文件，網上申報企業在天津市

國家稅務局網站下載撤銷文件并在神州浩天申報系統企業端中

進行操作，詳細操作步驟請咨詢神州浩天客服。（電話：）

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18、問：由于各種原因重新安裝了申報軟件，所得稅申報時提示列

累計數有誤怎么辦？

答：1、要先撤銷所得稅納稅申報，然后刪除該申報表所有的數據，

保存退出。

2、將HT申報系統時間調至上季度申報期，錄入上季度申報表

數據，保存退出。

3、再將HT申報系統時間調至當前申報期，錄入當期數據，保

存申報。

19、問：核定征收企業所得稅申報表（B類）如何填寫？

答：核定征收企業所得稅申報表按累計數填列。即金額為年初至本季

度累計數。

20、問：核實征收企業申報表（A類）的本期金額和累計金額分別

指什么？

答：本期金額為本季度數，累計金額為年初至本季度累計數。

21、問：新版所得稅申報系統企業端有一個“2008年企業所得稅扣

繳報告表”是否需要填表打印？

答：扣繳表是扣繳義務人填報（售付匯業務），一般企業申報時不需

填報打印。

22、問：年度企業匯算清繳的具體時間？

答：按《企業所得稅法》規定，年度匯繳企業應當自年度終了之日起

五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳，

結清應繳應退稅款。

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23、問：實行網上申報后，哪些情形需要到辦稅大廳進行納稅申報？

答：(1)因計算機、通訊設備、通訊線路故障等原因不能進行網上申

報納稅的；

(2)逾期申報的；

(3)應補繳稅款的繳納；

(4)罰款滯納金的繳納。

24、問：實行網上申報出錯了怎么辦？

答：網上申報錯誤有兩種情況：一是上傳文件不成功，請您向主管稅

務機關或神州浩天公司尋求幫助；二是網上申報成功后，發現申

報數據有誤，如果未繳款未計應征可到辦稅服務廳先作廢稅票再

做刪除申報表處理后方可做撤消申報進行申報；如果已繳款只能

做申報更正處理。

25、問：實行網上申報后稅款如何繳納？稅收繳款書如何打印？

答：實行網上納稅申報的納稅人應與主管國稅機關、稅款劃繳銀行簽

有協議。在完成網上申報后，通過天津市稅庫銀聯網系統向指定

的稅款劃繳銀行發出指令，從開立的賬戶中劃繳稅款。納稅人應

在申報繳款期限內及時存足稅款，如果由于銀行賬戶余額不足等

原因造成扣款未成功的，逾期視同欠稅處理。

納稅人申報納稅成功二、三日后可到稅款劃繳銀行領取完稅憑

證。

26、問：網上申報遇到操作上的疑難問題如何尋求解決？

答：納稅人在進行網上申報及出現涉稅相關問題時，可以在網上辦稅

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廳通過辦稅指南、網上辦稅簡介和常見問題解答來查詢。如果在

這些欄目中無法找到問題的答案，可通過主管稅務機關和神州浩

天公司進行咨詢。

27、問：網上申報企業是否還需報送紙制報表？

答：網上申報企業必須在規定的時間內報送紙制申報資料。具體要求：

增值稅申報表、所得稅申報表每季度報送一次，財務報表每半年

報送一次。申報期內報送的由納稅申報崗受理，申報期后報送的

由稅收管理員受理。

28、問：在浩天軟件的企業基本信息查詢中看到銀行賬號還是以前

的老賬號，簽三方協議時已經變更為新的賬號了？

答：只要在天津市國家稅務局網上申報系統中顯示的繳款賬號正確即

可。

29、問：網上納稅申報時，選完申報文件，提示沒有這個稅種？

答：已申報過，或者納稅人的增值稅要被注銷，如：國稅局讓其報到

八月，但八月的稅只能手工申報，不能通過軟盤和網上進行申報。

30、問：網上納稅申報時，提示預繳稅款與catis數據不符？

答：企業為小規模企業，由稅務局代開發票，沒有將已交稅款在申報

表預繳稅額欄內錄入。需下載撤消文件進行撤消后修改數據。

31、問：保存成功后在哪兒下載回執？

答：國稅網上申報軟件沒有下載回執的功能，企業可在申報查詢中查

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詢企業是否申報成功，是否繳款成功。

金稅綜合崗

32、問：一般納稅人企業如何辦理防防偽稅控開票信息的變更？

答：企業要提供（1）稅務登記證副本

(2)原防偽稅控認定表

（3）稅務登記證的變更表

33、問：IC卡丟失怎么辦？

答：（1）企業寫出丟失情況說明。

（2）企業填寫《防偽稅控系統企業金稅卡、IC卡丟失、被盜情

況登記表》。

（3）企業填寫《增值稅防偽稅控系統納稅人情況變更審批表》。

34、問：一般納稅人企業如何辦理遷出手續？

答：（1）企業將剩余發票作相應的處理。

（2）由辦理窗口填寫《增值稅防偽稅控企業遷出工作流程表》。

35、問：網上認證如何辦理？

答：（1）企業填寫《增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式申請備

案表》一式四聯。

（2）持表到金稅綜合窗口辦理密鑰的發行。

（3）持表到服務商——天津長瑞華通科技發展有限公司進行培

訓。

（4）培訓合格后即可使用，并將培訓合格證與《增值稅專用發票

抵扣聯信息企業采集系統》技術服務合同交由稅務機關存查。

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36、問：增值稅防偽稅控企業的注銷手續？

答：（1）企業將手中空白發票在稅控系統中作相應的處理。

（2）作非征期抄稅，將發票信息抄入IC中，并打印出增值稅專

用發票匯總表及明細表。

（3）將主機中的金稅卡拆除。

（4）持金稅卡、IC卡到金稅窗口辦理注銷手續。

37、問：購貨方取得增值稅專用發票抵扣聯的丟失處理？

答：企業持銷貨方主管稅務機關開具的《已抄報稅證明單》，銷貨方

記賬聯的復印件（加蓋銷貨方的公章和發票章）到稅務局辦理。

38、問：銷貨方企業《開具紅字增值稅專用發票通知單》的手續？

答：據國稅發<2007>18號文的規定:

（1）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票

認證期內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原

因以及相應藍字專用發票的信息，同時提供有購買方出具的寫明

拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機

關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（2）因開票有誤等原因未將專用發票交付購買方的，銷售方須

在開具專用發票的次月向主管稅務機關填報申請單，并在申請單

上填寫具體原因以及相應藍字專用發票的信息，同時提供有購買

方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材

料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具

紅字專用發票。

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39、問：目前哪幾類發票需要依據稅務機關的通知單才能開具紅字

發票？

答：增值稅專用發票和廢舊物資專用發票受通知單的管理，其中對應

廢舊物資專用發票的通知單上沒有打印稅率和稅額，左上角打印

了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發票可以直接開具紅字發票，

不受通知單管理的限制。

40、問：申請售付匯業務需要提交的資料？

答：（1）《非居民納稅申報審核表》一式三份。

（2）與外方簽訂的合同或協議的復印件一份。

（3）如對外提供勞務，總合同超過五萬美元的企業，還需提供

《境外機構服務貿易對外支付稅務備案表》一式四份。

41、問：一般納稅人企業如提前抄稅如何辦理？

答：將提前抄稅期的數據打印出增值稅專用發票匯總表及明細表，并

持IC卡到金稅窗口作非征期抄稅，等完整的征收期結束后再作

本期累計抄稅。

42、問：企業的增值稅專用發票或普通票紙質作廢而系統未作廢如

何申報？

答：按實際情況作納稅申報報表，到綜合窗口作異常比對處理

43、問：網上申報企業密鑰丟失怎么辦？

答：企業出具密鑰丟失的情況說明并加蓋公章，并持軟盤或U盤到

綜合窗口辦理。

44、問：取消網上申報的辦理？

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答：企業由于繳稅帳戶所在銀行的遷址、合并或變更，可到綜合窗口

填寫《取消電子申報方式申請審批表》，辦理網上申報注銷：同

時可填寫《郵寄申報申請準核表》和天津市國家稅務局稅庫銀橫

向聯網系統協議書，按新的銀行信息重新辦理網上申報的開通。

45、問：一般納稅人企業增值稅專用發票抵扣聯在認證時失控怎么

辦？

答：由綜合窗口扣留其發票抵扣聯，辦理相應的手續后，轉交給稽查

部門進行協查。

46、問：一般納稅人企業增值稅專用發票抵扣聯在認證后失控怎么

辦？

答：責成企業將發票抵扣聯送到綜合窗口，辦理相應的手續后，轉交

給稽查部門進行協查。

47、問：企業逾期申報怎么辦？

答：先由稅管員對其進行處罰，開出《稅務處罰決定書》。企業持《稅

務處罰決定書》到綜合窗口開具《稅收繳款書》，交罰款后再到

綜合窗口辦理逾期申報。

48、問：新辦企業由于特殊或不可抗原因在申報期最后一日未購買

軟件，無法電子申報怎么辦？

答：先由其稅管員對該單位未購買軟件的原因進行辨析，經稅管員同

意后，企業寫出書面申請，并寫明企業要申報的稅種和申報的數

額，由稅管員及科長在書面申請上簽字后到征管科做確認，最后

由綜合窗口進行手工申報。

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49、問：企業未按期繳納稅款怎么辦？

答：企業持正稅的《稅收繳款書》到綜合窗口，稅務人員根據該企業

《稅收繳款書》所加蓋銀行章上的實際繳納日期，按滯納天數加

收滯納金。

50、問：辦理注銷的企業如何做所得稅的清算？

答：企業到其主管稅管員處填寫《內資企業所得稅清算表》，稅管員

對企業所填表的邏輯關系進行審核無誤后，在表上簽字并由主管

科長簽字蓋章，到綜合窗口辦理。

51、問：外貿企業出口視同內銷如何抵扣？

答：企業填寫《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，

由進出口稅收管理科簽發《移交單》，《移交單》后附《外貿企業

出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》一份，《外貿企業

出口視同內銷征稅貨物進項增值稅專用發票明細表》一份，由進

出口稅收管理科到綜合窗口辦理移交，企業申報時到綜合窗口辦

理。

52、問：企業退運補稅返納的辦理？

答：由進出口稅收管理科填寫《由進出口稅收管理科報CTAIS繳稅

通知單》，注明原退還書號碼及計算公式。企業持《出口稅收管

理科報CTAIS繳稅通知單》到綜合窗口開具《稅收繳款書》

53、問：辦理售付匯業務的企業需要征稅怎么辦？

答：根據局已批準的《非居民納稅申報審核表》上的稅額，在HT申

報軟件中做出《扣繳企業所得稅報告表》一式三份及相應的電子

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文件，到綜合窗口開具《稅收繳款書》,完稅后再到綜合窗口開

具《境外公司所得稅完稅證明》。

54、問：辦理售付匯業務的企業免稅如何辦理？

答：根據局已批準的《非居民納稅申報審核表》上注明的免稅決定，

到綜合窗口開具《境外公司所得稅免稅證明》。

55、問：企業還欠稅款怎么辦？

答：根據先期的還款計劃，定期到綜合窗口開具《稅收繳款書》。

56、問：稽查補稅怎么辦？

答：企業持稽查部門開出的《稅務處理決定書》和《稅務處罰決定書》

到綜合窗口辦理開具繳款書。

57、問：管理所查補所得稅的辦理？

答：企業持管理所開出的《稅務處理決定書》，到綜合窗口在“稅票

錄入”——“預繳開票”模塊開具繳款書。

稅務登記崗

58、問：納稅人領取營業執照后如何辦理稅務登記證？

答：納稅人領取營業執照后，依據營業執照打印日期30天內，攜帶

營業執照、代碼證、企業章程、驗資報告、房屋租賃協議、法人

身份證原件及復印件兩份、公章到和平區政府行政許可中心（浙

江路與曲阜道交口）二樓國地稅窗口同時辦理稅務登記。

59、問：納稅人如何辦理變更？

答：納稅人登記證及登記表中的內容發生變化根據營業執照打印日期

30天內攜帶與變更項目相關資料到行政許可二樓辦理國地稅變

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更。

60、問：納稅人如何辦理注銷？

答：納稅人因業務需要辦理注銷應攜帶公章，稅務登記證正副本、發

票領購簿及未驗舊發票到第一稅務所發票驗舊崗驗舊發票、防偽

稅控一般納稅人還須到金稅綜合崗取消防偽稅控后，到稅務登記

窗口領取注銷表辦理注銷手續。

61、問：新辦企業如何進行銀行帳戶備案登記？

答：新辦企業在辦理稅務登記證后十五日內，攜帶銀行開戶許可證或

開戶申請及公章到第一稅務所領取“納稅人存款帳號報告表”進

行帳戶備案。

62、問：納稅人如何辦理稅務證件丟失補辦手續？

答：納稅人丟失稅務登記證應先到第一稅務所領取“稅務證件遺失聲

明申請審批表”、“稅務證件、發票掛失聲明通知單”到天津市河

東區六緯路85號萬隆中心大廈A座22層辦理登報聲明，然后

將“稅務證件遺失聲明申請審批表”報社的認刊書、發票原件及

復印件交到第一稅務所進行補辦。

63、問：新辦及變更企業如何辦理初始化？

答：新辦及變更企業應攜帶U盤及稅務登記證副本到第一稅務所1

－9號窗口辦理企業基本信息初始化。

受理申請崗

64、問：新辦企業如何辦理申請一般納稅人資格、申請領購增值稅

發票業務？

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答：注冊資金在30萬元以上（含30萬）的企業，按規定期限內辦

理稅務登記之日起三個月內，攜帶《稅務登記證》（副本）到第

一稅務所受理申請崗領表辦理。

65、問：輔導期一般納稅人輔導期滿后，如何辦理一般納稅人轉正

手續？

答：企業于輔導期期滿后的次月，攜帶《稅務登記證》（副本）到第

一稅務所受理申請崗領表辦理。（例如：輔導期到期日為2008

年8月31日，則于2008年9月申請轉正）

66、問：認定為一般納稅人后，在《稅務登記證》上如何體現?

答：認定為輔導期一般納稅人和正式一般納稅人的企業均需由所屬稅

務機關在《稅務登記證》（副本）上加蓋相應紅章，請企業領取

認定一般人批件時攜帶《稅務登記證》（副本）到第一稅務所受

理申請崗辦理。

67、問：如何辦理首次領購手寫版普通發票業務？

答：有購票需求的企業可攜帶《稅務登記證》（副本）到第一稅務所

受理申請崗領表辦理。

68、問：正式一般納稅人如何辦理增值稅專用發票臨時增版、增量

業務？

答：①正式一般納稅人辦理增值稅專用發票臨時增版業務，應在將上

月所購發票驗舊之后，購買當月發票之前，攜帶《稅務登記證》

（副本）、《發票領購簿》到第一稅務所受理申請崗領表辦理。

②正式一般納稅人辦理增值稅專用發票臨時增量業務，應在將當

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月發票購買使用、驗舊之后，攜帶《稅務登記證》（副本）、《發

票領購簿》到第一稅務所受理申請崗領表辦理。

69、問：正式一般納稅人如何辦理增值稅專用發票長期增版、增量

業務？

答：上月已成功辦理過增值稅專用發票臨時增版、增量的企業，次月

即可申請辦理長期增版、增量（兩次申請必需為連續的兩個月），

申請方式同上，辦理時請聲明是申請長期增版、增量。

70、問：輔導期一般納稅人如何辦理增值稅專用發票增版、增量業

務？

答：①輔導期一般納稅人辦理增值稅專用發票臨時增量業務，在將當

月發票購買使用、驗舊之后，須按當月已領購并開具的正數發票

上注明的銷售額的4%預繳稅款，繳稅后，攜帶《稅務登記證》

（副本）、《發票領購簿》到第一稅務所受理申請崗領表辦理。

②輔導期一般納稅人單獨申請增版業務不予受理，可同時申請辦

理增值稅專用發票臨時增版、增量業務，具體要求同上（增版要

求同一般納稅人）。

71、問：如何辦理增值稅普通發票、手寫版普通發票增版、增量業

務？

答：①辦理普通發票增版業務的，須先到發票驗舊窗口將發票驗舊，

然后到第一稅務所受理申請崗領表辦理。

②辦理普通發票增量業務的，直接到第一稅務所受理申請崗領表

辦理即可。

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72、問：購方納稅人如何辦理增值稅專用發票沖紅業務？

答：在企業端開票系統中生成《申請單》，A4紙打印一式兩份，并用

開票系統中的“紅字發票申請單/申請單導出”功能導出《申請

單》電子信息，攜帶以上資料到第一稅務所受理申請崗辦理。（以

上紙質資料需加蓋公章）

73、問：購方納稅人辦理增值稅專用發票沖紅后，負數發票是否需

要到所屬稅務機關核銷？

答：購方納稅人取得負數發票后，自行入賬即可，不需到所屬稅務機

關核銷。

74、問：如何辦理進出口退稅企業資格認定業務？

答：有進出口業務的企業可攜帶《稅務登記證》（副本）到第一稅務

所受理申請崗領表辦理。

75、問：如何辦理進口合同備案業務？

答：在合同簽訂日起的五個工作日內，攜帶所需備案合同的復印件一

式兩份（復印件加蓋公章），外文合同需有中文翻譯對照，到第

一稅務所受理申請崗辦理。

76、問：如何申請辦理企業自印發票業務？

答：請攜帶《稅務登記證》（副本）及三份票樣到第一稅務所受理申

請崗領表辦理，受理后，等待印刷廠通知電話即可。

77、問：申請辦理退稅業務后，如何得知退稅已成功？

答：若申請退稅成功，則所退稅額將直接退回到企業原繳稅賬戶，請

關注賬戶對賬單。

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78、問：在稅務機關遞交申請審批資料后，企業怎樣得知審批結果？

答：企業在受理申請崗遞交資料后，崗位工作人員會給企業打印一份

《稅務文書受理回執單》，單上會注明批件的“預計領取日期”，

請企業于該日期持《稅務文書受理回執單》到第一稅務所受理申

請崗領取資料。

79、問：如若《稅務文書受理回執單》因故丟失怎么辦？

答：企業應妥善保管《稅務文書受理回執單》，該文書是企業查件、

取件的唯一憑證。確實丟失無法找到的，應將企業名稱、具體申

請何種稅務事項、申請日期、申請人、丟失原因、取件日期等內

容形成書面材料，加蓋企業公章后，持該證明到第一稅務所受理

申請崗領取批件。

代開發票崗

80、問：什么樣企業在什么情況下可代開專用發票?

答:由我局征管的增值稅小規模納稅人,發生增值稅應稅行為,且購貨

方為一般納稅人時,即可申請代開專用發票。

81、問:開立專用發票需攜帶什么資料?

答:稅務登記證副本,企業公章及財務章。

82、問:如何辦理代開增值稅專用發票業務?

答:納稅人帶稅務登記證副本到大廳領取《申報單》,填好后加蓋公章

后,到稅款征收崗開立預繳稅款繳款書,繳稅并銷號后,即可到代開

崗開票。

83、問：發票已開具，發現《申報單》填錯，少計銷售收入，能把

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少繳的稅款補上開專用發票嗎？

答：不能。稅務機關開票時必須按照《申報單》、完稅憑證、專用發

票一一對應即“一單一證一票”原則，為納稅人代開專用發票。

因此，納稅人應重新預繳稅再開發票。已繳完的稅款按預繳稅款

處理。

84、問:申請代開專用發票需注意什么?

答:1.《申報單》中的金額,單價均為不含稅價。

2.每張專用票開票金額的最高限額為99999.99元。

3.當月預繳的稅款在當月開票.否則,需重新繳稅。

85、問：已代開的專用發票作廢后，稅款如何處理？

答：專用發票只要聯次齊全，沒有認證，沒有抄報稅的情況下即可作

廢，稅款按本期預繳處理。

86、問：如何開具紅字發票？

答：納稅人持自己寫的紅字增值稅專用發票申請情況說明，到專用發

票開具崗申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》。企業持《申

請單》到金稅綜合崗開具《通知單》,憑《通知單》回代開崗開

具紅字發票。

87、問：紅字專用發票申請情況說明如何寫？

答：1.寫明何種原因，要說明是開票有誤購買方拒收的還是尚未交付

購買方的。

2.開具紅字專用發票的內容。

3.對應蘭字發票的代碼、號碼、開票日期。

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4.署名經辦人、聯系電話、申請方名稱蓋章。

88、問：開具紅票后預繳的稅款怎么辦？

答：在開立發票后，在申報表中做“預繳稅款”處理。即本期申報表

中將代開發票金額計銷售收入，代開發票稅款按“預繳稅款”處

理。

發票相關崗

89、問：現行發票領購方式是什么？

答：領購發票實行驗舊售新制度，先到發票驗舊窗口驗舊簽字后，方

可到發票發售窗口領購發票。

90、問：新辦企業第一次購票需攜帶什么？

答：新辦企業首次購票需攜帶《納稅人票種核定申請審批表》、稅務

登記證副本、發票領購人一寸照一張、身份證、公章或財務專用

章，防偽稅控企業還應帶防偽稅控IC卡，到發票驗舊窗口辦理。

91、問：發票驗舊需提供什么？

答：手寫版普通發票驗舊需提供稅務登記證副本、發票領購簿、發票

存根聯；電腦版發票驗舊需提供稅務登記證副本、發票領購簿、

由防偽稅控開票子系統打印的發票明細表、作廢發票原件、負數

發票通知單及發票原件，輔導期一般納稅人還應提供上一次領購

發票開具的稅額合計。

92、問：誤將電腦版發票退回怎么辦？

答：到辦稅服務大廳金稅綜合窗口領取、填寫《電腦版發票退回、重

新發售鑒定表》，與技術服務單位（航天金穗科技開發有限公司）

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聯系，經其鑒定確認并加蓋技術服務專用章，攜帶此表、防偽稅

控IC卡及剩余空白發票到發票發售窗口辦理退回重新發售手

續。

93、問：金稅卡損壞，發票該如何處理？

答：金稅卡修復或更換后，按誤將電腦版發票退回處理。

94、問：發票丟失如何辦理？

答：攜帶丟失證明、單位公章、經辦人身份證復印件到發票驗舊窗口

辦理掛失手續。

95、問：更換發票領購人員如何辦理？

答：攜帶單位申請、發票領購簿、購票人員一寸照片及身份證原件到

發票驗舊窗口辦理。

96、問：辦理稅務登記注銷或遷出，在發票驗舊窗口任何辦理？

答：已領購發票的企業，除正常進行發票驗舊外，還需提供《注銷稅

務登記申請審批表》；未領購發票的企業，提供《注銷稅務登記

申請審批表》即可。

97、問：征收期內，一般納稅人領購發票應如何辦理？

答：征收期內，一般納稅人應先進行防偽稅控系統報稅和納稅申報，

當期無應繳稅款的，申報后即可領購發票；當期有應繳稅款的，

待稅款確認入庫后方可領購發票。

金稅發行崗

98、問：防偽稅控資格審批通過后，怎樣做IC卡、金稅卡的發行？

答：企業憑《增值稅防偽稅控系統納稅人使用情況登記表》、《增值稅

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防偽稅控系統使用通知書》、開票人員身份證復印件、IC卡、金稅卡

到金稅發行崗做“初始發行”。

99、企業增值稅專用發票臨時增版、臨時增量審批后，防偽稅控系

統如何處理？

答：臨時增版審批后，企業憑批件在金稅發行崗做“變更發行”，暫

留稅務登記證，待開具發票后帶清單、IC卡，在審批當月月末在金

稅發行崗將版額修改為正常版額。

臨時增量審批后，企業憑批件在金稅發行崗做“變更發行”，購票后

在金稅發行崗做“變更發行”將數量修改為正常允購量。

100、走逃企業的增值稅專用發票作失空處理后，防偽稅控系統如何

處理？

答：月末憑《金稅防偽稅控企業非正常注銷審批表》做注銷發行。